Налог и доходы и пенсионный налог составляют 14 от заработной платы: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Налогообложение — Ecovis в Эстонии

Подоходный налог предприятий

Доходы юридических лиц облагаются в Эстонии подоходным налогом, ставка которого составляет 25% (от брутто суммы выплаты, то есть 20% от нетто суммы выплаты). Этот налог отличается от аналогичных налогов большинства остальных стран тем, что он подлежит оплате лишь при выплате распределённой прибыли (к примеру, в виде дивидендов или предоставления так называемых спецльгот работникам либо несения расходов, не связанных с предпринимательством налогоплательщика). Заработанная, но не распределённая прибыль юридического лица подоходным налогом не облагается.

Прибыль, распределенная (и выплаченная) в течение календарного года в размере, не превышающем среднюю распределенную (и выплаченную) прибыль предшествующих трёх лет, облагается подоходным налогом, ставка которого составляет 14/86 (от брутто суммы выплаты, то есть 14% от нетто суммы выплаты). В случае распределения (и выплаты) такой прибыли физическому лицу, являющемуся резидентом Эстонии, эта прибыль подлежит дополнительному обложению подоходным налогом, ставка которого составляет 7%; налог удерживается с физического лица при выплате ему денег (в иных ситуациях в Эстонии обыкновенно нет экономического двойного налогообложения, то есть распределенная прибыль обычно «в руках» получателя не облагается). Распределённая и выплаченная прибыль в размере свыше средней распределённой и выплаченной прибыли предшествующих трёх лет, облагается по общему правилу, изложенному в предыдущем абзаце.

Прибыль эстонских постоянных представительств иностранных компаний облагается аналогичным образом: ставка налога составляет также 25% от брутто суммы, то есть 20 % от нетто суммы, и налог подлежит оплате при «выводе» заработанной эстонским постоянным представительством прибыли из этого постоянного представительства.

В виде исключения из описанной выше системы прибыль кредитных учреждений облагается, в дополнение к стандартному эстонскому подоходному налогу, «классическим» подоходным налогом, ставка которого составляет 14%. «Классический» подоходный налог подлежит оплате к 10 числу третьего месяца каждого квартала; налоговой «базой» является прибыль, заработанная в предшествующем квартале. Убытки квартала могут использоваться в течение следующих 20 кварталов для уменьшения налоговой базы. Уплаченный подобным образом подоходный налог уменьшает обязательство по подоходному налогу, возникающее при распределении прибыли.

В Эстонии действуют правила, регулирующие трансфертное ценообразование. Следует отметить, что они представляют собой одно из исключений из общих правил, регулирующих момент налогообложения: в случае их применения, прибыль (которая была бы заработана) или же расходы (которые не были бы понесены) облагаются подоходным налогом в момент осуществления сделки, вызывающей их применения.

Отдельные правила тонкой капитализации в Эстонии отсутствуют. Всё же нельзя исключать применения налоговой службой общих правил, противодействующих уклонению от уплаты налогов, для достижения тех же результатов, которые обыкновенно преследуются правилами тонкой капитализации. Правила CFC существуют, но, будучи направленными на регулирование налогообложения физических лиц, обыкновенно не касаются юридических лиц (даже если правила CFC и могут быть использованы для присвоения эстонскому юридическому лицу прибыли иностранной компании, обыкновенно всё же необходимо распределение такой прибыли этим эстонским юридическим лицом, без чего не появляется возможности обложения её подоходным налогом).

В Эстонии не существует так называемого «чёрного списка» юрисдикций с льготным налогообложением; является ли система налогообложения какой-то конкретной юрисдикции льготной или нет, определяется на основании критериев, установленных в законе. Вместо «чёрного списка» имеется «белый список» юрисдикций, которые ни в коем случае не считаются юрисдикциями с льготным налогообложением.

Особыми правилами, запрещающими уклонение от уплаты налогов, регулируется уплата налогов

• в случае наличия «искусственных корпоративных структур». В соответствии со статьёй 1 директивы 2011/96, не применяется освобождение от двойного налогообложения в ситуациях, одной из основных целей создания которых являлось получение налоговой выгоды, и
• при выдаче таких внутриконцерновых кредитов (помимо кредитов дочерним компаниям), которые, с точки зрения закона, представляют собой «скрытое распределение прибыли».

Для избежания двойного налогообложения могут, в зависимости от ситуации, применяться различные директивы ЕС, либо же двухсторонние договоры по избежанию двойного налогообложения.

Налоги с зарплаты

Эстонские налоги с заработной платы можно разделить на две группы: налоги, которые работодателем должны быть всего лишь удержаны с работника при выплате заработной платы, и налоги, которые работодатель должен оплатить сам в связи с выплатой заработной платы работнику. С экономической точки зрения, налоги, входящие в первую группу, являются расходами работника, а налоги, входящие во вторую группу – расходами работодателя.

В первую группу входят взнос по накопительной пенсии (2% от брутто зарплаты), взнос по обязательному страхованию от безработицы (от 0,5% до 2,8% от брутто зарплаты) и подоходный налог (20% от брутто зарплаты; при расчёте подоходного налога применяется «необлагаемый минимум», и до расчёта подоходного налога из суммы брутто зарплаты вычитаются два упомянутых взноса). Все названные налоги подлежат удержанию работодателем при выплате заработной платы.

Во вторую группу входят взнос по обязательному страхованию от безработицы (от 0,25% до 1,4% от брутто зарплаты) и социальный налог (33% от брутто зарплаты). Эти налоги подлежат оплате работодателем в дополнение к выплате зарплаты (то есть налоги, которые работодатель с работника удерживает при выплате зарплаты, входят в «налоговую базу», с которой платится социальный налог и взнос работодателя по обязательному страхованию от безработицы).

Следует отметить, что размер налогов с зарплаты и даже сами налоги с зарплаты зависят в заметной степени от конкретных обстоятельств (к примеру, от того, является ли работник налоговым резидентом Эстонии или нет, либо от возраста работника и т.п.).

Начиная с 2018 года, подоходный налог с зарплаты становится прогрессивным, так как размер «необлагаемого минимума» зависит от размера дохода физического лица. Максимальный размер «необлагаемого минимума» составляет 6 000 €. Он уменьшается с ростом дохода физического лица, достигая нуля при годовом доходе в 25 200 €.

НДС

Как и во всех остальных странах Европейского Союза, в Эстонии взимается налог на добавленную стоимость. Налог начисляется по одной из трёх ставок: 20% (полная ставка), 9% (пониженная ставка) и 0% (освобождение с возможностью зачёта).

Пенсия, виды пенсий и льготы

Работа в условиях труда, наносящих вред здоровью

Пенсия сотрудника полиции

Вы имеете право на пенсию сотрудника полиции, если выполнены все следующие условия:

• вы являетесь сотрудником полиции;
• вам не менее 55 лет;
• ваш стаж службы в полиции составляет не менее 20 лет;
• последние 5 лет вы проработали сотрудником полиции.

Пенсию сотрудника полиции вы начнете получать после освобождения от службы в полиции.

Размер пенсии сотрудника полиции составляет 50% от зарплаты выбранной вами должности сотрудника полиции. В качестве основания для расчета пенсии вы можете выбрать:

• ставку заработной платы, соответствующую окладу звания на последней должности, или
• самую благоприятную ставку заработной платы за последние пять лет, которую вы получали не менее 12 месяцев подряд.

Департамент полиции и погранохраны выдаст вам справку, подтверждающую ваш стаж службы в полиции, выбранный размер должностного оклада и платы за служебное звание.

Ссылка на страницу подачи ходатайства о получении пенсии (ссылка на страницу подачи ходатайства).

Пенсия сотрудника полиции: taotlemine.

Пенсия прокурора

Пенсия прокурора

Возмещение по нетрудоспособности прокурора

Вы можете получать возмещение по нетрудоспособности прокурора, если

• у вас снижена трудоспособность;
• вы достигли возраста пенсии по старости;
• вы являлись прокурором по состоянию на 01.07.2016;
• вы проработали прокурором 15 лет.

Работу прокурором можно подтвердить с помощью служебного листа сотрудника.

Размер вашего возмещения по нетрудоспособности составит:

• при частичной нетрудоспособности – 50% от минимальной ставки заработной платы на последней должности;
• при отсутствии трудоспособности – 65% от минимальной ставки заработной платы на последней должности.

Как прокурор вы можете при наличии сниженной трудоспособности ходатайствовать в Кассе страхования от безработицы (ссылка на страницу «Кассе страхования от безработицы») также о получении пособия по нетрудоспособности. В таком случае вам придется выбрать, что вы желаете получать – пособие по нетрудоспособности или возмещение прокурора по нетрудоспособности.

Ссылка на страницу подачи ходатайства о получении пенсии (ссылка на страницу подачи ходатайства).

Вы можете получить пенсию по старости прокурора, если:
Вы работали в качестве прокурора не менее 25 лет или
Вы работали в качестве прокурора не менее 15 лет и не менее 10 лет в качестве сотрудника полиции
вы достигли пенсионного возраста

Пенсионная пенсия вашего прокурора составляет 65% от минимального уровня зарплаты для вашей последней работы. При изменении минимальной заработной платы пенсия по старости прокурора пересчитывается.

пенсии по старости прокуратуры не выплачиваются во время работы в качестве прокурора.

подачи ходатайства о получении пенсии.

Пенсия прокурора taotlemine.

Пенсия военнослужащего Сил обороны

Вы можете получать пенсию военнослужащего действительной службы, если:

• ваш возраст составляет не менее 50 лет;
• ваш стаж действительной службы составляет не менее 20 лет.

Пенсию военнослужащего действительной службы службе вы начнете получать после освобождения от службы.

Размер вашей пенсии военнослужащего действительной службы составит 50% от средней заработной платы тарифной сетки для должности военнослужащего Сил обороны. С помощью справки, выданной Силами обороны, вы можете подтвердить стаж действительной службы и выбранный должностной оклад.

Ссылка на страницу подачи ходатайства о получении пенсии (ссылка на страницу подачи ходатайства).

Вы можете получать пенсию по нетрудоспособности военнослужащего Сил обороны, если

• медицинская комиссия Сил обороны обнаружила, что в результате выполнения служебных обязанностей у вас имеется постоянная нетрудоспособность.

В качестве основания для расчета размера вашей пенсии по нетрудоспособности принимается полуторная ставка последней средней брутто-зарплаты в Эстонии, опубликованной Департаментом статистики.

Ссылка на страницу подачи ходатайства о получении пенсии (ссылка на страницу подачи ходатайства).

Пенсию в связи с потерей кормильца, являвшегося военнослужащим Сил обороны, может получать член семьи военнослужащего Сил обороны, погибшего при исполнении служебных обязанностей, которым может являться ребенок, сестра, брат, родитель или вдова.

Основанием для расчета размера пенсии по случаю потери кормильца принимается полуторная ставка последней средней брутто-зарплаты в Эстонии, опубликованной Департаментом статистики.

Ссылка на страницу подачи ходатайства о получении пенсии.

Основой для расчета суммы вашей пенсии по нетрудоспособности является полуторакратная средняя валовая месячная заработная плата, опубликованная Статистическим управлением Эстонии.

Член Сил обороны, который является ребенком, сестрой, братом, родителем или вдовой, который вступил в служебные обязанности при исполнении своих обязанностей, является пенсией солдата, оставшимся в живых.

Основой для расчета размера пенсии по случаю потери кормильца солдата является в полтора раза средняя валовая заработная плата Эстонии, опубликованная Статистическим управлением

Пенсия военнослужащего Сил обороны taotlemine.

Пенсия судьи

Для получения пенсии судьи по старости у вас должно быть выполнено как минимум одно из следующих условий:

• вы работали судьей после 31 декабря 1991 года, и к 1 июля 2013 года вы проработали судьей не менее 15 лет;
• 1 июля 2013 года вы занимали должность судьи, и к моменту выхода на пенсию вы проработали судьей не менее 15 лет;
• вы занимали должность судьи после 31 декабря 1991 года, и к 1 июля 2013 года вы проработали судьей не менее 10 лет, а также у вас установлено отсутствие нетрудоспособности на основании Закона о пособии по нетрудоспособности;
• если у вас установлена постоянная потеря трудоспособности на уровне в объеме 100, 90 или 80%, вы имеете право ходатайствовать о пенсии судьи по старости на основании порядка, действовавшего до 1 июля 2016 года.

Пенсия судьи за выслугу лет

Для получения пенсии судьи за выслугу лет у вас должно быть выполнено как минимум одно из следующих условий:

• вы занимали должность судьи после 31 декабря 1991 года, и к 1 июлю 2013 года вы проработали судьей не менее 30 лет;
• 1 июля 2013 года вы занимали должность судьи, и к моменту выхода на пенсию вы проработали судьей не менее 30 лет.

Получение пенсии судьи за выслугу лет не зависит от возраста судьи.

Размер пенсии судьи за выслугу лет составляет 75% от должностного оклада, соответствующего последней должности данного судьи. 

Пенсия служащего Государственного контроля

Должностную пенсию Государственного контроля могут получать государственный контролер и главный контролер Государственного контроля.

Предпосылки для получения должностной пенсии государственного контролера при достижении возраста пенсии по старости:

• к 1 январю 2013 года вы проработали государственным контролером не менее пяти лет;
• 1 января 2013 года вы занимали должность государственного контролера и проработали на этой должности не менее пяти лет.

Размер должностной пенсии государственного контролера составляет:

• 50% от должностного оклада государственного контролера, если вы проработали на должности государственного контролера не менее пяти лет;
• 70% от должностного оклада государственного контролера, если вы проработали на должности государственного контролера не менее десяти лет.

Предпосылки для получения должностной пенсии главного контролера Государственного контроля при достижении возраста пенсии по старости:

• к 1 января 2013 года вы проработали не менее 15 лет главным контролером Государственного контроля;
• к 1 января 2013 года вы проработали не менее 15 лет служащим государственного органа или органа местного самоуправления, в том числе не менее пяти лет – главным контролером Государственного контроля;
• 1 января 2013 года вы занимали должность главного контролера Государственного контроля, и к этому моменту вами было накоплено не менее 50% из стажа, необходимого для получения должностной пенсии, а весь стаж будет накоплен к моменту выхода на пенсию;
• 1 января 2013 года вы занимали должность главного контролера Государственного контроля, и к этому моменту вами было накоплено не менее 50% из стажа, необходимого для получения должностной пенсии, и указанные стажи будут накоплены к моменту выхода на пенсию;
• 1 января 2013 года вы являлись служащим государственного органа или органа местного самоуправления, и к этому моменту вы проработали не менее пяти лет главным контролером Государственного контроля и накопили не менее 50% из 15-летнего стажа служащего государственного органа или органа местного самоуправления, который будет полностью накоплен к моменту выхода на пенсию.

Размер должностной пенсии главного контролера Государственного контроля составляет 60% от должностного оклада.

Пенсия канцлера юстиции

Когда вы достигли возраста пенсии по старости, вы имеете право на получение должностной пенсии канцлера права, если:

• к 1 января 2013 года вы проработали канцлером юстиции не менее пяти лет;
• 1 января 2013 года вы занимали должность канцлера юстиции и проработали на этой должности не менее пяти лет.

Размер должностной пенсии канцлера юстиции составляет 70% от должностного оклада.

Пенсию иждивенца в связи с потерей кормильца, являвшегося канцлером юстиции, может получать нетрудоспособный член семьи, находившийся на иждивении канцлера юстиции в случае смерти канцлера, занимавшего должность 1 января 2013 года, во время его нахождения на должности.

Размер пенсии по случаю потери кормильца составляет 17,5% от должностного оклада.

Пенсии по случаю потери кормильца в общей сложности не должны превышать 52,5% от должностного оклада.

Предпосылки для получения должностной пенсии заместителя-советника канцлера юстиции:

• к 1 январю 2013 года вы проработали не менее 20 лет заместителем-советником канцлера юстиции, судьей, нотариусом, присяжным адвокатом, преподавателем высшего учебного заведения или служащим публичной службы, в том числе не менее пяти лет – заместителем-советником канцлера юстиции;
• 1 января 2013 года вы занимали должность заместителя-советника канцлера юстиции, и к этому моменту вы накопили не менее 50% из стажа, необходимого для получения должностной пенсии, а общий стаж будет накоплен к моменту выхода на пенсию;
• 1 января 2013 года – судья, нотариус, присяжный адвокат, преподаватель высшего учебного заведения или служащий публичной службы, у которого к этому моменту было накоплено не менее пяти лет из 20-летнего стажа заместителя-советника канцлера юстиции, судьи, нотариуса, присяжного адвоката, преподавателя высшего учебного заведения или сотрудника публичной службы, а к моменту выхода на пенсию будет накоплен указанный стаж.

Размер должностной пенсии заместителя-советника канцлера юстиции составляет 65% от должностного оклада.

Должностная пенсия не выплачивается при работе канцлером юстиции и заместителем-советником канцера юстиции, а также при работе членом Рийгикогу, Президентом Республики, членом Правительства Республики, председателем или членом Рийгикогу, командующим Сил обороны, государственным контролером или президентом Банка Эстонии.

Сколько денег остается на руках у работающих немцев | Карьера | DW

Одна из самых востребованных профессий в Германии — программист. По данным портала Statista, на настоящий момент этот специалист в среднем зарабатывает 5000 евро в месяц брутто. Вот и рассмотрим на этом примере, сколько остается у него чистыми — после уплаты налогов.

Тонкий расчет: сколько остается после уплаты налогов

Сразу оговоримся, что на величину налоговой ставки, а в Германии она варьируется от 14 до 42 процентов, влияет не только размер зарплаты, но и семейное положение. В рассматриваемом нами примере встречается ставка 12,72 процента. Пусть вас это не смущает — она получается в результате вычета пособия на детей, которое в Германии не облагается налогом. Лица, не состоящие в браке и не имеющие детей, платят больше налогов, чем семейные люди. Наглядно: при ежемесячном доходе в 5000 евро брутто у программиста, не состоящего в браке и без детей, после уплаты всех налогов и социальных отчислений, на руках остается 2923,32 евро. У его женатого (замужней) коллеги с детьми — 3361,50 евро.

Какие налоги платят немцы

Львиная доля приходится на подоходный налог. В первом случае он составляет примерно 21 процент, во втором — 13 процентов. В цифрах: холостяк (незамужняя девушка) отдает чуть больше тысячи евро от своей зарплаты на уплату подоходного налога. Его коллега с семьей — около 636 евро. На этом отчисления в казну еще не заканчиваются. Каждый работающий в Германии человек платит взнос солидарности с новыми федеральными землями (Solidaritätszuschlag). Его размер также варьируется в зависимости от размера зарплаты. Специалист, не состоящий в браке, платит примерно в 3,5 раза больше женатого — чуть больше 1 процента от зарплаты. В нашем примере не рассматривается церковный налог, который в Германии платят верующие двух конфессий — католической и протестантской. В среднем налоговая ставка составляет 9 процентов (в Баварии — 8). Если вы приехали из России и исповедуете православие, то церковный налог вам платить не надо.

А вот социальные отчисления должен делать каждый. На их размер семейное положение не будет оказывать сильного влияния. В рассматриваемом нами примере программист отчисляет в пенсионный фонд, на медицинское страхование, страховку на случай необходимости ухода и безработицы ежемесячно от 986 (семейный) до 997 евро (не состоящий в браке). В итоге на руках у него остается 67 процентов (семейный) или 59 процентов (не состоящий в браке) от зарплаты.

Смотрите также:
Где самый длинный отпуск?

• Где самый длинный отпуск?

  Хорошего понемногу

  На последнем месте рейтинга, составленного консалтинговой компанией Mercer, оказалась Канада. Именно в этой стране самый короткий отпуск в мире: всего 10 дней в году. Еще 9 дней — нерабочие, так как на них приходятся официальные праздники. Из более 40 стран мира, охваченных в исследовании Mercer, только одна страна кроме Канады имеет столь маленькие показатели…

• Где самый длинный отпуск?

  Длинные выходные

  … и это Китай. Здесь также предусмотрено минимальное количество дней для отпуска — 10. Однако у жителей этой страны на два официальных праздничных дня больше, чем в Канаде. Отсюда и предпоследнее место в рейтинге. В Китае есть святое правило: если праздник выпадает на выходные, то он переносится на понедельник.

• Где самый длинный отпуск?

  Страна без отпуска

  Вернее, США — единственная страна на Западе, в которой отпуск не гарантирован законом. Так что, если вы хотите добиться успеха в США, будьте готовы ко всему — работодатель сам диктует правила. В среднем, американским трудящимся выделяют около 15 дней отпуска в год. Также в их распоряжении 10 фиксированных праздничных дней.

• Где самый длинный отпуск?

  Праздновать круглый год

  Ни одна другая страна не имеет столько государственных праздников, как Индия. День независимости, Рождество, день рождения Махатмы Ганди — это лишь некоторые из 16 установленных законом праздников, во время которых не надо ходить на работу. Плюс ко всему этому 12 дней отпуска.

• Где самый длинный отпуск?

  Щедрые немецкие работодатели

  Хотя немецкий закон предусматривает как минимум 20 дней оплачиваемого отпуска, работодатели делают «поощрение»: в среднем трудящиеся в Германии получают около 27 дней, чтобы хорошо отдохнуть. К этому добавляем от 8 до 11 праздничных дней в зависимости от федеральной земли.

• Где самый длинный отпуск?

  33 дня отдыха

  Три недели оплачиваемого отпуска и 12 праздников — именно столько отведено законом Южной Африки для заслуженного отдыха. Однако далеко не все оставляют свое рабочее место в праздничные дни: торговые центры, туристические агентства и рестораны остаются открытыми.

• Где самый длинный отпуск?

  Отдых по-британски

  «Когда б весь год веселый праздник длился, скучней работы стали б развлеченья», — писал Уильям Шекспир. От этой «опасности» со 28 гарантированными днями отпуска жители Великобритании далеки. Если добавить к этой цифре всего 8 государственных праздников, у британцев накапливается в общей сложности 36 дней отдыха помимо выходных.

• Где самый длинный отпуск?

  Серебряные призеры

  30 дней оплачиваемого отпуска — это минимум, на который имеют право финские трудящиеся. Также в Финляндии есть 10 праздничных дней. Мало того, в июле некоторые предприятия могут быть полностью закрыты, потому что клиенты в это время тоже в отпуске. Вместе с Францией и Россией эта североевропейская страна разделяет второе место в отпускном рейтинге.

• Где самый длинный отпуск?

  Бразилия и Литва в лидерах

  По данным консалтинговой компании Mercer, именно эти две страны делят первое место по количеству отпускных дней. Это 41 день в год. В Бразилии к 30 дням отпуска следует прибавить 11 государственных праздников. В Литве у трудящихся 13 праздничных дней и не менее 28 дней отпуска, который по желанию может быть предоставлен по частям.

  Автор: Анастасия Комарова

Разъяснение формы W-2 | Уильям и Мэри

Графа 1: Заработная плата, чаевые, другие компенсации. Это ваша общая налогооблагаемая заработная плата для целей федерального подоходного налога. Эта цифра включает вашу обычную заработную плату, бонусы и любые дополнительные налогооблагаемые льготы (например, пособия на образование, превышающие 5250 долларов США), вознаграждения и признание, подарки, налогооблагаемые расходы на переезд, а также налогооблагаемую стоимость группового страхования жизни, превышающую 50 000 долларов США. (см. вставку 12 ниже).Сумма во вставке 1, как правило, представляет собой «Валовой доход с начала года» в разделе «Сводка» вашего окончательного отчета о прибылях и убытках за вычетом любых вычетов до налогообложения, таких как страхование здоровья / стоматологии / зрения, гибкие счета расходов, пенсионные планы и планы сбережений с отсрочкой налогообложения и т. Д. «Брутто с начала года» — это сумма сумм за год до даты (YTD) в разделе «Часы работы» и «Прибыль».

Вставка 2: Удержанный федеральный подоходный налог. Эта сумма представляет собой общую сумму, удерживаемую из вашей зарплаты по федеральным подоходным налогам.

Вставка 3: Заработная плата по социальному обеспечению. Это представляет собой доход, облагаемый налогом на социальное обеспечение. Ежегодно существует базовая заработная плата в системе социального обеспечения, и как только вы заработаете эту сумму, у вас больше не будет вычетов по налогу на социальное обеспечение. Заработная плата по социальному обеспечению снижается за счет отчислений до вычета налогов, таких как страхование здоровья / стоматологии / зрения, парковка и гибкие расходы, но не уменьшается за счет ваших взносов в пенсионный план (403b или 457.) Единственным применимым исключением являются студенты W&M, работающие в W&M, в то время как зачисленные не менее чем на половину рабочего дня и посещающие занятия, а также иностранные сотрудники-нерезиденты, посещающие США. S. на ограниченный период по визам F-1, J-1, M-1 или Q-1 и оказание услуг для достижения цели, для которой такие визы были выданы.

Графа 4: Удержанный налог на социальное обеспечение. Эта сумма представляет собой общую сумму, удерживаемую из вашей зарплаты по налогам на социальное обеспечение. Ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2%, а соответствующая сумма в размере 6,2% выплачивается W&M. Единственными применимыми исключениями являются студенты W&M, работающие в W&M, зачисленные не менее половины рабочего дня и посещающие занятия, а также иностранные сотрудники-нерезиденты, посещающие U.S. на ограниченный период по визам F-1, J-1, M-1 или Q-1 и оказание услуг для достижения цели, для которой такие визы были выданы.

Вставка 5: Заработная плата и чаевые Medicare. Это представляет собой доход, облагаемый налогом на Medicare. Для налогов на Medicare не существует максимальной базы заработной платы. Заработная плата Medicare снижается за счет вычетов до вычета налогов, таких как страхование здоровья / стоматологии / зрения, парковка и гибкие расходы, но не уменьшается за счет ваших взносов в пенсионный план (403b или 457). Единственными применимыми исключениями являются студенты W&M, работающие в W&M во время зачисления. не менее половины рабочего дня и посещающие занятия, а также иностранные сотрудники-нерезиденты, посещающие U.S. на ограниченный период по визам F-1, J-1, M-1 или Q-1 и оказание услуг для достижения цели, для которой такие визы были выданы.

Графа 6: Удержанный налог в рамках программы Medicare. Эта сумма представляет собой общую сумму, удерживаемую из вашей зарплаты по налогам на Medicare. Налоговая ставка Medicare составляет 1,45%, а соответствующая сумма в размере 1,45% оплачивается W&M. Как только вы зарабатываете 200 000 долларов в год, сотрудник платит дополнительно 0,9%, что в сумме составляет 2,35%. Единственными применимыми исключениями являются студенты W&M, работающие в W&M, зачисленные не менее половины рабочего дня и посещающие занятия, а также иностранные сотрудники-нерезиденты, посещающие U.S. на ограниченный период по визам F-1, J-1, M-1 или Q-1 и оказание услуг для достижения цели, для которой такие визы были выданы.

Графы 7 и 8: Советы по социальному обеспечению и назначенные чаевые. Это не относится к сотрудникам W&M.

Поле 9: Пусто; Поле не используется.

Вставка 10: Льготы по уходу на иждивении. Эта сумма представляет собой любую сумму, возмещаемую по расходам на уход за иждивенцами через гибкий счет расходов. W&M должен указать сумму до налогообложения, уплаченную на счет гибких расходов по уходу за иждивенцами как часть плана льгот университета.В этом поле указываются только пособия по уходу за иждивенцем.

Вставка 11: Неквалифицированные планы. Это не относится к сотрудникам W&M.

Коробка 12:

• 12 C — Налогооблагаемая стоимость группового страхования жизни (GTL). Расчетная стоимость группового срочного страхования жизни, превышающая 50 000 долларов, которая была добавлена ​​во вставку 1 как «прочая компенсация».
• 12 E — Раздел 403 (b) Уменьшение заработной платы. Это общее количество отсрочек по выбору для пенсионных планов TIAA / Fidelity.
• 12 G — Раздел 457 (b) Взносы. Любая сумма, которую вы внесли в План экономии отложенных налогов Содружества.
• 12 P — Исключаемые возмещения транспортных расходов. Не облагаемые налогом расходы на переезд, которые вам возместили напрямую (не включены в налогооблагаемую заработную плату в Графе 1).
• 12 DD — Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем . Это стоимость медицинского страхования, спонсируемого вашим работодателем. Указанная сумма не облагается налогом.Он представляет собой часть взносов на медицинское страхование, уплаченную работодателем, и предназначен только для информационных целей.

Графа 13. Блок «Пенсионный план» будет отмечен, если вы внесли свой вклад в любой из вариантов отложенного налогообложения W&M, или если вы были участником дополнительного пенсионного плана W&M или плана с установленными выплатами Содружества через пенсионную систему штата Вирджиния ( VRS). Установив флажок «Пенсионный план», работодатель уведомляет IRS о том, что право сотрудника на получение вычитаемого индивидуального пенсионного соглашения (IRA) ограничено.

Графа 14. Другое — Это поле может быть использовано работодателем для сообщения любой дополнительной налоговой информации (например, налогооблагаемой автоматической скидки).

• 14A Выплачиваемые сотрудникам страховые взносы
• 14B Парковочные сборы
• 14C Прочие (гибкие вычеты и комиссии, взносы сотрудников VRS)

Поле 15: Идентификационный номер штата / работодателя — в этом поле просто указывается штат и идентификационный номер штата W&M для целей налогообложения.

Вставка 16: Государственная заработная плата, чаевые и т. Д. — Эта сумма представляет собой общую налогооблагаемую заработную плату, полученную в этом штате.

Графа 17: Подоходный налог штата — Эта сумма представляет собой общую сумму подоходных налогов штата, удерживаемых из вашей зарплаты на заработную плату, указанную в графе 16.

Графа 18, 19 и 20: Местная заработная плата, местный подоходный налог и название населенного пункта — Эти поля относятся только к работникам за пределами штата, чьи штаты налогового резидента собирают местные подоходные налоги.

W-2 Разъяснение отчета о заработной плате и налоге

Форма W-2 — это федеральная справка о заработной плате и налогах США, которую работодатель должен предоставлять каждому сотруднику, а также ежегодно отправлять в Управление социального обеспечения (SSA). В вашей декларации о заработной плате и налогах W-2 указана общая годовая заработная плата и сумма налогов, удерживаемых из вашей зарплаты.

Налоговый год

Это календарный год, охватываемый W-2.

[вверх]

Копии

Вы получаете три копии вашего W-2:

• Копия A — приложите ее к налоговой декларации штата и города или другой местной налоговой декларации
• Копия B — приложите ее к своей федеральной налоговой декларации
• Копия C — сохраните для своих записей

Городские власти отправляют информацию о заработной плате и налогах в Управление социального обеспечения и Департамент налогов и финансов штата Нью-Йорк.

[вверх]

Графа a: Номер социального страхования сотрудника

Это ваш идентификатор налогоплательщика.

IRS использует ваш номер социального страхования (SSN) для сверки данных, полученных от города, с суммами, указанными в ваших налоговых декларациях.

Администрация социального обеспечения использует ваш SSN для регистрации ваших доходов для будущих пособий по социальному обеспечению и Medicare.

Если ваш SSN неверен, немедленно предъявите свою карточку социального страхования в кадровую службу.Отдел кадров отправит копию вашей карты социального обеспечения в OPA вместе с формой запроса на дублирование W-2 или формой запроса на исправление W-2. OPA проверит вашу информацию в Управлении социального обеспечения, а затем выдаст исправленный W-2.

[вверх]

Графа b: Идентификационный номер работодателя (EIN)

Это идентификационный номер работодателя, присвоенный IRS городу Нью-Йорку, Департаменту образования, Городскому университету Нью-Йорка, Управлению жилищного строительства города Нью-Йорка или Управлению муниципального финансирования водоснабжения города Нью-Йорка.

[вверх]

Графа c: Имя, адрес и почтовый индекс работодателя

Это информация вашего работодателя для целей налоговой отчетности.

[вверх]

Графа d: Контрольный номер

В этом поле отображается номер платежной ведомости вашего агентства и код распределения заработной платы, чтобы помочь в распределении W-2.

[вверх]

Поля e, f: имя и инициалы сотрудника, фамилия, суфф., Адрес сотрудника и почтовый индекс

.

В этом поле отображаются ваше имя и адрес, которые в настоящее время указаны в Городской системе управления заработной платой.

Если ваше имя изменится, SSA не сможет опубликовать ваши доходы до тех пор, пока ваши записи социального страхования не будут обновлены. Вы можете сообщить об изменении имени в SSA, позвонив по телефону 1-800-772-1213.

Если ваше имя неверно, вы должны уведомить свое агентство. Будет выпущен исправленный W-2.

Если ваш адрес неверен, вы все равно можете использовать W-2. Вам следует изменить свой домашний адрес в системе самообслуживания сотрудников NYCAPS (ESS) или сообщить об изменении адреса в свое агентство.

[вверх]

Графа 1: Заработная плата, чаевые, другие компенсации

Это ваша облагаемая налогом заработная плата в течение года.Он понадобится вам для подачи федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штата Нью-Йорк.

Налогооблагаемая заработная плата состоит из заработной платы брутто и других компенсаций, выплаченных вам в течение года, включая следующие налогооблагаемые дополнительные льготы:

• Пособие юридической службы Союза
• Дополнительные льготы за пользование автотранспортными средствами
• Пособие за парковку
• Платеж за отказ от выкупа в рамках медицинского страхования
• Административный сбор за льготы для пассажиров пригородных поездов
• Взносы на медицинское страхование для внутренних партнеров
• Компенсация за здоровье и фитнес
• Программа оздоровления

Ваша налогооблагаемая заработная плата уменьшается за счет отчислений на счет отсроченной компенсации и / или аннуитетных счетов с отсроченным налогом, пенсионного плана, льгот на пригородные перевозки и других программ, которые не облагаются федеральными налогами. Эти суммы показаны в боксах 12 и 14.

Вышеуказанные налогооблагаемые дополнительные льготы показаны во вставке 14.

[вверх]

Вставка 2: Удержанный федеральный подоходный налог

Это общая сумма федерального подоходного налога, удерживаемого с вашей заработной платы в течение года.

[вверх]

Вставка 3: Заработная плата по социальному обеспечению

Это общая выплачиваемая заработная плата, подлежащая социальному обеспечению.

Итоговая сумма во вставке 3 не должна превышать максимальную базовую заработную плату по социальному обеспечению за этот налоговый год.

Заработная плата по социальному обеспечению снижена для взносов на медицинское страхование, пособий на поездку на работу и некоторых взносов по программе гибких расходов.

На заработную плату социального обеспечения не влияют отсроченная компенсация или пенсионные взносы.

[вверх]

Вставка 4: Удержанный налог на социальное обеспечение

Это общая сумма налога на социальное обеспечение, удерживаемого из вашей заработной платы в течение года.

Большинство сотрудников платят 6,2% от покрываемой заработной платы, вплоть до максимальной базовой заработной платы социального обеспечения, которая корректируется каждый год.Если было удержано более 6,2% от этой суммы, OPA вернет вам деньги в феврале. Если вы не получили причитающуюся вам компенсацию, обратитесь в отдел расчета заработной платы вашего агентства.

[вверх]

Вставка 5: Заработная плата и чаевые по программе Medicare

Заработная плата, облагаемая налогом на Medicare, такая же, как и заработная плата, облагаемая налогом на социальное страхование, указанное во вставке 3, за исключением того, что нет предела базовой заработной платы для налога на Medicare.

Заработная плата Medicare снижена для взносов на медицинское страхование, пособий на пригородные перевозки, DeCAP и взносов в HCFSA.

На заработную плату Medicare не влияют отсроченная компенсация или пенсионные взносы.

[вверх]

Графа 6: Удержание налога с Medicare

Это общая сумма налога Medicare, удерживаемого с вашей заработной платы в течение года.

Большинство сотрудников платят 1,45% от покрываемой заработной платы в счет налога на Medicare. Для части Medicare FICA не существует максимальной базы заработной платы в рамках программы Medicare. FICA состоит из Medicare и социального обеспечения.

[вверх]

Вставка 10: Пособия по уходу на иждивении

Это взносы в Программу помощи иждивенцам (DeCAP), сделанные за счет удержаний из заработной платы.

Взносы в DeCAP не облагаются федеральными налогами, налогами на социальное обеспечение и Medicare. Суммы в ячейке 1 для налогооблагаемой заработной платы и в ячейках 3 и 5 для заработной платы по социальному обеспечению и программе Medicare уменьшаются на сумму взноса.

Взносы

DeCAP облагаются налогами штата Нью-Йорк и города Нью-Йорка и должны быть добавлены обратно в поле 1 при подаче налоговых деклараций штата и города Нью-Йорк. Суммы для DeCAP также показаны во вставке 14.

[вверх]

Вставка 11: Неквалифицированные планы

Графа 11 не применяется к NYC W-2 и будет пустой.

[вверх]

Коробка 12:

Аннуитеты с отсроченным налогом (TDA)

Если вы участвуете в плане TDA, ваши взносы показаны в поле 12 со следующими кодами:

• Код AA = Вклад в план ROTH 401 (k)

Код

• D = Вклад в план 401 (k)

Код

• E = взносы в план 403 (b)

Код

• G = Вклад в план 457
• Код EE = Вклад в план ROTH 457

Большинство взносов в TDA не облагаются налогом на прибыль.Ваша налогооблагаемая заработная плата (вставка 1), а также заработная плата штата и города (вставки 16 и 18) уменьшаются из-за ваших взносов в TDA. Вы подаете налоговые декларации на федеральном уровне, уровне штата или в городе по наименьшей заявленной сумме заработной платы.

Взносы в размере

TDA облагаются налогами FICA. Ваша заработная плата по налогам на социальное обеспечение и Medicare (вставки 3 и 5) может быть больше, чем заработная плата, зарегистрированная для целей подоходного налога (вставки 1, 16 и 18).

Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем.

Это совокупная стоимость (работодателя и работника / пенсионера) групповых планов медицинского страхования, спонсируемых работодателем.

В соответствии с Законом о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании от 2010 года работодатели обязаны сообщать об этих расходах каждому сотруднику. Сумма указана в графе 12 под кодом DD. Это только для информационных целей и не облагается налогом.

[вверх]

Графа 13: Пенсионный план

Обозначает право сотрудника на членство в пенсионном плане. IRS определяет сотрудника как принадлежащего к пенсионному плану, если этот сотрудник имеет право присоединиться к пенсионному плану, независимо от того, присоединился ли к этому плану.

Будет установлен флажок Пенсионный план в графе 13, за исключением следующего:

• Пенсионеры, получающие W-2 для допуска к юридическим услугам
• Слушатели (PVB) с заработной платой только от Департамента финансов
• Пенсионеры, вышедшие на пенсию до этого календарного года и получающие городскую пенсию и получающие заработную плату от работы в городе
• Уволенные сотрудники, у которых нет записи о заработной плате за этот календарный год, но которые получали другие виды оплаты, требующие W-2.

[вверх]

Графа 14: Прочее

IRC414H для пенсионных взносов

Это вычеты из заработной платы, предусмотренные разделом 414 Налогового кодекса для пенсионных взносов.

Если вы являетесь пенсионером, ваша налогооблагаемая заработная плата в графе 1 уменьшается на сумму ваших пенсионных взносов. Ваши взносы, указанные во вставке 14, не облагаются федеральным подоходным налогом, но облагаются налогами FICA (социальное обеспечение и Medicare), государственными и местными налогами.

Чтобы получить налогооблагаемую заработную плату для штата и города Нью-Йорк, добавьте сумму, указанную в графе 14, к сумме в графе 1. В сумму IRC414H включены только стандартные пенсионные отчисления и определенные отчисления «обратного выкупа». Отчисления в счет погашения пенсионного кредита не включены.

[вверх]

IRC125 для программ льгот до налогообложения

Это отчисления из заработной платы, предусмотренные разделом 125 Налогового кодекса для гибких программ расходования средств.

Сюда входят:

• Взносы по страхованию здоровья
• Программа поддержки иждивенцев (DeCAP)
• Счет гибких расходов на здравоохранение (HCFSA)

Если вы добавили к своей медицинской страховке домашнего партнера, часть суммы, уплаченной городскими властями, подлежит налогообложению и указана в графе 14.

Сумма в поле IRC125 учитывается до налогообложения для целей федерального дохода. Это снижает вашу налогооблагаемую заработную плату (вставка 1), а также заработную плату по социальному обеспечению и программе Medicare (вставки 3 и 5). Снижение доходов с начала года до текущей даты отражается в вашем W-2, а не в вашей платежной ведомости.

Эта сумма облагается государственными и городскими налогами и должна быть добавлена ​​к налогооблагаемой заработной плате в графе 1 при подаче налоговой декларации. Сумма DeCAP указана в боксах 14 и 10.

[вверх]

IRC132 для льготных поездок

Это вычеты из заработной платы, предусмотренные разделом 132 Налогового кодекса о пособиях на проезд.

Эта сумма отражает ваши отчисления в пригородные льготы до вычета налогов. Ваша налогооблагаемая заработная плата (вставка 1), заработная плата по социальному обеспечению и программе Medicare (вставки 3 и 5), а также заработная плата штата и города (вставки 16 и 18) уменьшаются в течение года на вычеты из вашего пригородного пособия.

IMP для внутреннего партнерского пособия

Форма W-2 включает налогооблагаемую стоимость страхового покрытия плана медицинского страхования вашего домашнего партнера, предоставленного городским и / или профсоюзным фондом социального обеспечения.

IMP — Вмененный доход, который представляет собой налогооблагаемую стоимость взноса работодателя на медицинские льготы, предоставленные партнеру пенсионера.Эта сумма указана во вставке 1 и должна быть указана для федеральных налогов, налогов штата и местных налогов. Эта сумма показана в графе 14, обозначенной как «IMP». Городские власти уплатили вам налоги на социальное обеспечение (вставка 4) и Medicare (вставка 6). Поэтому размер вашей налогооблагаемой заработной платы (поля 1, 3 и 5) был соответственно увеличен.

[вверх]

Графа 15: Штат

Нью-Йорк.

Примечание для жителей Вашингтона:

Правила Вашингтона (округ Колумбия) требуют от всех работодателей указывать заработную плату, полученную работником, который работал и проживал в Вашингтоне, округ Колумбия, в графе 16.Для этих сотрудников статус WASH DC.

[вверх]

Графа 16: Государственная заработная плата, чаевые и т. Д.

В этом поле указана заработная плата, указанная в графе 1. Следующие товары не облагаются государственной пошлиной:

• Отложенный налоговый аннуитет и план отсроченных компенсаций (вставка 12)
• IRC132 для льгот на работу пригородных поездов (вставка 14)
• Внутреннее партнерское пособие (IMP) (вставка 14)

Следующие объекты облагаются государственной пошлиной и включены в графу 16:

• Пособие юридической службы Союза
• Дополнительные льготы за пользование автотранспортными средствами
• Пособие за парковку
• Платеж за отказ от выкупа в рамках медицинского страхования
• Взносы на медицинское страхование для внутренних партнеров
• Компенсация за здоровье и фитнес
• Программа оздоровления

Следующие данные облагаются государственным налогом и должны быть добавлены к государственной заработной плате в вашей индивидуальной налоговой декларации:

• Пенсионные отчисления (вставка 14)
• Взносы на медицинское страхование (вставка 14)
• Вычеты по Программе помощи зависимым лицам (DeCAP) (графы 14 и 10)
• Вычеты по счету гибких расходов на здравоохранение (HCFSA) (вставка 14)

[вверх]

Графа 17: Государственный подоходный налог

Это общая сумма подоходного налога штата, удерживаемого с вашей заработной платы в течение года.

[вверх]

Графа 18: Местная заработная плата, чаевые и т. Д.

Это заработная плата, указанная во вставке 1.

[вверх]

Графа 19A: Местный подоходный налог

Это налог города Нью-Йорка, удерживаемый из вашей заработной платы в течение года.

[вверх]

Графа 19B: Местный подоходный налог

Это налог Йонкерса, удерживаемый из вашей заработной платы в течение года (только для жителей Йонкерса).

[вверх]

Графа 20A: Название населенного пункта

Нью-Йорк.

[вверх]

Графа 20B: Название населенного пункта

Йонкерс (только для жителей Йонкерс).

[вверх]

Часто задаваемые вопросы по налогам — OPA

Что меняется в форме W-4 2020 года?
Что такое декларация W-2 о заработной плате и налогах?
Когда я получу W-2?
Как мне получить еще одну копию моего W-2?
Что мне делать, если мой W-2 неверен?
Как определяется заработная плата и налоги на моем W-2?
Почему общая заработная плата на моем W-2 не соответствует моей зарплате?
Я работал в двух агентствах в течение налогового года. Сколько выписок W-2 я получу?
Как мои вычеты по программе льгот до уплаты налогов показаны в моем W-2?
Плачу ли я налоги за дополнительные льготы?
Что такое преимущество для внутреннего партнера?
Отражен ли в моем W-2 платеж, полученный мной по программе отказа от выкупа льгот по медицинскому страхованию?
Отражает ли мой W-2 корректировки покупок TreasuryDirect за счет удержаний из заработной платы?
Какие настройки были внесены в мой W-2 из-за травм на работе?
Как возвращенные платежи влияют на мой W-2?
Что такое отказ от прав по разделу 1127?
Как изменение налога для нерезидентов повлияло на мою форму W-2?
Как долго я должен хранить копию W-2?
Как профсоюзное пособие по инвалидности регистрируется в моем W-2?
К кому я могу обратиться, если у меня возникнут вопросы о федеральных налогах или налогах штата?
Когда я подавал налоговую декларацию в прошлом году, у меня были деньги.Как я могу избежать уплаты налогов в будущем?
Почему в моем W-2 отмечен флажок «Пенсионный план», хотя я не являюсь участником пенсионной системы?
Я новый сотрудник, и мне сказали, что если я присоединюсь к Плану отсроченного вознаграждения, я не буду платить налоги на социальное обеспечение. Это правда?
Есть еще вопросы о налогах?

Что изменится в форме W-4 2020 года?
Форма W-4 изменилась с 1 января 2020 года. Согласно IRS, новая форма повышает прозрачность и точность системы удержания.

Наиболее важным изменением в новой Форме W-4 является то, что в ней больше не используются налоговые льготы. Вместо этого вас просят ввести суммы в долларах, соответствующие налоговым параметрам, таким как семейное положение, иждивенцы, несколько рабочих мест, кредиты и вычеты.

Новые сотрудники, которые начинают работать в городе Нью-Йорк 1 января 2020 г. или позже, должны заполнить новую форму W-4. Сотрудники текущего города Нью-Йорка, которым необходимо внести изменения в свою форму W-4, также должны заполнить новую форму W-4.

Для получения административной помощи относительно новой формы W-4, пожалуйста, свяжитесь с отделом кадров / расчетом заработной платы в вашем агентстве. Для получения более подробной информации о том, какую финансовую информацию использовать в новой форме W-4, обратитесь к налоговому специалисту.

Посмотреть часто задаваемые вопросы о 2020 Form W-4

Подробнее на сайте IRS

[вверх]

Что такое декларация W-2 о заработной плате и налогах?
Ваш W-2 — это запись о ваших доходах и удержанных налогах за год.Вы используете информацию, указанную в вашем W-2, для подачи ваших федеральных, государственных и местных налоговых деклараций.

Город Нью-Йорк отправляет копию вашей выписки W-2 в Управление социального обеспечения (SSA) для обновления вашей записи о доходах за всю жизнь. Это основание для получения пенсионных пособий и пособий по инвалидности, пособий по случаю потери кормильца для членов семьи в случае вашей смерти и права на страховое покрытие Medicare.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Когда я получу W-2?
Вы будете получать копии своей декларации о заработной плате и налогах W-2 каждый год до 31 января.

[вверх]

Как мне получить еще одну копию моего W-2?
Большинство сотрудников Нью-Йорка могут получить бесплатную копию своей формы W-2, войдя в систему самообслуживания сотрудников NYCAPS (ESS). Вы также можете запросить дубликат W-2 в отделе платежной ведомости вашего агентства или в OPA. Для налоговых лет с 1998 года и позже большинство агентств может распечатать замену W-2 для своих сотрудников. OPA продолжит предоставлять дубликаты W-2 за предыдущие годы.

Загрузите форму запроса на дублирование W-2 или позвоните в OPA по телефону (212) 669-8555, чтобы отправить его вам по факсу.Вы можете отправить запрос по почте или факсу в OPA, как указано в форме.

Вы можете рассчитывать на получение дубликата W-2 в течение пяти-десяти рабочих дней. Он будет отправлен по почте на адрес, который вы укажете в запросе, и не может быть отправлен по факсу.

[вверх]

Что мне делать, если мой W-2 неправильный?
Если имя, номер социального страхования или сумма заработной платы или налогов неверны в вашем W-2, обратитесь в отдел расчета заработной платы вашего агентства. Они изучат проблему и отправят форму запроса на исправление W-2 вместе с документацией в OPA.

Ожидается, что OPA обработает исправленный W-2 в течение десяти-пятнадцати рабочих дней.

[вверх]

Как определяется заработная плата и налоги на моем W-2?
Начиная с первого расчета заработной платы и продолжаясь в течение года, ваши доходы и налоговые вычеты проводятся в итоговые суммы за текущий год. Ваш W-2 отражает накопленные суммы с начала года до текущей даты, которые указаны в вашем последнем отчете о заработной плате за год.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Почему общая заработная плата на моем W-2 не соответствует моей зарплате?
Дата выплаты заработной платы определяет год, на который выпадает ваша заработная плата для целей налогообложения.Большинство сотрудников City получают зарплату 26 раз в год, при этом каждый двухнедельный период оплаты включает 14 дней, в течение которых производилась заработная плата.

Если вы проработали весь год, на самом деле вы проработали больше, обычно на один день больше. Оплата за этот дополнительный день будет отражена в первой выплате за следующий год и будет отражена в W-2 следующего года. Каждый год в начале и / или в конце года будет перекрытие.

Чтобы наверстать эти дни, в отдельные годы предусмотрено 27 расчетных периодов.Последний раз это произошло в 2015 году.

См. Графики выплат

[вверх]

Я работал в двух агентствах в течение налогового года. Сколько выписок W-2 я получу?
В большинстве случаев вы получите одну выписку W-2, в которой будут объединены все доходы. Кураторы и помощники Департамента образования получат отдельные заявления W-2.

[вверх]

Как мои вычеты по программе льгот до уплаты налогов показаны в моем W-2?

• Для счетов отсроченного налогообложения / планов отложенных компенсаций (TDA / DCP):
  Взносы показаны во вставке 12 вашего W-2.Взносы TDA не облагаются подоходным налогом, но облагаются налогами FICA. В результате ваша заработная плата, указанная в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, может быть больше, чем заработная плата, указанная в налогах на прибыль.

  Вы подаете свои федеральные, штатные и городские налоговые декларации по наименьшей заявленной сумме заработной платы, указанной в вашем W-2 в графах 1, 16 и 18. Хотя ваши взносы производятся за счет удержаний из заработной платы, ваш доход за год до текущей даты ваша выписка о заработной плате не пострадает.

• Для пенсионных планов:
  Взносы показаны во вставке 14, IRC414H.Пенсионные взносы не облагаются федеральным подоходным налогом, но облагаются налогами штата, города, социального обеспечения и медицинской помощи. Вам необходимо прибавить пенсионные взносы, указанные в графе 14, к заявленной сумме заработной платы.

  В поле IRC414H включены только стандартные пенсионные отчисления и некоторые отчисления «обратного выкупа». Отчисления по пенсионному кредиту облагаются налогом и не включаются в поле IRC414H.

• Для льгот на пригородные перевозки:
  Суммы для программы льгот на проезд покрываются в соответствии с разделом 132 кода IRS и отражены в графе 14 IRC132.Суммы пригородных льгот не облагаются налогом на заработную плату, социальным страхованием, медицинским страхованием, государственными и городскими налогами.
• Для взносов на медицинское страхование, Программы помощи иждивенцев (DeCAP) и Счета гибких расходов на медицинское обслуживание (HCFSA):
  Суммы для этих программ, подпадающих под действие Раздела 125 кодекса IRS, указаны во вставке 14, IRC125 . Сумма DeCAP также указана во вставке 10. Они не облагаются федеральными налогами, налогами на социальное обеспечение и Medicare.Снижение заработка отображается в вашем W-2, но не в выписке о заработной плате.

  Сумма в IRC 125 Box облагается налогами штата Нью-Йорк и города Нью-Йорка. Инструкции по подоходному налогу штата Нью-Йорк предписывают лицу, подающему подоходный налог, сообщать о заработной плате в том виде, в котором она указана в W-2 в поле 1, а затем прибавлять сумму, чтобы получить налогооблагаемую заработную плату штата / города Нью-Йорк.

Подробнее о социальном обеспечении

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Плачу ли я налоги за дополнительные льготы?
Следующие дополнительные льготы подлежат налогообложению:

• Юридическая служба Союза
  Часть денег, которые город вносит в Фонд социального обеспечения Союза, используется для предоставления предоплаченных групповых услуг лицам, имеющим на это право.Стоимость этого преимущества считается доходом независимо от того, используется услуга или нет. Размер пособия зависит от принадлежности к профсоюзу.
• Образование
  Компенсации профсоюзов и общественных колледжей CUNY за курсы бакалавриата и магистратуры, не связанные с работой, на суммы, превышающие 5250 долларов, облагаются федеральным подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
• Использование автотранспортных средств
  Если вам назначен городской автомобиль, и вы используете его для поездок домой и из дома, вы обязаны платить налоги в размере стоимости использования транспортного средства. Сумма определяется на основе миль или фиксированной ставки и сообщается вашим агентством в OPA.
• Парковка
  Если у вас есть доступ к бесплатному парковочному месту для вашего автомобиля в районах, где эквивалентная стоимость парковки превышает 260 долларов в месяц, вы должны платить налог на стоимость парковки, превышающую 260 долларов в месяц. Ваше агентство сообщает, что размер доплаты за парковку составляет OPA.

Узнайте больше о транспортных льготах.

• Возмещение по здоровью и фитнесу
  Возмещение, выплачиваемое Фондом управленческих пособий, облагается налогом на прибыль, социальным обеспечением и медицинским страхованием.
• Возмещение по программе Wellness Programme
  Программа льгот для сотрудников Нью-Йорка и городские профсоюзы объявили о партнерстве между специалистами по контролю веса и властями города Нью-Йорка. Благодаря городской программе сотрудники имеют доступ к субсидии, снижающей стоимость членства более чем на 50% от обычной цены. Долларовая стоимость этого взноса / вознаграждения включается в налогооблагаемый доход работника.

Сумма ваших облагаемых налогом дополнительных льгот указана в графе 14 и увеличила вашу налогооблагаемую заработную плату в графе 1, заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи в графах 3 и 5, заработную плату штата в графе 16 и заработную плату местного населения в графе 18A или 18B. .Налогооблагаемые дополнительные льготы сообщаются и обрабатываются в конце года и могут не отражаться в доходах за текущий год в вашем окончательном отчете о заработной плате.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Что такое преимущество для внутреннего партнера?
Форма W-2 теперь включает налогооблагаемую стоимость предоставления покрытия Городским планом медицинского страхования и / или профсоюзным фондом социального обеспечения для вашего домашнего партнера.

IMP- Вмененный доход (налогооблагаемая стоимость взноса работодателя на медицинское страхование, предоставленное партнеру пенсионера. ) Эта сумма указана в графе 1 и должна быть указана для федеральных, государственных и местных налогов. Эта сумма показана в графе 14, обозначенной как «IMP».

Город уплатил вам налоги на социальное обеспечение (графа 4) и медицинское страхование (графа 6). Поэтому размер вашей налогооблагаемой заработной платы (поля 1, 3 и 5) был соответственно увеличен.

Узнайте больше о программе медицинского страхования сотрудников

[вверх]

Отражен ли в моем W-2 платеж, полученный мной по программе отказа от льгот по страхованию здоровья?
Если вы отказались от покрытия медицинского страхования в рамках программы Buy-Out Waiver Program, полученные вами поощрительные выплаты отражены в графе 1, налогооблагаемая заработная плата, графах 3 и 5, заработной плате в рамках социального обеспечения и Medicare, а также в графах 16 и 18, указывается и местная заработная плата.

Платежи по программе Health Buy-Out Waiver Program включены в вашу платежную ведомость.

[вверх]

Отражает ли мой W-2 корректировки покупок TreasuryDirect за счет удержаний из заработной платы?
Ваш W-2 не отражает корректировок для покупок TreasuryDirect. Проценты по сберегательным облигациям освобождены от подоходного налога штата и местного налога и могут быть отложены от федерального налога до погашения облигаций.

[вверх]

Какие настройки были внесены в мой W-2 из-за травм на работе?
Если вы получили пособие в связи с компенсацией работникам или производственной травмой (LoDI), вы можете получить отчет W-2c о скорректированной заработной плате и суммах налогов.В зависимости от даты утверждения или выплаты вашему агентству корректировки могут произойти только в следующем году.

• Компенсация работникам (льготы по варианту 1):
  Если вы остались на заработной плате в активном статусе в соответствии с вариантом 1 из-за производственной травмы, ваше агентство получит выплату пособия от Отдела компенсации работникам юридического отдела. OPA уведомляется о размере пособия, и вы получаете возмещение налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь в последующей платежной ведомости.Если корректировка произойдет в следующем году, вы получите чек на возмещение. Компенсационные выплаты

  работникам не облагаются налогом у источника, налогами на социальное обеспечение или Medicare. Ваш текущий годовой доход уменьшается на сумму пособия. Это влияет на налогооблагаемую заработную плату во вставке 1, заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи в боксах 3 и 5, а также на заработную плату штата и местного самоуправления в боксах 16 и 18.

• Травма при исполнении служебных обязанностей (LoDI) — Только педагогические сотрудники Департамента образования (DoE):
  В течение периода вы находитесь в утвержденном оплачиваемом отпуске из-за травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей, в вашем федеральном, государственном или местном заработная плата не облагается налогом. LoDI снизит заработную плату Social Security и Medicare после шести непрерывных полных месяцев утвержденного отпуска LoDI, следующего за месяцем, в течение которого начался утвержденный отпуск LoDI.

  На взносы в вашу аннуитетную выплату с отсроченным налогом 401 (k), 403 (b) и 457 могут повлиять льготы LoDI. Если в вашем заявлении W-2 есть несоответствие из-за LoDI, позвоните на горячую линию DoE LoDI по телефону (718) 935-4373.

• Травмы при исполнении служебных обязанностей (LoDI) — Полиция (NYPD), пожарная (FDNY), исправительная (DoC), санитарная (DSNY) и окружные прокуроры (DAs) Только офисы:
  LoDI — это аббревиатура от Line of Duty Травма, повреждение.Выплаты в связи с травмами при исполнении служебных обязанностей — это санкционированные выплаты, производимые в соответствии с законом правомочным и одетым в форму членам Департамента исправительных учреждений, пожарной охраны, полиции и санитарии, которые остались без работы в результате травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей.

  На взносы в аннуитет с отсроченным налогом могут повлиять льготы LoDI. Если в вашей выписке W-2 есть несоответствие из-за LoDI, свяжитесь с вашим агентством и запросите, чтобы форма запроса на исправление W-2 была отправлена ​​в OPA.

• Травма при исполнении служебных обязанностей (LoDI) — только для офисов окружных прокуроров (DAs):
  В течение периода, когда вы находитесь в утвержденном оплачиваемом отпуске из-за травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей, ваша заработная плата на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне не облагается налогом.LoDI снизит заработную плату Social Security и Medicare после шести непрерывных полных месяцев утвержденного отпуска LoDI, следующего за месяцем, в течение которого начался утвержденный отпуск LoDI.

  На взносы в аннуитет с отсроченным налогом могут повлиять льготы LoDI. Если в вашей выписке W-2 есть несоответствие из-за LoDI, свяжитесь с вашим агентством и запросите, чтобы форма запроса на исправление W-2 была отправлена ​​в OPA.

• Компенсация работникам только для сотрудников исправительных учреждений:
  Сотрудники исправительных учреждений могут иметь право на получение компенсации работникам в дополнение к LoDI.Если вы остались на заработной плате в активном статусе согласно Варианту компенсации работникам 1, ваши льготы не облагаются налогом у источника, налогами на социальное обеспечение или Medicare. Ваша запись о заработной плате в Social Security и Medicare уменьшается на размер пособия.

[вверх]

Как возвращенные платежи влияют на мой W-2?
Иногда для вас может быть выписан чек, на который вы не имеете права. Это может произойти, если вы уйдете в отпуск, перестанете работать или вам ошибочно заплатят.

После дня оплаты эти чеки возвращаются в OPA, а доходы и вычеты, которые были произведены при выписке чека, сторнируются. Как будто чека никогда не было. В вашей выписке о заработной плате будут отражены доходы и удержания по чеку до тех пор, пока он не будет возвращен.

В конце каждого года OPA работает с агентствами, чтобы обеспечить возмещение как можно большего количества чеков до окончательного расчета заработной платы, чтобы отчеты о заработной плате отражали точные итоговые суммы за текущий год.

Если возврат или корректировка обрабатываются после окончательного расчета, но до того, как будет произведен ваш W-2, возврат не будет отражен в вашей платежной ведомости, но ваш W-2 будет правильным.

Если чек был возвращен после того, как ваш W-2 был предъявлен, ваш W-2 будет неправильным и будет выписан W-2c.

[вверх]

Что такое отказ от прав по разделу 1127?
В соответствии с разделом 1127 Хартии города, если вы являетесь городским служащим, проживающим за пределами города, и были приняты на работу после 4 января 1973 года, в качестве условия работы вы согласились выплатить городу сумму, равную сумме, установленной сотрудником города. подоходный налог с жителей, рассчитываемый и определяемый так, как если бы вы были резидентом города.

Сумма, удерживаемая из вашей заработной платы за отказ от прав по разделу 1127, указана в графе «Городской отказ» в вашей платежной ведомости. Сотрудники, у которых из заработной платы был удержан отказ от прав по разделу 1127, получат заявление 1127, а также W-2. Если вам нужен дубликат выписки 1127, вы можете запросить его в форме W-2 Duplicate Request. В четвертом разделе формы W-2 отметьте 1127 отказ.

Раздел 1127 Хартии города Нью-Йорка не применяется к вам, если вы работаете в Департаменте образования, Городском университете Нью-Йорка, в офисах окружных прокуроров или в Управлении жилищного строительства города Нью-Йорка.Кроме того, это не применяется, если вы являетесь жилищным управлением Нью-Йорка или транзитной полицией, переведенной в Департамент полиции Нью-Йорка.

Загрузите форму запроса на дублирование W-2

См. Устав города

[вверх]

Как изменение налога для нерезидентов повлияло на мою форму W-2?
Если вы не являетесь резидентом г. Нью-Йорка, с вас больше не взимается городской подоходный налог. Сумма, указанная в графе 20, включает заработную плату, выплаченную во время вашего проживания в Нью-Йорке.

Налогооблагаемая заработная плата в графе 1 и заработная плата штата в графе 16 отражают вашу заработную плату за полный год. В результате изменений в законодательстве местная заработная плата в ячейке 20 может быть значительно ниже, чем заработная плата в ячейке 1 или 16.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Как долго я должен хранить копию W-2?
Вы должны хранить копию своей формы W-2 не менее трех лет после установленной даты подачи налоговой декларации. SSA предлагает вам хранить копии до тех пор, пока вы не начнете получать пособие по социальному обеспечению, на случай, если возникнут вопросы о вашей трудовой книжке или заработке в конкретном году.

[вверх]

Как профсоюзное пособие по инвалидности регистрируется в моем W-2?
Если вы получали от своего профсоюза пособие по краткосрочной нетрудоспособности, вы получите один документ W-2, который включает все остальные заработные платы. Эти выплаты считаются налогооблагаемым доходом и облагаются подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и медицинское страхование.

Если у вас есть вопросы об этих выплатах, обратитесь в свой профсоюз. В случае ошибки ваш профсоюз свяжется с OPA для выдачи исправленного W-2.

[вверх]

К кому я могу обратиться, если у меня возникнут вопросы о федеральных налогах или налогах штата?
Если у вас есть вопрос о федеральных налогах, посетите веб-сайт IRS или позвоните по телефону 800-829-1040. Если у вас есть вопрос о налогах штата Нью-Йорк, посетите веб-сайт Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк или позвоните по телефону 800-CALL-TAX (800-225-5829).

[вверх]

Когда я подавал налоговую декларацию в прошлом году, у меня были деньги. Как я могу избежать уплаты налогов в будущем?
Ваши удерживаемые налоги основаны на ваших доходах и надбавках, которые вы декларируете в своих федеральных сертификатах и ​​сертификатах штата.Чтобы удерживать больше налогов в течение года, чтобы ваша задолженность была меньше при подаче налоговой декларации, вы можете уменьшить свои льготы.

Вы также можете снять дополнительные налоги. Рабочие листы с федеральным сертификатом W-4 и сертификатом штата Нью-Йорк IT-2104 помогут вам определить количество пособий, соответствующее вашим обстоятельствам.

Подробнее об удержаниях

Загрузите форму W-4 с сайта IRS

[вверх]

Почему в моем W-2 отмечен флажок «Пенсионный план», хотя я не являюсь участником пенсионной системы?
IRS определяет сотрудника города Нью-Йорка как участника пенсионного плана, если он имеет право присоединиться к плану независимо от того, присоединяется ли сотрудник к плану.Если вы имеете право присоединиться к пенсионному плану, отметьте клетку 13 в вашем W-2.

Подробнее о пенсионных планах

[вверх]

Я новый сотрудник, и мне сказали, что если я присоединюсь к Плану отсроченной компенсации, я не буду платить налоги на социальное обеспечение. Это правда?
Да, в определенных ситуациях это верно. Если вы не являетесь участником пенсионного фонда и решили внести не менее 7,5% или более в план с фиксированными взносами, такой как планы с отложенной компенсацией 401 (k) или 457, или план 403 (b) с отсроченным налогом (TDA) ), вы не будете платить налог на социальное обеспечение.

Подробнее о налогах и социальном обеспечении

Подробнее о пенсионных планах

Узнать больше об отсроченной компенсации

[вверх]

Есть еще вопросы о налогах?
Вопросы о федеральных налогах? Посетите веб-сайт IRS.

Нужны ответы о налогах штата Нью-Йорк? Посетите Центр ответов для налогоплательщиков штата Нью-Йорк.

[вверх]

W-2 Часто задаваемые вопросы | Кабинет диспетчера

Содержание товара

В форме W-2 IRS указывается налогооблагаемая прибыль, выплаченная сотрудникам в период с 1 января по 31 декабря каждого календарного года.Налогооблагаемая прибыль — это валовые платежи за вычетом любых отсроченных налоговых вычетов, таких как пенсионные планы, парковка до налогообложения, страховые взносы, оплачиваемые сотрудниками, и FSA для иждивенцев / здравоохранения. W-2 также предоставляет Управлению социального обеспечения (SSA) необходимую информацию, чтобы заработок сотрудников был должным образом зачислен. SSA передает информацию о доходах сотрудников и налоговую информацию в Налоговое управление (IRS).

Распределение W-2

В связи с переходом на UCPath в 2020 году большинство сотрудников UCSF получат две формы W-2 и две формы 1095-C на 2020 налоговый год.

• Формы W-2 и 1095-C для доходов и пособий, полученных до , переход на UCPath будет доступен на сайте At Your Service Online (AYSO).
• W-2 форм для доходов, полученных после переход на UCPath будет доступен в UCPath онлайн.
• 1095-C формы для полученных пособий после переход на UCPath не будет доступен в электронном виде в UCPath онлайн. Все формы будут отправлены по почте.

Сотрудники, которые не подписались на получение W-2 в электронном виде, могут сделать это через UCPath онлайн до 15 января 2021 года. Выборы электронной формы больше не доступны в At Your Service Online.

Сотрудники будут уведомлены по электронной почте, когда налоговые формы станут доступны для безопасного поиска в AYSO и UCPath в Интернете. Для сотрудников, решивших получать бумажные копии налоговых форм 2020 года, все формы будут отправлены не позднее 31 января 2021 года на адрес , указанный в системе UCPath по состоянию на 15 января .Чтобы обеспечить своевременное получение налоговых форм, сотрудники должны подтвердить свой личный адрес электронной почты и домашний адрес в UCPath онлайн до 15 января 2021 года.

На 2019 год и ранее W-2 для оплаты, выданные из PPS, устаревшей системы расчета заработной платы UCSF, будут по-прежнему доступны в AYSO в течение периодов, требуемых в соответствии с применимым налоговым законодательством и контрактами UC.

Вопросы о распределении W-2 можно направлять в Центр решений Controller Office.

Часто задаваемые вопросы о способах доставки W-2

Я не могу получить доступ к своему W-2 онлайн на AYSO.

Все нынешние и уволенные сотрудники (в течение 18 месяцев после увольнения) имеют доступ к At Your Service Online (AYSO). Если у вас возникли проблемы с доступом, обратитесь в сервисный центр UC Retirement Administration.

Как я могу изменить способ доставки W-2?

Крайний срок для изменения метода доставки W-2 для 2020 налогового года — 15 января 2021 года. Вы можете выбрать получение будущих W-2 по почте или в электронном виде в UCPath онлайн. Просмотрите моделирование программного обеспечения Enroll to Receive Online W-2 , чтобы увидеть, попробовать или распечатать шаги, необходимые для изменения вашего выбора в UCPath онлайн (требуется вход в систему MyAccess).

Как мне получить дубликат моего W-2? Я его потерял или никогда не получал.

Сотрудники могут войти в UCPath онлайн и на веб-сайт At Your Service Online (AYSO), чтобы безопасно просматривать и распечатывать дубликаты W-2. Воспользуйтесь возможностью выбрать удобство и безопасность онлайн-доставки W-2 на следующий год. Вопросы о дубликате W-2 можно направлять в Центр решений для офиса контроллера.

Можете ли вы отправить мне по факсу копию моего W-2?

№Правила конфиденциальности запрещают отправку W-2 по факсу. После 15 февраля сотрудники, которым нужен дубликат W-2, должны использовать веб-сайт At Your Service Online (AYSO) для просмотра и печати дубликатов своих собственных W-2.

W-2 Подробнее Часто задаваемые вопросы

Я не работал в прошлом году, почему я получил W-2?

Для целей налоговой отчетности заработная плата указывается в том календарном году, в котором она была выплачена, а не в момент ее получения. Возможно, вы работали в декабре прошлого года, но получили зарплату в первый банковский день следующего года или позже.Кроме того, вы могли получить начисленную выплату за отпуск (выплата за окончательный отпуск) или бонус программы поощрительных вознаграждений (IAP) в виде отдельного платежа от вашего окончательного заработка.

Почему мои доходы за декабрь не отражаются в моем W-2?

Для целей налоговой отчетности заработная плата указывается тогда, когда она выплачивается, а не когда она была заработана. Сотрудникам, получающим ежемесячную зарплату, декабрьский заработок выплачивается в первый банковский день января и, следовательно, отражается в новом налоговом году. Аналогичным образом, для сотрудников, получающих оплату раз в две недели, часы, отработанные в декабре, могут быть оплачены не ранее января и не отражаются в вашем W-2.

Почему суммы в моем W-2 отличаются от моих последних итоговых показателей в отчете о прибылях и убытках / чеке за текущий год?

У

Payroll Services есть время до выдачи W-2, чтобы скорректировать прибыль. Эти корректировки могут быть результатом обработки данных о взыскании переплаты заработной платы сотрудникам и других операций на конец года.

Почему поле 1 не соответствует моей годовой зарплате?

Во вставке 1 отражена налогооблагаемая валовая прибыль. Налогооблагаемая валовая прибыль — это ваша общая валовая прибыль за вычетом любых отсроченных налоговых вычетов или сокращений заработной платы, например:

• DCP — Обязательный план с установленными взносами
• 403 (б) и 457 (б) — Добровольные взносы в программы отложенных налоговых вложений
• Снижение заработной платы в связи с отпуском без сохранения заработной платы или выплатой компенсации работнику сторонним администратором UC
• DepCare — Вычеты по уходу за иждивенцами
• Health FSA — Взносы со счета возмещения расходов на здравоохранение
• Транспортные и парковочные отчисления до уплаты налогов
• Отчисления из взносов по медицинскому страхованию, оплачиваемых работником

Почему разница в суммах в ячейках 1, 3 и 5?

В ячейке 1 указана ваша общая сумма налогооблагаемой федеральной налоговой заработной платы.Некоторые вычеты (такие как DCP и вычеты 403 (b) / 457 (b)) уменьшают налогооблагаемую валовую сумму, но НЕ УМЕНЬШАЮТ валовые суммы Social Security и Medicare.

В графе 3 указана ваша общая заработная плата, облагаемая налогом на социальное обеспечение. Программа социального страхования по старости, потере кормильца и инвалидности (OASDI) ограничивает размер налогооблагаемого дохода на определенный год. Лимит, также известный как размер взносов и размер пособий, устанавливается IRS.

В графе 5 указана ваша общая заработная плата с учетом налогов в рамках программы Medicare.В отличие от OASDI, годовой лимит заработной платы, подлежащей удержанию по программе Medicare, отсутствует. Однако может взиматься дополнительный налог на Medicare.

Вы можете ознакомиться с текущими и историческими базами взносов и пособий в Администрации социального обеспечения.

Почему поля 3 и 4 пусты?

Если поля 3 и 4 оставлены пустыми, возможно, вы участвуете в программе DCP Safe Harbor (вместо OASDI). Если вы вносите свой вклад в этот план, вычеты на социальное обеспечение не производятся, и вам не о чем сообщать.Для получения дополнительных сведений о DCP Safe Harbor перейдите по этой ссылке.

Будут ли взносы в пенсионную программу UC (UCRP) отражаться в моем W-2?

Взносы UCRP появятся в поле 14, а поле 13 для пенсионного плана будет отмечено флажком. Ваши взносы в UCRP уже учтены в вашем налогооблагаемом доходе, указанном во вставке 1.

Я не являюсь кадровым сотрудником, почему стоит галочка в графе 13 — Пенсионный план?

Если у вас были какие-либо вычеты DCP в любое время в течение года (DCP ‐ CAS, DCP ‐ REGULAR или оба), поле 13 будет отмечено.Участие в DCP обязательно. Единственное исключение из вычетов DCP — для студентов, которые зачислены как минимум на половину рабочего дня во время академических занятий, или для иностранцев-нерезидентов, которые находятся в США по визовым программам F-1 или J-1.

Является ли сумма DCP в графе 14 типом обязательного налога?

Нет. DCP (план с установленными взносами) не является налогом; это обязательный план сбережений для пенсионных целей.

Что означают DCP ‐ CAS и DCP ‐ REGULAR?

DCP ‐ CAS — это план с установленными взносами для сотрудников с ограниченным статусом, которые не являются участниками пенсионного плана UC.Его также называют планом «Безопасная гавань».

DCP ‐ REGULAR — это план с установленными взносами для карьерных сотрудников, которые являются участниками пенсионного плана UC.

Какова сумма другого дохода в моем W-2?

Эта сумма не является облагаемым налогом доходом, не связанным с фондом заработной платы. Типичные примеры: налогооблагаемые поездки, налогооблагаемые расходы на переезд или стипендии на обучение и образование, выплачиваемые вам или от вашего имени.

Будет ли указана сумма моих профсоюзных взносов или удержаний агентского вознаграждения в моем W-2?

№Сборы профсоюзов и агентские сборы не указаны в вашем W-2.

Включена ли моя стипендия в W-2?

Нет, выплаты квалифицированных стипендий / стипендий лицам, которые на 100% назначены в качестве постдокторантов / ученых, не считаются доходом за оказанные услуги и, следовательно, не включаются в W-2. Тем не менее, для постдокторанта / ученого может быть добавка к сотруднику постдокторанта. Любой заработок, дополнительная заработная плата или вмененный доход будут отражены в W-2.

Я являюсь иностранцем-нерезидентом, и некоторые из моих доходов освобождены от федерального налогообложения в соответствии с соглашением о подоходном налоге между США и моей родной страной. Почему я получил W-2?

Как правило, иностранные работники-нерезиденты получают форму IRS 1042-S для документирования доходов, полностью покрываемых утвержденным налоговым соглашением. Тем не менее, иностранные служащие-нерезиденты часто также получают W-2. Примеры включают сотрудников, которые стали резидентами для целей налоговой отчетности, если налоговые ограничения дохода в долларах или временные ограничения были превышены, или при других особых обстоятельствах.

Где в моем W-2 указано государственное страхование по инвалидности (SDI)?

UC не вычитает SDI из ваших зарплат, поэтому он не указывается в вашем W-2. Сумма плана с установленными взносами (DCP), отображаемая в блоке 14, НЕ является эквивалентом SDI для UC. Если ваше программное обеспечение для подготовки налогов или налоговый специалист запрашивает у вас информацию о вычетах SDI, вы должны указать, что UC не вычитает SDI. Также не путайте SDI с OASDI, поскольку они совершенно разные.

Моя программа подготовки налоговых деклараций просит меня указать почтовый адрес моего работодателя, но я не вижу этого на моем W-2.Какой адрес мне использовать?

Вы можете использовать следующий почтовый адрес:

Калифорнийский университет, Сан-Франциско
1855 Folsom Street, Suite 425
San Francisco, CA 94103

С кем я могу связаться, если мне нужна налоговая консультация или инструкция о том, как подать W-2?

Так как университет не может предоставить консультации по вопросам налогообложения, задавайте вопросы, связанные с налогообложением, своему профессиональному налоговому консультанту.

W-2 Часто задаваемые вопросы об исправлении ошибок

Номер социального страхования, имя и / или адрес в моем W-2 неверны, что я могу сделать?

Номер социального страхования и имя в W-2 должны совпадать с номером социального страхования и именем на вашей карточке социального обеспечения.Если это не так, то W-2 неверен, и вам может понадобиться W-2C (исправленный W-2) после того, как ваша платежная ведомость будет обновлена ​​представителем отдела кадров вашего отдела.

W ‐ 2C, однако, не требуется для изменения адреса. Если адрес в вашем W-2 неправильный или устаревший, вам рекомендуется незамедлительно исправить свой адрес, используя UCPath онлайн, или попросив представителя отдела кадров вашего отдела обработать изменение. Однако исправленный W-2 не требуется для изменения адреса, и он не будет выдан.

К кому я могу обратиться, если я чувствую, что произошла ошибка?

Если вы считаете, что в вашем W-2 есть ошибка, вы можете направить свой вопрос в Центр решений Controller Office.

Подоходный налог на пособия по социальному обеспечению

С 1984 года получатели социального обеспечения с общим доходом, превышающим определенные пороговые значения, были обязаны платить федеральный подоходный налог с части своего дохода по пособиям. Поскольку эти пороговые значения доходов остались неизменными, в то время как заработная плата увеличилась, доля получателей, которые должны платить подоходный налог со своих пособий, со временем увеличилась.Модель микромоделирования Управления социального обеспечения предполагает, что с 2015 по 2050 год в среднем около 56 процентов семей-бенефициаров будут платить федеральный подоходный налог за часть своего дохода от пособий. От 1 процента до 5 процентов за этот период. Если Конгресс не скорректирует шкалу подоходного налога в сторону увеличения, чтобы приблизиться к историческому соотношению налогов к национальному доходу, доля причитающегося дохода от выплат в виде подоходного налога превысит эти прогнозы.

Патрик Перселл работает в Управлении пенсионной политики, Управлении пенсионной политики и политики по инвалидности, Администрации социального обеспечения. Вопросы по анализу следует направлять автору по телефону (202) 358-6348.

Выводы и заключения, представленные в этом документе, принадлежат авторам и не обязательно отражают точку зрения Управления социального обеспечения.

Резюме и введение

С 1984 года получатели социального обеспечения с общим доходом, превышающим определенные пороговые значения, были обязаны требовать часть своих пособий по социальному обеспечению в качестве налогооблагаемого дохода.Пороговые значения дохода для налогообложения пособий остались неизменными с тех пор, как Конгресс впервые установил их, но, поскольку заработная плата увеличилась, доля получателей социального обеспечения, которые должны платить федеральный подоходный налог со своих пособий, со временем увеличилась. В 1984 году менее 10 процентов получателей платили федеральный подоходный налог со своих пособий. Модель микросимуляции Управления социального обеспечения ( SSA ), Моделирование дохода в краткосрочной перспективе ( MINT ), прогнозирует, что 52 процента семей, получающих пособия по социальному обеспечению, будут платить подоходный налог со своих пособий в 2015 году.Большинство этих семей будут находиться в верхней половине распределения общего дохода.

В этом тематическом документе представлены прогнозы MINT процентной доли семей-получателей социального обеспечения, которые будут должны платить федеральный подоходный налог со своих пособий, а также долю дохода по пособиям, которую они будут должны в качестве подоходного налога в отдельные годы с 2015 по 2050 год, со сравнительными данные за 2010 год. Хотя 13 штатов также облагают налогом доход по социальному обеспечению, сфера действия данной статьи ограничивается федеральными подоходными налогами.

Таким образом, MINT прогнозирует, что в среднем около 56 процентов семей-бенефициаров будут платить подоходный налог со своих пособий в период 2015–2050 годов. В 2015 году MINT прогнозирует, что семьи-бенефициары будут должны в среднем менее 1 процента льгот по подоходному налогу, но что одна четверть этих семей будет должна 11 процентов или более своих льгот по подоходному налогу. Модель прогнозирует, что средний процент пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами, вырастет примерно до 5 процентов в течение прогнозного периода.Среди 52 процентов семей, которые, по прогнозам, будут должны платить федеральный подоходный налог за свои пособия по социальному обеспечению в 2015 году, медианная доля причитающихся пособий в виде налога составит 11 процентов. Для этих семей эта доля останется близкой к 12 процентам в период 2020–2050 годов.

Прогнозирование налогообложения на период десятилетий требует определенных предположений о будущей налоговой политике. Например, согласно действующему законодательству, шкалы подоходного налога индексируются по темпам роста потребительских цен. В долгосрочной перспективе доходы, как правило, растут быстрее, чем цены, по мере увеличения производительности труда.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться в соответствии с ценами, доля доходов от выплат, выплачиваемых в виде налогов, в конечном итоге вырастет выше своего среднего исторического значения. Долгосрочные налоговые оценки должны исходить из того, что либо цены на шкалы подоходного налога будут по-прежнему индексироваться, либо Конгресс примет меры для корректировки скобок в сторону увеличения. ¹ Оценки в этом документе включают ключевое предположение о том, что Конгресс примет меры до 2025 года, чтобы повысить пороговые значения налоговых ставок. MINT предполагает, что положения налогового кодекса, которые в настоящее время предусматривают использование индексации цен, изменятся и потребуют индексации заработной платы после 2023 года.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться по ценам на неопределенный срок, доля дохода от пособия по социальному обеспечению, которую получатели должны уплатить в качестве подоходного налога, будет выше, чем оценки, приведенные в этом документе, в течение нескольких лет после 2023 года.

Еще одно важное предостережение относительно оценок, приведенных в этом документе, заключается в том, что они применимы только к получателям пособий по социальному обеспечению, смоделированным в MINT . С поправкой на веса выборки совокупность бенефициаров, смоделированная с помощью текущей версии MINT , составляет 54 человека.3 миллиона человек в 2015 году, или 92 процента среднемесячного населения-получателя в 59,0 миллиона человек в период с января по июнь 2015 года ( SSA 2015b). В результате моделирование MINT отличается от административных оценок, произведенных другими федеральными агентствами. Как поясняется во вставке 1, разница в основном объясняется определенными характеристиками дохода, которые в большей степени характеризуют бенефициаров, не смоделированных в MINT , чем бенефициаров в целом. Кроме того, моделирование MINT отражает запланированных льгот в соответствии с действующим законодательством.Однако, поскольку попечительский совет социального обеспечения (2015 г.) оценивает, что целевые фонды будут исчерпаны в 2034 году — после чего налоговых поступлений от налога на заработную плату в системе социального обеспечения будет достаточно для выплаты только около 75 процентов запланированных пособий, — Конгресс, вероятно, примет меры по исправлению положения, прежде чем тогда. Таким образом, долгосрочное продление запланированных выплат в соответствии с действующим законодательством является неопределенным, как и сроки любых существенных изменений.

Вставка 1.
Чем моделирование MINT отличается от других федеральных оценок налогообложения пособий по социальному обеспечению

Ежегодно Отдел налогового анализа Министерства финансов ( OTA ) оценивает сумму доходов, полученных от налогообложения пособий по социальному обеспечению.Казначейство использует эти оценки для зачисления доходов от налога на прибыль в целевые фонды социального обеспечения. По оценкам OTA , на 2015 год федеральные подоходные налоги на пособия по социальному обеспечению составят около 5,9 процента совокупного дохода от пособий, в отличие от 7,2 процента, оцененного в MINT . Разница между двумя оценками в значительной степени связана с разницей между фактическим количеством получателей социального обеспечения и количеством получателей, смоделированных в MINT .Например, в период с января по июнь 2015 года ежемесячное количество получателей социального обеспечения в среднем составляло 59,0 млн. Человек. MINT моделирует количество получателей помощи в 2015 г. в 54,3 миллиона человек, или 92 процента от фактического числа получателей. MINT не включает бенефициаров, родившихся до 1926 года, детей-бенефициаров, инвалидов моложе 31 года и бенефициаров, проживающих в домах престарелых.

Согласно данным текущего обследования населения, проведенного Бюро переписи населения за март 2014 г., бенефициары, исключенные из MINT , как правило, менее склонны к уплате подоходного налога со своих пособий, чем те, которые включены в моделирование.Например, в 2013 году 52 процента детей-бенефициаров и 45 процентов бенефициаров в возрасте 80 лет и старше жили в семьях с доходом ниже 200 процентов федерального порога бедности, по сравнению только с 30 процентами бенефициаров в возрасте 60–79 лет (которые составляют почти две трети населения-бенефициара). В среднем жители дома престарелых старше и беднее, чем другие пожилые люди; следовательно, они также с меньшей вероятностью будут должны платить налоги со своих пособий по социальному обеспечению.

Если бы MINT смоделировал всех бенефициаров, его оценки налогов, причитающихся как процент от дохода по пособиям, были бы ниже и, таким образом, ближе к оценкам OTA .На самом деле оценки MINT очень похожи на оценки Бюджетного управления Конгресса ( CBO ). По оценкам CBO , 51,5 миллиона получателей выплатили 6,7 процента своих пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога в 2014 году, и прогнозирует, что подоходный налог, причитающийся с пособий по социальному обеспечению, вырастет до более чем 9 процентов к 2039 году (Shakin and Seibert 2015). По оценкам MINT , 52,4 миллиона получателей выплатили 6,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2014 году, и прогнозирует, что к 2040 году размер задолженности по налогу на прибыль превысит 10 процентов от дохода по пособиям.Как и все оценки, эти прогнозы являются неопределенными, и их точность зависит от надежности исходных данных, методов и допущений.

Фон

Первые пособия по социальному обеспечению были выплачены в 1940 году. С этого времени до 1984 года пособия освобождались от федерального подоходного налога в соответствии с постановлениями Министерства финансов, изданными в 1938 и 1941 годах ( SSA n.d.). Поскольку другие формы пенсионного дохода (например, пенсии в частном и государственном секторах) облагались подоходным налогом, политики в конечном итоге пересмотрели освобождение от налогов для пособий по социальному обеспечению.И Консультативный совет по социальному обеспечению 1979 г. (1979 г.), и Национальная комиссия по реформе социального обеспечения (1983 г.) рекомендовали включать некоторые пособия по социальному обеспечению в налогооблагаемый доход.

Поправки к Закону о социальном обеспечении от 1983 года (публичный закон 98-21) устанавливают, что получатели пособий, общий годовой доход которых превышает определенные пороговые значения, обязаны платить подоходный налог в размере до 50 процентов своего дохода по пособию по социальному обеспечению. Десять лет спустя Закон об омнибусном согласовании бюджета 1993 года ( OBRA 93, публичный закон 103-66) установил дополнительный более высокий порог, выше которого до 85 процентов пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению.Поправки 1983 г. требуют, чтобы получатели платили подоходный налог со своих пособий, если их модифицированный скорректированный валовой доход ( AGI ), который включает половину дохода пособия по социальному обеспечению, превышает 25000 долларов для одиноких получателей и 32000 долларов для супружеских пар (Таблица 1 ). ^2,3 В частности, бенефициары, подающие налоги по отдельности, должны учитывать в качестве налогооблагаемого дохода меньшую из половины суммы, на которую измененный AGI превышает 25 000 долларов США, или половину их дохода по пособиям.Бенефициары, состоящие в браке, подающие совместные налоговые декларации, должны учитывать в качестве налогооблагаемого дохода меньшую из половины суммы, на которую измененный AGI превышает 32 000 долларов США, или половину их дохода по пособиям. ⁴ До OBRA 93 весь доход, полученный от налогообложения пособий по социальному обеспечению, зачислялся в трастовые фонды страхования по старости, по случаю потери кормильца и инвалидности.

OBRA 93 установил второй порог дохода в размере 34 000 долларов для модифицированного AGI для бенефициаров, подающих подоходный налог отдельно, и 44 000 долларов для модифицированного AGI для состоящих в браке бенефициаров, подающих совместно. Хотя доход по льготам для подателей налоговых деклараций с измененным AGI ниже этих пороговых значений остается налогооблагаемым в соответствии с условиями поправок 1983 года, до 85 процентов пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению для бенефициаров с измененным AGI , превышающим новые пороговые значения. ⁵ Дополнительный доход, полученный за счет увеличения максимальной налогооблагаемой доли пособий выше второго порогового значения с 50 до 85 процентов, зачисляется в Доверительный фонд медицинского страхования Medicare.

Подоходный налог с пособий по социальному обеспечению, показанный в таблице 1, обобщает информацию, доступную в текущем руководстве для налогоплательщиков Налоговой службы ( IRS ). Пороговые значения дохода и налогооблагаемые доли, изложенные в поправках 1983 г. и измененные в соответствии с OBRA 93, остаются в силе и сегодня.Поскольку пороговые значения налогооблагаемого дохода не индексируются с учетом изменений цен или заработной платы в национальной экономике, налогооблагаемая доля совокупного дохода от пособий со временем увеличивалась.

Взносы работника в фонд социального обеспечения за определенный год включаются в его или ее налогооблагаемый доход за этот год. Другими словами, работники платят подоходный налог с налога на заработную плату. Поправки 1983 г. приняли принцип, согласно которому получатели пособий не должны платить подоходный налог с той части дохода по пособиям, которая равна их ранее облагаемым налогом взносам.Принцип исключения из налогообложения ранее облагаемых налогом взносов работника также применяется к пенсиям и годам. ⁶

Поправки 1983 г. ограничили налогооблагаемую долю льгот до 50 процентов, поскольку работники платят половину налога на заработную плату, а их взносы в налог на заработную плату уже были включены в налогооблагаемый доход за предыдущие годы. ⁷ Однако, хотя работник платит половину налога на заработную плату, пожизненные взносы в налог на заработную плату типичного работника составляют намного меньше половины его пожизненного пособия по социальному обеспечению.В 1993 г. Управление главного актуария SSA подсчитало, что отчисления в налог на заработную плату нынешних и будущих работников будут составлять менее 15 процентов от приведенной стоимости их пожизненных пособий (Goss 1993). Следовательно, если отношение пожизненных взносов к пособиям составляет менее 15 процентов, то до 85 процентов дохода по пособиям может облагаться налогом без риска двойного налогообложения. На этой основе OBRA 93 увеличил максимальную налогооблагаемую часть пособий по социальному обеспечению с 50 до 85 процентов для получателей, чей модифицированный AGI превышает второй (более высокий) порог, указанный в этом законе. OBRA 93 не изменил налогооблагаемую часть льгот между первым и вторым пороговыми значениями дохода, которая по-прежнему составляет 50 процентов. Для бенефициаров с доходом ниже первого порога все льготы по-прежнему не облагаются налогом.

В своем отчете за январь 1983 года Национальная комиссия по реформе социального обеспечения подсчитала, что около 10 процентов получателей социального обеспечения уплатили бы подоходный налог со своих пособий, если бы половина пособий облагалась налогом для «лиц со скорректированным валовым доходом (90 890 до включения в него любого [ Социальное обеспечение] выплачивает ) 20 000 долларов, если не замужем, и 25 000 долларов, если состоят в браке »(курсив мой).Поправки 1983 года к Закону о социальном обеспечении устанавливают пороговые значения дохода для налогообложения пособий в размере 25 000 долларов для одиноких лиц и 32 000 долларов для супружеских пар (с доходом 90 890, включая 90 891 половину пособия по социальному обеспечению). Таким образом, пороговые значения дохода, установленные Конгрессом для налогообложения пособий, были выше, чем рекомендованные Комиссией, но эффект более высоких пороговых значений был частично компенсирован требованием от налогоплательщиков включать половину своих пособий по социальному обеспечению в расчет доходов.

Когда поправки 1983 года вступили в силу, около 8 процентов семей-получателей были обязаны платить подоходный налог в части своих пособий по социальному обеспечению (House Ways and Means Committee 2004). Этот процент со временем увеличивался, поскольку поправки 1983 г. устанавливали пороговые значения для налогообложения пособий в номинальных долларах, а не индексировали их с учетом изменений цен или заработной платы в национальной экономике. ⁸ К 1993 году примерно 20 процентов семей-получателей платили подоходный налог с части своих пособий (Pattison and Harrington 1993).По последующим оценкам Бюджетного управления Конгресса ( CBO ) процент получателей, уплачивающих подоходный налог со своих пособий, составлял 25 процентов в 1997 году, 32 процента в 2000 году и 39 процентов в 2003 году. получателей социального обеспечения уплачивали подоходный налог со своих пособий в 2014 году, и что их средний налоговый платеж составлял 6,7 процента от дохода по пособиям, хотя «менее 30 процентов всех пособий по социальному обеспечению, выплаченных в 2014 году, облагались подоходным налогом» (Шакин и Зайберт 2015).Авторы также прогнозируют, что к 2039 году более 9 процентов пособий будет выплачиваться в виде подоходного налога.

Хотя процент семей, которые платят подоходный налог с пособий по социальному обеспечению, увеличился, не все семьи-получатели должны подавать декларацию о подоходном налоге, и не все получатели, которые подают декларацию, должны подать подоходный налог со своих пособий. Физические лица и супружеские пары должны подавать налоговую декларацию только в том случае, если их налогооблагаемый доход превышает сумму стандартных вычетов и сумм личного освобождения, действующих в этом году. ⁹ Например, в 2016 году одинокий человек моложе 65 лет должен будет подавать федеральную налоговую декларацию только в том случае, если его или ее доход за 2015 год из необлагаемых налогом источников превышает 10 300 долларов. Для супружеских пар, в которых оба супруга моложе 65 лет, порог дохода для подачи налоговой декларации за 2015 год составит 20 600 долларов США. Одинокие лица в возрасте 65 лет и старше должны будут подать налоговую декларацию в 2016 году только в том случае, если их доход в 2015 году превышает 11 850 долларов США. Супружеские пары, в которых оба супруга старше 65 лет, должны будут подавать налоговую декларацию только в том случае, если их доход за 2015 год превышает 23 100 долларов США.

Данные и методы

Микромоделирование MINT использовалось для оценки доли семей, получающих пособия по социальному обеспечению, которые будут платить федеральный подоходный налог со своих пособий, и процент дохода от пособий, который они будут должны в качестве подоходного налога в период 2010–2050 годов. Модели микромоделирования используют информацию об выборке «микроблоков», таких как отдельные лица, семьи или домохозяйства, для оценки того, как изменения их характеристик или поведения повлияют на все население или выбранную подгруппу, например, рабочих или пенсионеров.Эти модели широко используются федеральными агентствами для анализа распределительных эффектов предложений государственной политики. В дополнение к SSA , такие агентства, как Министерство сельского хозяйства, Министерство здравоохранения и социальных служб, CBO , Исследовательская служба Конгресса и Счетная палата правительства, в последние годы использовали модели микросимуляции для оценки воздействия политики. предложения о бенефициарах федеральных программ. Смит и Фавро (2013) отмечают, что данные на микроуровне, когда «объединены с подробным представлением программных правил, могут информировать политику, выявляя взаимодействия и тенденции, которые более агрегированный анализ может не уловить.”

MINT связывает демографические данные из Обследования доходов и участия в программах Бюро переписи ( SIPP ) с записями о доходах в системе социального обеспечения, чтобы моделировать влияние альтернативных политических и экономических сценариев на индивидуальный и семейный доход. Калькулятор подоходного налога MINT статистически сопоставляет записи для отдельных респондентов SIPP с аналогичными записями в файле данных статистики доходов IRS . В прогнозах в этой статье используется MINT версии 7 ( MINT 7). MINT 7 моделирует обязательства по федеральному подоходному налогу на основе параметров подоходного налога, действовавших до 2013 года, включая положения Закона об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года (публичный закон 112–240).

MINT 7 симуляций начинаются с репрезентативной выборки неинституционализированного взрослого постоянного населения США , родившегося после 1925 года, на основе записей панелей SIPP за 2004 и 2008 годы, которые были сопоставлены с записями о доходах социального обеспечения до 2010 года. ¹⁰ С поправкой на веса выборки, численность получателей помощи, смоделированная с помощью MINT 7, составляет 54,3 миллиона человек в 2015 году. Это число равно 92 процентам от среднемесячного показателя 59,0 миллиона человек, которые получали пособия с января по июнь 2015 года. Бенефициары не указаны из выборки MINT 7 включены лица, родившиеся до 1926 года, дети, инвалиды в возрасте 30 лет и младше, а также жители домов престарелых. ¹¹

Налоговый кодекс требует, чтобы группы доходов, к которым применяется каждая предельная налоговая ставка, индексировались с учетом годовой инфляции цен, измеряемой индексом потребительских цен.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться с учетом цен, налоги как доля национального дохода существенно вырастут. Следовательно, долгосрочные оценки подоходного налога должны предполагать, что либо подоходный налог в один прекрасный день будет потреблять больший процент национального дохода, чем сегодня, либо что Конгресс примет меры, чтобы предотвратить такое повышение, подняв скобки вверх.

MINT 7 моделирования предполагают, что Конгресс будет действовать для того, чтобы доля национального дохода, выплачиваемая в качестве подоходного налога, не вырастала существенно выше ее долгосрочного исторического среднего значения.В частности, MINT моделирует текущую налоговую политику индексации цен до 2023 года и предполагает переход к индексации заработной платы с использованием национального индекса средней заработной платы ( AWI ) после этого. ¹² Это очень важное предположение, потому что со временем заработная плата, которая является крупнейшим источником дохода, имеет тенденцию расти быстрее, чем цены, по мере роста производительности труда. Например, Попечительский совет социального обеспечения заявляет, что в период с 1967 по 2007 год заработная плата росла быстрее, чем цены, в среднем на 0.9 процентных пунктов в год. Совет также предполагает, что средние темпы роста заработной платы будут превышать средние темпы инфляции цен примерно на 1,1 процентных пункта в течение следующих 75 лет (Совет попечителей, 2014 г.).

MINT имитирует налоговые единицы, которыми в большинстве случаев являются либо не состоящие в браке лица, либо супружеские пары, подающие совместные налоговые декларации. ¹³ Для простоты все налоговые единицы, в которые входит хотя бы один получатель социального обеспечения, называются «семьями-получателями», независимо от того, является ли эта единица одиноким лицом или супружеской парой, в которой один или оба супруга получают пособие по социальному обеспечению.

MINT Результаты моделирования

В этом разделе обсуждаются прогнозируемая распространенность и относительная сумма налоговых обязательств в отношении дохода по социальному страхованию на основе моделирования MINT 7. Диаграммы и таблицы иллюстрируют общие тенденции, показывая прогнозы с 5-летними интервалами (каждые пять лет).

Семьи-бенефициары, подающие налоговую декларацию и причитающиеся подоходному налогу с пособий

На диаграмме 1 показан прогнозируемый процент семей-получателей социального обеспечения, которые подадут налоговую декларацию, и процент, который будет платить подоходный налог со своих пособий в период 2010–2050 годов. MINT прогнозирует, что около 72 процентов семей-бенефициаров будут подавать налоговую декларацию до 2030 года, после чего доля медленно снизится до примерно 68 процентов к 2050 году. Снижение после 2030 года отражает предположения о переходе от индексации цен к индексации заработной платы. для налоговых категорий после 2023 года и снижение темпов роста пенсионных доходов за счет пенсий и других источников, не связанных с социальным обеспечением.

Диаграмма 1.
Доля получателей пособий по социальному обеспечению, подающих декларации о доходах и уплачивающих подоходный налог со своих пособий, 2010 г. и прогнозируемые каждые пять лет 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

Как отмечалось ранее, некоторые бенефициары, которые подают налоговые декларации о доходах, не платят налоги на свои льготы, поскольку их модифицированный AGI не превышает налогооблагаемый порог. MINT прогнозирует, что доля семей-бенефициаров, которые будут платить подоходный налог со своих пособий, увеличится с примерно 47 процентов в 2010 году до 52 процентов в 2015 году и до 58 процентов в 2030 году, а затем несколько снизится до примерно 56 процентов к 2050 году. Кроме того, прогнозируемое снижение после 2030 года отражает предположение как о переходе от индексации цен к индексации заработной платы для налоговых категорий, так и о замедлении темпов роста пенсионных доходов из источников, не связанных с выплатой пособий.

Доля выплат, выплачиваемых в виде налога на прибыль

На диаграмме 2 показан прогнозируемый средний процент пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых в качестве подоходного налога тремя группами семей-получателей: всеми такими семьями; семьи, подающие налоговую декларацию; и семьи, которые должны подоходный налог со своих пособий. Среди всех семей-бенефициаров MINT прогнозирует, что средний процент причитающихся выплат в виде подоходного налога увеличится с 6,4 процента в 2010 году до 7,2 процента в 2015 году, до 9,7 процента в 2030 году и до 10.9 процентов к 2050 году. Поскольку пороговые значения дохода для налогообложения льгот установлены в номинальных долларах, долгосрочный рост совокупного дохода приведет к увеличению доли льгот, выплачиваемых в виде подоходного налога, даже если параметры налогового кодекса в настоящее время индексируются с учетом инфляции цен вместо этого индексируются с учетом роста заработной платы в будущем.

Диаграмма 2.
Средняя процентная доля причитающегося дохода по социальному страхованию в виде подоходного налога: три категории получателей — семьи, 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период в 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

Для семей-бенефициаров, которые должны подавать налоговую декларацию (независимо от того, должны ли они платить подоходный налог со своих пособий), MINT прогнозирует, что средний процент причитающихся пособий в виде подоходного налога увеличится с 8,2 процента в 2010 году до 9,2 процента в 2015 году и до 12,2 процента в 2030 году. К 2040 году семьи-бенефициары, подающие налоговые декларации, будут должны в среднем 12,9 процента своих пособий в виде подоходного налога.

Для семей-бенефициаров, которые должны платить подоходный налог со своих пособий, MINT прогнозирует, что средний процент причитающегося дохода от пособий в виде подоходного налога увеличится с 11.7 процентов в 2010 году до 11,9 процента в 2015 году и 12,2 процента в 2030 году. По прогнозам MINT , к 2050 году семьи, которые должны уплатить налог на свои льготы, будут должны в среднем 14,7 процента своих льгот в качестве подоходного налога.

Средний процент выплат в виде подоходного налога

Налоги, подлежащие уплате для типичной семьи-получателя, возможно, лучше всего представлены медианным процентом причитающихся выплат в виде подоходного налога. Медиана находится в средней точке распределения, при этом равное количество семей имеет более высокие и более низкие проценты причитающихся выплат.На диаграмме 3 показан прогнозируемый средний процент пособий, причитающихся в качестве подоходного налога, среди семей-получателей в тех же трех группах, представленных на диаграмме 2.

Диаграмма 3.
Медианная процентная доля причитающегося дохода по социальному обеспечению в качестве подоходного налога: три категории получателей и семей, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды в 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

Среди всех семей-получателей средний процент причитающихся пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога был равен нулю в 2010 году и, по прогнозам, составит всего 0.5 процентов в 2015 году. Среднее налоговое обязательство по подоходному налогу на пособия по социальному обеспечению для всех семей-получателей вырастет до 4,8 процента в 2030 году, а затем останется относительно стабильным в течение следующих 20 лет.

Среди семей, подающих налоговую декларацию, средний процент пособий, выплаченных в виде подоходного налога, составлял 6,6 процента в 2010 году и составит 7,7 процента в 2015 году. MINT прогнозирует, что этот процент вырастет до 9,9 процента в 2030 году и до 10,3 процента к 2050 году.

Среди семей-бенефициаров, которые должны подоходный налог со своих пособий, средний процент пособий по подоходному налогу составлял 10.4 процента в 2010 году и вырастет до 11,1 процента в 2015 году. MINT проектов, доля которых достигнет 12,1 процента в 2025 году, а затем останется стабильной в течение следующих 25 лет. Процент причитающихся пособий в виде подоходного налога стабилизируется, потому что большинство семей, которые должны уплатить подоходный налог со своих пособий, будут находиться в группе предельного подоходного налога в размере 15 процентов, и большинство из них будут платить налоги с максимальных 85 процентов пособий.

Причитающийся доход в виде подоходного налога выше и ниже медианы

Некоторые семьи-получатели должны значительно больше или меньше, чем средний процент их пособий в виде налогов.Как показано на диаграмме 1, 56–58 процентов семей-бенефициаров будут должны платить подоходный налог со своих пособий в течение следующих нескольких десятилетий. И наоборот, 42–44 процента семей-бенефициаров не будут платить подоходный налог на свои пособия по социальному обеспечению в любой отдельно взятый год, опять же при условии, что налоговые категории после 2023 года будут индексироваться по заработной плате, а не по ценам.

Согласно действующему законодательству, самый высокий процент пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых любой семьей в качестве подоходного налога, составляет 33,7 процента. Эта цифра представляет собой произведение максимальной доли налогооблагаемого дохода по пособиям (85 процентов) и максимальной ставки предельного налога на прибыль (39.6 процентов). В 2015 году предельная ставка налога в размере 39,6% применяется к налогооблагаемому доходу выше 411 200 долларов для одиноких лиц и к налогооблагаемому доходу выше 464 850 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию. MINT предполагает, что менее 1 процента бенефициаров будут должны 33,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году или в любой год до 2050 года (не показано). По оценкам, в 2015 году около 80 процентов бенефициаров, подающих индивидуальную декларацию, и 79 процентов супружеских пар, подающих совместную декларацию, попали в группу предельного налогообложения 15 или 25 процентов (Таблица 2).

В дополнение к средней процентной доле дохода по пособиям, причитающемуся семьям-получателям в качестве подоходного налога, на диаграмме 4 показаны значения 90-го, 75-го и 25-го процентилей. Таблица охватывает все семьи-бенефициары, в том числе те, которые не обязаны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению. Семьи-бенефициары с 90-й процентилью налоговых обязательств по выплате пособий по социальному обеспечению 15.0 процентов их льгот в качестве подоходного налога в 2010 году; эти семьи будут должны 16,1 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и около 17 процентов в последующие годы. Семьи-бенефициары с 75-м процентилем обязательств по подоходному налогу уплатили 9,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году. MINT прогнозирует, что эти семьи будут должны 11,4 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и около 13 процентов в течение периода 2025–2025 годов. 2050 г. Средний процент дохода от пособия, подлежащего уплате в виде подоходного налога, среди всех семей-бенефициаров представлен синей линией, которая дублирует синюю линию на Рисунке 3, описанном ранее.Семьи с 25-м и более низким процентилем налоговых обязательств не платили подоходный налог на свои пособия по социальному обеспечению в 2010 году, а MINT предполагает, что они не будут обязаны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению в любое время в период 2015–2015 годов. 2050 г.

Диаграмма 4.
Процент дохода от пособия по социальному обеспечению, подлежащего уплате в качестве подоходного налога среди семей-получателей: выбранные процентили, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды в 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

Пособие, причитающееся подоходному налогу, по квартилям общего дохода

Из-за прогрессивности ставок подоходного налога семьи с более высокими доходами должны уплачивать более высокий процент своих пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога, чем семьи с низкими доходами. Например, семья-получатель с доходом в наивысшем квартиле платит больший процент своих пособий в виде подоходного налога, чем семья из самого низкого квартиля. Для каждого последующего квартиля, от самого низкого до самого высокого, прогнозируемые проценты должны увеличиваться.

Чтобы обеспечить последовательную основу для сравнения доходов с течением времени, MINT прогнозирует суммы, которые будут определять границы квартилей доходов среди семей-бенефициаров с 2010 по 2050 год, и выражает их относительно национального AWI (таблица 3). Например, среди семей-бенефициаров в 2010 году семья с общим доходом, по крайней мере в 2,273 раза превышающим национальный AWI , находилась в четвертом (самом высоком) квартиле по доходам. Семья-бенефициар находилась в третьем квартиле дохода в 2010 г., если у нее доход был в пределах 1.223 и 2,273 раза больше, чем AWI . Семья-получатель с доходом от 0,624 до 1,223, превышающего AWI , находилась во втором квартиле дохода, а семья-получатель с доходом менее 0,624, превышающим AWI , находилась в первом (самом низком) квартиле.

Диаграмма 5 показывает прогнозы MINT среднего процента пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами в каждом квартиле общего дохода. Общий доход состоит из денежных доходов до налогообложения из всех источников, включая предполагаемую сумму, которую семья получила бы, если бы использовала свои финансовые активы для покупки аннуитета. В 2010 году семьи-бенефициары в четвертом квартиле по доходам в среднем платили 13,9% своих пособий в качестве подоходного налога. MINT прогнозирует, что семьи в четвертом квартиле по доходу будут должны 14,0 процента своих пособий в виде подоходного налога в 2015 году и 14,8 процента в 2020 году. С 2030 по 2050 год MINT прогнозирует, что семьи в четвертом квартиле по доходу будут должны около 16 процентов. их льгот в качестве подоходного налога.

Диаграмма 5.
Средний процент дохода по социальному страхованию, причитающийся в качестве подоходного налога среди семей-получателей, по квартилям общего дохода: 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

В среднем семьи-получатели в третьем квартиле по доходам выплачивали 5,0% своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году. MINT прогнозирует, что эти семьи-получатели будут должны 6,9% пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и 8,6% в 2020 году. период 2025–2050 гг., MINT прогнозирует, что семьи-получатели в третьем квартиле дохода будут должны в среднем около 10 процентов своих пособий по социальному обеспечению в виде подоходного налога.

Семьи-бенефициары в нижней половине распределения доходов платят существенно меньшую долю своих пособий в виде подоходного налога, чем семьи с доходом выше среднего.Семьи, входящие во второй квартиль дохода, платили менее 0,5 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году, и они будут должны 1,1 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году. Эта доля вырастет до 3,3 процента в 2030 году, а к 2050 году MINT Согласно прогнозам, семьи из второго квартиля по доходу будут должны 4,3 процента своих пособий по социальному обеспечению в виде подоходного налога. Семьи из самого нижнего квартиля не платили подоходного налога со своих пособий в 2010 году. MINT предполагает, что эти семьи будут должны только 1.1 процент льгот в качестве подоходного налога к 2050 году.

В отличие от средних процентов диаграммы 5, диаграмма 6 показывает медианные проценты пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами в пределах каждого квартиля дохода. Семья из четвертого квартиля по доходам в среднем платила 12,4 процента своих пособий в виде подоходного налога в 2010 году и, по прогнозам, должна будет 13,2 процента в 2015 году и около 14 процентов в последующий период. Семья из третьего квартиля по доходам в 2010 году платила в среднем 3,7 процента своих пособий в виде подоходного налога, и, по прогнозам, она должна будет 7.1 процент в 2015 году и от 9 до 11 процентов с 2025 по 2050 год. MINT прогнозирует, что медианные налоговые обязательства для семей во втором и первом квартилях дохода будут равны нулю в течение периода 2010–2050 годов.

Диаграмма 6.
Медианная процентная доля дохода по социальному обеспечению, причитающегося в качестве подоходного налога между семьями-получателями, по квартилям общего дохода: 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

а. Поскольку прогнозируемые медианные проценты для семей-бенефициаров во втором квартиле дохода равны нулю каждый год, прогнозируемые медианные проценты для семей-бенефициаров в первом квартиле дохода обязательно также равны нулю во все годы.

Заключение

Пособия по социальному обеспечению

впервые облагались подоходным налогом в 1984 году, и с тех пор доля семей-получателей, чьи пособия облагаются налогом, увеличилась с менее чем одной десятой до более чем половины.Микромоделирование MINT от SSA , содержащее данные примерно о 92 процентах получателей социального обеспечения, прогнозирует, что 52 процента семей-получателей будут платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению в 2015 году. Средний налоговый платеж среди всех семей-получателей будет равняется менее 1 процента от дохода по пособиям в 2015 году; но только среди тех семей, чьи пособия подлежат налогообложению, медианный подоходный налог будет составлять 11,1 процента пособий по социальному обеспечению. К 2030 году MINT прогнозирует, что 58 процентов семей-бенефициаров будут должны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению и что средний размер подоходного налога будет равен примерно 5 процентам их дохода по пособиям.Среди семей, которые должны подоходный налог со своих пособий, модель прогнозирует средний размер выплаты в размере 12 процентов от дохода по пособиям в 2030 году. Эти оценки основаны на предположении, что Конгресс внесет поправки в положения Налогового кодекса, которые в настоящее время требуют корректировки налоговых категорий. на основе индексации цен; такие поправки будут гарантировать, что доля дохода, выплачиваемого в качестве налога на прибыль, останется близкой к текущему уровню. В противном случае процент пособий по социальному обеспечению, которые будут причитаться в качестве подоходного налога, превысит уровень, прогнозируемый MINT .

Поскольку прогрессивность федерального подоходного налога гарантирует, что получатели с более высоким доходом платят наибольшее количество налогов, налогообложение льгот снижает чистый доход социального обеспечения, получаемый получателями с более высоким доходом. В этом отношении налогообложение пособий по социальному обеспечению имеет тот же эффект, что и проверка нуждаемости, без административных затрат, которые повлечет за собой прямая проверка нуждаемости (Goodman and Liebman 2008). ¹⁴ Тесты средств эффективны для определения пособий наиболее нуждающимся лицам, но их проведение может быть дорогостоящим.Например, в 2014 году федеральные расходы на Программу дополнительного питания ( SNAP ) составили 76 миллиардов долларов. Из этой суммы 4,9 процента (3,7 миллиарда долларов) ушло на административные расходы, включая проверку нуждаемости. Исходя из общих расходов на социальное обеспечение в размере 851 миллиарда долларов в 2014 финансовом году, каждый процентный пункт в гипотетических расходах, необходимых для проведения проверки на нуждаемость, увеличит годовые расходы на программу социального обеспечения более чем на 8,5 миллиарда долларов.

Поскольку Конгресс установил пороговые значения дохода, ниже которых пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом, доход от пособий по-прежнему облагается меньшими налогами, чем доход от аннуитетов и пенсий.Лица с модифицированным AGI на сумму менее 25 000 долларов и супружеские пары с модифицированным AGI на сумму менее 32 000 долларов не платят подоходный налог со своего дохода по социальному обеспечению. Поскольку эти пороговые значения дохода не индексируются по ценам или заработной плате, доля бенефициаров, которые платят налоги на свои льготы, со временем увеличивалась. В конце концов, налогообложение пособий по социальному обеспечению будет примерно эквивалентно налогообложению пенсий и аннуитетов в соответствии с действующим законодательством, что, согласно законодательной истории поправок 1983 г., было намерением Конгресса, когда он установил порог для налогообложения пособий в номинальном выражении. долларов.

Банкноты

1 С 1950 по 2012 год отношение подоходного налога к личному доходу составляло в среднем 9,5 процента в год. Годовой коэффициент никогда не был ниже 7,2 процента или выше 11,6 процента ( IRS, 2014 г.).

2 Для большинства налогоплательщиков модифицированный AGI равен AGI плюс не облагаемый налогом процентный доход, доход из иностранных источников и половина пособий по социальному обеспечению.

3 Особые правила применяются к главам домохозяйств (одиноким родителям) и супружеским парам, подающим документы отдельно.Полные правила подсчета пенсионных пособий по социальному обеспечению и пенсионных пособий 1 уровня в качестве налогооблагаемого дохода включены в IRS (2015a).

4 Паттисон и Харрингтон (1993) описывают происхождение как пороговых значений дохода, при которых пособия социального обеспечения облагаются налогом, так и процента пособий, облагаемых подоходным налогом.

5 Паттисон (1994) описывает положения 1993 года, которые увеличили налогообложение пособий по социальному обеспечению.

6 Согласно инструкциям IRS , «если вы заплатили часть стоимости своей пенсии или аннуитета, вы не облагаетесь налогом той части пенсии или аннуитета, которую вы получаете, которая представляет собой возврат ваших затрат.Остальная сумма, которую вы получаете, обычно облагается налогом »( IRS, 2015b, 77).

7 По состоянию на 2015 год работник платит налог на заработную плату в размере 6,2 процента от заработка до 118 500 долларов США. Работодатель оплачивает равную сумму, которая не подлежит налогообложению. Самостоятельно занятые работники несут ответственность за уплату 12,4% налога на заработную плату, но они имеют право на два налоговых вычета: они могут уменьшить свои чистые доходы от самозанятости на половину суммы налога на заработную плату в системе социального обеспечения, и они могут вычесть половину налога на заработную плату. их налог на социальное обеспечение с личного дохода, указанный в форме 1040 IRS .Налоговый вычет из заработной платы является фактором при определении AGI ( SSA 2015a).

8 Выбор номинальных пороговых значений в долларах был преднамеренным, чтобы в конечном итоге налоговый режим дохода по социальному обеспечению был аналогичен налоговому режиму пенсий и ежегодных выплат (Финансовый комитет Сената, 1993).

9 Налогооблагаемый доход состоит в основном из заработной платы, процентов, дивидендов, ренты, роялти, прироста капитала, дохода от продажи товаров или собственности, дохода от фермы или бизнеса, аннуитетов, пенсий, алиментов, пособий по безработице и отчислений от пенсионные счета, отличные от квалифицированных распределений Рота.

10 Для панели SIPP 2004 года 88 процентов записей обследования были сопоставлены с их записями о доходах по социальному обеспечению. Коэффициент совпадения для панели 2008 года составил более 90 процентов. Характеристики когорт, рожденных после 1979 г., моделируются, а не основываются на записях SIPP .

11 MINT моделирования на 2020 год и позже отражают выборки, которые последовательно более репрезентативны для всего населения пожилых бенефициаров, поскольку члены когорт по рождению с 1925 года или ранее со временем заменяются членами более поздних когорт.

12 Результаты были бы аналогичными, если бы предполагаемая дата перехода на индексацию заработной платы была на несколько лет раньше или позже. Описание национального AWI см. На https://www.socialsecurity.gov/oact/cola/ AWI .html.

13 Для 2015 года MINT имитирует распределение единиц-бенефициаров: 21 процент подаются индивидуально, 50 процентов — супружеские пары, подающие совместно, 1 процент — как глава домохозяйства, и 28 процентов — не подают налоговую декларацию.

14 Проверка средств ограничивает право на получение государственных пособий или уменьшает размер пособия для лиц, чей доход или активы превышают пороговые значения, установленные законом. Временная помощь нуждающимся семьям ( TANF ), Программа дополнительного питания ( SNAP ), дополнительный социальный доход ( SSI ) и медицинская помощь (Medicaid) — это программы с проверкой нуждаемости. Социальное обеспечение и Medicare, так как программы социального страхования, финансируемые в основном за счет налогов на заработную плату, взимаемых с работников и их работодателей, не проходят проверку нуждаемости, хотя в рамках Части В (дополнительное медицинское страхование) и Части D (страхование рецептурных лекарств) начисляются страховые взносы, связанные с доходом. участников.

Список литературы

1979 Консультативный совет по социальному обеспечению. 1979. Финансирование социального обеспечения и пособия: Отчет Консультативного совета 1979 года. Вашингтон, округ Колумбия : Министерство здравоохранения, образования и социального обеспечения, SSA .

[Совет попечителей] Попечительский совет Федерального трастового фонда по страхованию по старости и в связи с потерей кормильца и Федерального фонда страхования по инвалидности. 2014. Годовой отчет попечительского совета Федерального фонда страхования по старости и на случай потери кормильца и Федерального фонда страхования нетрудоспособности за 2014 год. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография. https://www.socialsecurity.gov/oact/tr/2014/tr2014.pdf.

———. 2015. Годовой отчет попечительского совета Федерального фонда страхования по старости и на случай потери кормильца и Федерального фонда страхования нетрудоспособности за 2015 год. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография. https://www.socialsecurity.gov/oact/tr/2015/tr2015.pdf.

Гудман, Сарена и Джеффри Либман. 2008. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению как подход к проверке средств.” NBER Пенсионный исследовательский центр Документ № NB 08-02. Кембридж, MA : Национальное бюро экономических исследований. http://www.nber.org/aging/rrc/papers/orrc08-02.pdf.

Госс, Стивен С. 1993. «Текущий подход и основа для рассмотрения изменения к 85-процентному налогообложению ежемесячных пособий OASDI ». Письмо Гарри С. Баллантайну, главному актуарию Управления социального обеспечения.

Жилищный комитет путей и средств. См. США Конгресс, Комитет Палаты представителей по путям и средствам.

[ IRS ] Налоговая служба. 2014. « SOI Налоговая статистика — историческая таблица 8». https://www.irs.gov/uac/ SOI -Tax-Stats-Historical-Table-8.

———. 2015a. Социальное обеспечение и приравненные к ним пенсионные пособия железнодорожникам. IRS Публикация 915. http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p915.pdf.

———. 2015b. Ваш федеральный подоходный налог. IRS Публикация 17. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p17.pdf.

Национальная комиссия по реформе социального обеспечения. 1983. Отчет Национальной комиссии по реформе социального обеспечения. https://www.socialsecurity.gov/history/reports/gspan.html.

Паттисон, Дэвид. 1994. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению в соответствии с новыми положениями о подоходном налоге: распределительные оценки на 1994 год». Бюллетень социального обеспечения 57 (2): 44–50. https: // www.socialsecurity.gov/policy/docs/ssb/v57n2/v57n2p44.pdf.

Паттисон, Дэвид и Дэвид Э. Харрингтон. 1993. «Предложения по изменению налогообложения пособий по социальному обеспечению: варианты и эффекты распределения». Бюллетень социального обеспечения 56 (2): 3–21. https://www.socialsecurity.gov/policy/docs/ssb/v56n2/v56n2p3.pdf.

Финансовый комитет Сената. См. США Конгресс, Комитет Сената по финансам.

Шакин, Джошуа и Курт Зайберт.2015. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению». Вашингтон, округ Колумбия, : Бюджетное управление Конгресса. https://www.cbo.gov/publication/49948.

Смит, Карен Э. и Мелисса М. Фавро. 2013. «Букварь по моделированию дохода в краткосрочной перспективе, версия 7 ( MINT 7)». Вашингтон, округ Колумбия, : Городской институт. http://www.urban.org/sites/default/files/alfresco/publication-pdfs/413131%20-%20A-Primer-on-Modeling-Income-in-the-Near-Term-Version- MINT -.pdf.

[ SSA ] Управление социального обеспечения. 2015a. «Если вы работаете не по найму». SSA Публикация № 05-10022. https://www.socialsecurity.gov/pubs/ EN -05-10022.pdf.

———. 2015b. «Ежемесячный статистический снимок». https://www.socialsecurity.gov/policy/docs/quickfacts/stat_snapshot/.

———. нет данных «История социального обеспечения: постановления казначейства о налогообложении льгот». https://www.socialsecurity.gov/history/it3447.html.

США Конгресс, Комитет Палаты представителей по путям и средствам. 2004. Справочные материалы и данные по программам, находящимся в юрисдикции Комитета по путям и средствам. Committee Print No. 108-6. Вашингтон, округ Колумбия, : государственная типография.

США Конгресс, Комитет Сената по финансам. 1993. Налогообложение пособий по социальному обеспечению. Сенатские слушания № 103-316. Вашингтон, округ Колумбия, : государственная типография.

14 штатов, которые не будут облагать вашу пенсию налогом

Поздравляем, если вы один из немногих счастливчиков, у которых все еще есть традиционная пенсия (также известная как план с установленными выплатами). Но когда вы выйдете на пенсию, помните, что дядя Сэм обычно облагает пенсионные выплаты налогом как обычный доход.

Будет ли ваш штат облагать налогом и ваш пенсионный доход? Это зависит от того, где вы живете. Большинство штатов облагают налогом по крайней мере часть дохода от планов с установленными выплатами в частном секторе. В вашем штате может быть исключение из пенсии, но есть вероятность, что оно ограничено в зависимости от вашего возраста и / или дохода. Однако в некоторых штатах пенсионный доход не облагается налогом, независимо от того, сколько вам лет и сколько у вас денег. Молодец, если вы уйдете на пенсию в одном из этих штатов!

Но, конечно, то, что штат не облагает налогом вашу пенсию, не означает, что он не будет облагать налогом какую-либо другую форму дохода, на которую вы рассчитываете при выходе на пенсию. Алабама, например, не облагает налогом пенсии или пособия по социальному обеспечению, но будет облагать налогом выплаты по плану 401 (k). Итог: убедитесь, что вы ознакомились с общей налоговой средой штата для пенсионеров, прежде чем переехать туда на золотые годы.

Взгляните на 14 штатов, которые не облагают налогом пенсионный доход (штаты перечислены в алфавитном порядке). Это может в конечном итоге сэкономить вам тысячи долларов, если вы подумаете о переезде в новый штат после выхода на пенсию.

1 из 14

Алабама

Пенсии: Выход на пенсию в Алабаме может быть разумным шагом, если в золотые годы вы будете сильно полагаться на пенсию. Если вы выходите на пенсию из частного сектора, Алабама не будет облагать налогом ваш пенсионный доход, если он исходит из пенсионного плана с установленными выплатами.Государство также освобождает от выплаты пенсий военным и доходов из длинного списка государственных пенсий.

401 (k) s и IRA: Хотя штат Йеллоухаммер довольно хорош для пенсионеров, когда дело доходит до налогов, он не освобождает от всех пенсионных доходов. Выплаты из традиционных IRA и планов 401 (k) облагаются налогом как обычный доход (хотя некоторые распределения могут облагаться налогом только частично).

Пособия по социальному обеспечению: Алабама не облагает налогом пособия по социальному обеспечению.Это еще один большой плюс для пенсионеров в штате.

Диапазон подоходного налога: Для фондов 401 (k), распределения IRA или любого другого обычного дохода самая низкая налоговая ставка в Алабаме составляет 2% (до 1000 долларов налогооблагаемого дохода для заявителей и до 500 долларов для всех остальных) , в то время как самая высокая ставка составляет 5% (для более чем 6000 долларов налогооблагаемого дохода для совместных заявителей и более 3000 долларов налогооблагаемого дохода для всех остальных).

Для получения дополнительной информации см. Руководство штата Алабама по налогам для пенсионеров.

2 из 14

Аляска

Пенсии: На Аляске вам не нужно платить подоходный налог с вашей пенсии — или с любого дохода, если на то пошло. Это один из немногих штатов, где нет подоходного налога.

401 (k) s и IRA: То же для распределений 401 (k) и IRA. Аляска не облагает налогом эти средства.

Пособия по социальному обеспечению: Как и в большинстве штатов, Аляска не облагает налогом пособия по социальному обеспечению.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Для получения дополнительной информации см. Руководство штата Аляска по налогам для пенсионеров.

3 из 14

Флорида

Пенсии: Если вы ищете более теплый климат, всегда есть Флорида. Но пенсионеру могут понравиться не только пальмы и песчаные пляжи. Хорошо известно, что в Солнечном штате нет подоходного налога, поэтому ваша пенсия там не будет облагаться налогом.

401 (k) s и IRA: Флорида хороша для пожилых людей, когда дело доходит до 401 (k) s и IRA.Государственные налоги на выплаты по этим пенсионным сберегательным планам не взимаются.

Пособия по социальному обеспечению: Как вы уже догадались, штат Саншайн также не облагает налогом пособия по социальному обеспечению.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Дополнительную информацию см. В Налоговом справочнике штата Флорида для пенсионеров.

4 из 14

Гавайи

Пенсия: Хотите заняться серфингом в более поздние годы? В таком случае штат Алоха может стать для вас местом для выхода на пенсию.Хотите избежать уплаты налогов на пенсию? Гавайи тоже могут помочь вам в этом. Пенсионные выплаты из частного или государственного пенсионного плана не облагаются налогом на Гавайях, то есть до тех пор, пока вы не делали взносы в план. Вы будете облагаться налогом с любой части вашего пенсионного дохода, относящейся к сделанным вами взносам сотрудников.

401 (k) s и IRA: Распределения по планам 401 (k) и IRA обычно обрабатываются одинаково для налоговых целей Гавайев, как и для целей федерального налогообложения.Однако, если ваш работодатель внес соответствующие взносы в ваш план 401 (k), может быть доступен дополнительный вычет штата для части распределений по плану, финансируемой работодателем. Кроме того, если единовременная выплата из не облагаемого налогом пенсионного плана переносится в IRA, распределения вне IRA также не облагаются налогом.

Пособия по социальному обеспечению: Гавайи не облагают налогом пособия по социальному обеспечению.

Диапазон подоходного налога: Для облагаемого налогом дохода самая низкая ставка налога на Гавайях составляет 1.4% (от налогооблагаемого дохода до 4800 долларов для лиц, подающих совместную декларацию, и до 2400 долларов для лиц, подавших одиночную декларацию). Наивысшая ставка составляет 11% (от налогооблагаемого дохода более 400 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и более 200 000 долларов США для лиц, подавших индивидуальную декларацию).

Для получения дополнительной информации см. Руководство штата Гавайи по налогам для пенсионеров.

5 из 14

Иллинойс

Пенсии: Штат Прери полностью освобождает частные пенсионные доходы от налога, если они выплачиваются квалифицированным сотрудникам. Вы также не будете платить налог на выплату государственной или военной пенсии.

401 (k) s и IRA: Иллинойс очень дружелюбен к налогоплательщикам, когда речь идет о планах 401 (k) и IRA. Выплаты по плану 401 (k) не облагаются налогом, если план является планом вознаграждений квалифицированным сотрудникам. Распределения IRA также не облагаются налогом.

Пособия по социальному обеспечению: Иллинойс также не облагает налогом пособия по социальному обеспечению.

Подоходный налог Диапазон: Ставка подоходного налога штата Иллинойс составляет 4,95%.

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Иллинойс для пенсионеров.

6 из 14

Миссисипи

Пенсии: Штат Магнолия является довольно благоприятным для налогоплательщиков штатом для пенсионеров. Одна из причин заключается в том, что государство не облагает налогом частный или государственный пенсионный доход — если это не касается досрочного выхода на пенсию (то есть до возраста 59,5 лет).

401 (k) s и IRA: То же самое касается плана 401 (k) и распределений IRA. Миссисипи не облагает их налогом, если они не являются ранними версиями.

Пособия по социальному обеспечению: Миссисипи также не облагает налогом пособия по социальному обеспечению, поэтому вы можете потратить большую часть своего пенсионного чека на сома и грязный пирог из Миссисипи.

Диапазон подоходного налога: Самая низкая налоговая ставка в штате Миссисипи составляет 3% (для налогооблагаемого дохода от 4 001 до 5 000 долларов США), а максимальная ставка — 5% (для налогооблагаемого дохода более 10 000 долларов США).

(Примечание: начиная с 2022 года самая низкая ставка будет составлять 4%, которая будет применяться к налогооблагаемому доходу от 5 001 до 10 000 долларов.)

Для получения дополнительной информации см. Руководство штата Миссисипи по налогам для пенсионеров.

7 из 14

Невада

Пенсии: Пенсионеры в Неваде всегда выигрывают, когда речь идет о подоходном налоге штата.Silver State не будет облагать налогом ваш пенсионный доход — или любой другой ваш доход, если на то пошло, потому что у него нет подоходного налога.

401 (k) s и IRA: Без подоходного налога также нет налога на распределение 401 (k) или IRA.

Пособия по социальному обеспечению: Пособия по социальному обеспечению также не облагаются налогом в Неваде. Это означает, что у вас будет больше денег на игровые автоматы или столы для блэкджека… если вам нравятся подобные вещи.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Невада для пенсионеров.

8 из 14

Нью-Гэмпшир

Пенсии: Нью-Гэмпшир — единственный штат Новой Англии, в котором отсутствует общий подоходный налог. В настоящее время государство вместо этого вводит налог на проценты и дивиденды (хотя он постепенно отменяется и будет полностью отменен в 2027 году). Это означает отсутствие налога на ваш пенсионный доход, если вы выйдете на пенсию в Гранитном штате.

401 (k) s и IRA: Без подоходного налога ваши распределения 401 (k) и IRA также не облагаются налогом.

Пособия по социальному обеспечению: То же самое касается пособий по социальному обеспечению… без налога Нью-Гэмпшира на них.

Подоходный налог Диапазон: Единый 5% налог только на проценты и дивиденды.

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Нью-Гэмпшир для пенсионеров.

9 из 14

Пенсильвания

Пенсии: В Пенсильвании пенсионерам много хороших новостей. Во-первых, Keystone State не облагает налогом пенсионный доход, который вы получаете по пенсионному плану, отвечающему критериям, спонсируемому работодателем (кроме случаев, когда вы выходите на пенсию раньше).

401 (k) s и IRA: Как и в случае пенсионного дохода, деньги, которые вы получаете по плану 401 (k) или IRA после выхода на пенсию (за исключением досрочного выхода на пенсию), не облагаются налогом в Пенсильвании.

Пособия по социальному обеспечению: Ваши пособия по социальному обеспечению также не облагаются налогом в Пенсильвании.

Диапазон подоходного налога: В Пенсильвании фиксированная ставка подоходного налога составляет 3,07%. Однако муниципалитеты и школьные округа также могут обложить налогом ваш доход.

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Пенсильвания для пенсионеров.

10 из 14

Южная Дакота

Пенсии: Южная Дакота — довольно хороший штат для пенсионеров. Без подоходного налога, нет и налога на ваш пенсионный доход.

401 (k) s и IRA: Что еще лучше, нет налога Южной Дакоты на снятие средств с вашего 401 (k) или IRA.

Пособия по социальному обеспечению: И, конечно же, отсутствие подоходного налога означает отсутствие налога на пособия по социальному обеспечению.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Для получения дополнительной информации см. Руководство штата Южная Дакота по налогам для пенсионеров.

11 из 14

Теннесси

Пенсии: Пенсионеры в Волонтерском штате не платят налог на свой пенсионный доход, поскольку в Теннесси нет подоходного налога. Раньше был налог на проценты и дивиденды, но 2020 год был последним годом для этого налога.

401 (k) s и IRA: Также нет налога Теннесси на деньги, снятые с вашего счета 401 (k) или IRA.

Пособия по социальному обеспечению: Пенсионеры штата Теннесси также получают социальное обеспечение без уплаты государственного налога.

Диапазон подоходного налога: Как упоминалось выше, до 2021 года существовал налог на процентный доход и дивиденды. В 2020 году это был фиксированный налог в размере 1%. Но в 2021 году и позже ставка была снижена до 0%.

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Теннесси для пенсионеров.

12 из 14

Техас

Пенсии: В Техасе все больше… кроме налоговых счетов. Вы можете оставить десятигаллонную шляпу перед государством Одинокой звезды, потому что там нет подоходного налога с населения.Это означает, что государство будет держать в руках все ваши пенсионные доходы.

401 (k) s и IRA: Техас также не коснется вашего вывода 401 (k) или IRA. Так что потратьте часть этих денег на пару хороших ковбойских сапог или техасское барбекю вместо налогов штата.

Пособия по социальному обеспечению: Конечно, поскольку нет подоходного налога, нет и налога на ваши пособия по социальному обеспечению в Техасе.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Техас для пенсионеров.

13 из 14

Вашингтон

Пенсии: На большом Северо-Западе штат Вашингтон — прекрасное место для выхода на пенсию, если вы живете на пенсию. Вы можете сесть, расслабиться и насладиться чашечкой кофе, не беспокоясь о том, что государство укусит вашу пенсию, потому что в штате Эвергрин нет подоходного налога.

401 (k) s и IRA: Фактически, ни один из ваших доходов от пенсионных фондов не пострадает от налогов штата, включая доход от ваших 401 (k) s и IRA.

Пособия по социальному обеспечению: Пособия по социальному обеспечению также не облагаются налогами штата Вашингтон.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Вашингтон для пенсионеров.

14 из 14

Вайоминг

Пенсии: В Вайоминге нет подоходного налога, поэтому вам не нужно беспокоиться о том, что ваша пенсия пострадает от налогов штата. Это делает уход в дом на стрельбище довольно разумным шагом.

401 (k) s и IRA: Cowboy State также очень дружелюбен к налогоплательщикам, когда речь идет о ваших пенсионных сберегательных планах — никаких налогов на снятие средств с планов 401 (k) и IRA.

Пособия по социальному обеспечению: Как и в большинстве других штатов, Вайоминг также не берет часть ваших пособий по социальному обеспечению.

Диапазон подоходного налога: Не применимо (без подоходного налога).

Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам штата Вайоминг для пенсионеров.

Что такое W-2 | Офис диспетчера