Налог на заработную плату в 2020 году: Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году — Бухонлайн

Налог или взнос

Получатель

Ставка

Комментарий

НДФЛ с резидентов

ФНС

13%

На основании п. 1 ст. 224 НК РФ.

НДФЛ с нерезидентов

ФНС

30%

На основании п. 3 ст. 224 НК РФ. На рассмотрение Госдумы внесен законопроект о снижении ставки до 13%.

Страховые взносы на пенсионное страхование

ФНС

22% или 10%

Ставкой 22% — облагаются выплаты работником в пределах годовой базы. Выплаты, превышающие эту базу, облагаются пониженным 10% тарифом, согласно подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ.

Страховые взносы на медицинское страхование

ФНС

5,1%

На основании подп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ.

Страховые взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

ФНС

2,9%

Взносы начисляются только на выплаты, не превышающие предельную годовую базу. На основании подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ, страховые взносы не начисляются на выплаты свыше предельной базы.

Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

ФСС

От 0,2% до 8,5%

Тариф зависит от класса профессионального риска, который зависит от основного вида деятельности.

Кто может применять пониженные тарифы

ОПС

ОМС

ОСС

Организации и ИП, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

0%

0%

0%

Юридические лица, участвующие в проекте «Сколково»

14%

0%

0%

Благотворительные организации, применяющие УСН

20%

0%

0%

Некоммерческие организации, применяющие УСН

IТ-организации

8%

4%

2%

Юридические лица, реализующие произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию

6%

0,1%

1,5%

Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области

Резиденты порта Владивосток

Участники свободной экономической зоны Республики Крым и города Севастополя

доходы в РФ специалистов, имеющих гражданство стран, входящих в ЕАЭС;

от оплаты труда специалистов высокой квалификации, являющихся гражданами иностранных государств;

доходы граждан, которые оформили и работают в РФ согласно патенту;

от заработной платы лиц, которые получили временное убежище на территории России.

Начните работу с Square Payroll

Обработке заработной платы доверяют тысячи.

Как рассчитать налог на заработную плату в 2020 году

Заработная плата сотрудника обычно состоит из федерального подоходного налога, социального обеспечения и Medicare.Если вы находитесь в штате, где удерживается подоходный налог штата, вам также необходимо будет удержать подоходный налог штата.

Социальное обеспечение рассчитывается из расчета 6,2% от валовой заработной платы и ограничивается, когда ваш заработок достигает 137 700 долларов. Это означает, что максимальная сумма налога на социальное обеспечение, которую вы заплатите в течение одного года, составляет 8 537,40 долларов США.

Medicare не имеет ограничения и рассчитывается в размере 1,45% от валовой заработной платы сотрудника. Если сотрудник зарабатывает более 200 000 долларов в год, вам нужно будет удержать еще 0.9% на заработную плату за медицинское обслуживание, если сумма превышает 200 000 долларов. Эти 0,9% выплачиваются только работником, а не работодателем.

Федеральный подоходный налог и налог штата рассчитать немного сложнее. Федеральный подоходный налог определяется формой W-4, которую подает сотрудник, с указанием его статуса подачи, а также количества освобождений от налогов. Затем вам нужно будет обратиться к публикации 15B IRS, раздел 17: «Как пользоваться таблицей удержания подоходного налога», чтобы узнать, какую сумму налога удерживать с вашего сотрудника.Обратите внимание, что налоговая таблица ежегодно обновляется IRS.

Для удержания подоходного налога штата существует аналогичная таблица, ежегодно составляемая каждым штатом, в которой определяется, какой размер подоходного налога штата удерживать из зарплаты каждого работника. Например, если ваши сотрудники работают в Калифорнии, вы можете следовать инструкциям в Графике удержания на 2020 год, чтобы определить, какую сумму подоходного налога штата удерживать из зарплаты вашего сотрудника.

Штрафы по налогу на заработную плату

Налоги на заработную плату уплачиваются государством.Если налоги не уплачены, уплачены с опозданием или уплачены, но не соблюдаются правильные правила, работодатели могут столкнуться с серьезными штрафами и начислением процентов.

(Нанимая службу расчета заработной платы, вам не нужно беспокоиться о правилах подачи документов, точности оплаты или своевременной уплате налогов на заработную плату. Она позаботится об этом за вас.)

Три компонента, которые составляют правильный депозит: (1) депозит вносится своевременно, (2) депозит в правильной сумме и (3) депозит вносится правильно.Несоблюдение любого из этих компонентов повлечет за собой наложение штрафа FTD (отказ от депозита). Начисляемая процентная ставка зависит от количества календарных дней задержки депозита или наличия прямого платежа.

Согласно IRC 6656 (b) (1), существует чувствительная ко времени четырехуровневая система штрафов за просрочку депозита. Размер штрафа зависит от количества календарных дней, на которое депозит просрочен, начиная с даты его оплаты. Для сумм ответственности, которые не были внесены должным образом или своевременно, размер штрафов следующий.

• 2 процента по вкладам с опозданием на 1–5 дней
• 5 процентов по вкладам с опозданием на 6–15 дней
• 10 процентов по депозитам, сделанным с опозданием более 15 дней. Это также относится к суммам, уплаченным в течение 10 дней с даты первого уведомления с просьбой об уплате причитающегося налога.
• 10 процентов для обязательных депозитов, не уплаченных через EFT (электронный перевод денежных средств)
• 15 процентов (5 процентов надбавки к 10 процентам за просрочку платежа) для всех сумм, все еще не уплаченных более чем через 10 дней после даты первого уведомления с просьбой об уплате причитающегося налога или дня, когда налогоплательщик получил уведомление и требование для немедленной оплаты, в зависимости от того, что наступит раньше.

Щелкните здесь, чтобы узнать больше о штрафах и типичных ошибках при начислении заработной платы.

Изменения налога на заработную плату в связи с COVID-19

Федеральное правительство недавно приняло закон CARES, чтобы облегчить финансовое бремя малых предприятий из-за COVID-19. Некоторые из налоговых изменений 2109, о которых вам следует знать, включают кредит на удержание сотрудников, отсрочку уплаты налогов на заработную плату, изменение чистых операционных убытков, списание для улучшения собственности и многое другое. Подробнее о налоговых вычетах для малого бизнеса в 2020 году вы можете прочитать в нашей статье Налоговые вычеты для малого бизнеса

.

Обратите внимание, что это предназначено только как обзор того, как обычно работают налоги на заработную плату.Это не налоговая или юридическая консультация, на которую вы можете положиться в своем бизнесе. Для получения рекомендаций или рекомендаций, касающихся вашего бизнеса, вам следует проконсультироваться с налоговым или юридическим специалистом.

.

Как платить налог на заработную плату в 2020

И почему поиск опытного партнера может упростить налоговую декларацию

Ведение бизнеса сопряжено с множеством проблем с соблюдением нормативных требований, и одна из самых больших, вероятно, связана с уплатой налогов на заработную плату. В соответствии с федеральными законами (а также, в зависимости от того, где вы ведете бизнес, иногда — со штатом или местным), вы обязаны удерживать налог на заработную плату из заработной платы ваших сотрудников. Ваша компания может столкнуться с довольно жесткими штрафами, если вы не внесете платежи по налогу на заработную плату в полном объеме и вовремя.Как и в случае с подоходным налогом с населения, отказ от уплаты налога на заработную плату может привести к финансовой ответственности и даже уголовному наказанию. Итак, очевидно, что если вы решите обрабатывать платежную ведомость собственными силами, в интересах вашей компании убедиться, что вы делаете это правильно.

Процесс налогообложения заработной платы включает выдачу Формы W-4; подготовка зарплаты; учет удержания льгот, налогов и других отчислений; внесение депозита удержанных налогов; выдача Формы W-2; и необходимые налоги работодателя.И, наконец, отчет о удержанных вами налогах с сотрудников, необходимых налогах работодателя и внесенных вами депозитах.

«Налоги на заработную плату» — это налоги, которые вы по закону должны платить с заработной платы, которую вы платите своим сотрудникам. К ним относятся:

• Федеральный подоходный налог
• Государственный и местный подоходный налог (в некоторых случаях)
• налогов FICA (Социальное обеспечение и Медикэр), которые вы удерживаете из зарплаты своих сотрудников, , а также соответствующую сумму, уплачиваемую вашей компанией — не забывайте о расчетах этой части!
• Федеральный налог и налог штата по безработице, который рассчитывается на основе налогооблагаемой заработной платы работника.

Федеральный подоходный налог

Время, когда вы платите федеральный подоходный налог, будет зависеть от типа вашего бизнеса. У вас будет ежемесячный или полунедельный график депозита.

Ваш график депозитов для налогов FICA (социальное обеспечение и медицинское обслуживание) и федеральных подоходных налогов основан на периоде ретроспективного анализа. Период ретроспективного анализа основан на ваших общих валовых обязательствах по социальному обеспечению, медицинскому обслуживанию и федеральному подоходному налогу за двенадцатимесячный период, заканчивающийся 30 июня последнего времени. Например, период ретроспективного анализа для депонирования налогов на трудоустройство в 2019 году составляет 12-месячный период, заканчивающийся 30 июня 2018 года.

Усложняете? Просто подожди!

Если у вас новый бизнес, у вас не будет периода ретроспективного анализа, поэтому вы будете вносить ежемесячные налоговые депозиты в течение первого года. Ваш платеж в IRS должен быть произведен до 15 числа следующего месяца. Например, налоги на заработную плату, удерживаемые вами в сентябре, подлежат уплате в IRS до 15 октября.Как мы упоминали выше, в зависимости от налоговых обязательств вашего бизнеса в следующем году ваши платежи могут измениться на другую частоту внесения депозита.

Ваш график депозитов зависит от того, заполняете ли вы форму 941 для ежеквартальной сверки налоговых платежей или форму 944 для сверки ежегодных налоговых выплат. Имейте в виду, что график внесения депозита может меняться, поэтому важно проверять свой статус каждый год.

Если вы вкладываете деньги раз в две недели и ваш день выплаты жалованья выпадает на среду, четверг или пятницу, вы должны внести свои налоги до следующей среды.Если день выплаты жалованья приходится на субботу, воскресенье, понедельник или вторник, ваши налоги подлежат уплате в следующую пятницу.

Независимо от времени, IRS требует, чтобы каждая компания производила платежи по налогу на заработную плату либо посредством электронного перевода средств с использованием EFTPS, вашего CPA или бухгалтера, либо через службу регистрации налога на заработную плату.

FICA

Ваши налоги FICA депонируются вместе с федеральным подоходным налогом. Обязательно внесите суммы налога FICA и работника, и работодателя.

• Социальное обеспечение (12.4% всего) — 6,2% удерживается из зарплаты сотрудников, 6,2% выплачивается работодателем по заработной плате до $ 137 700
• Medicare (2,9% всего) — 1,45% удерживается из зарплаты сотрудников, 1,45% выплачивается работодателем без ограничения дохода (2,35% только для сотрудников, превышающих 200000 долларов США)

FUTA

Федеральный налог по безработице оплачивается исключительно вами как работодателем. Вы не удерживаете налог FUTA из заработной платы своих сотрудников. Если ваши налоговые обязательства по FUTA превышают 500 долларов за квартал, вы должны ежеквартально вносить депозиты по этому налогу.Вы не несете ответственности за ежеквартальную уплату налога FUTA, если ваша задолженность за квартал составляет 500 долларов или меньше. Однако вы должны перенести эту сумму на следующий квартал. Если ваша задолженность превышает 500 долларов, вы вносите налог в установленный срок. Сумма, оставшаяся на конец календарного года, должна быть внесена до 31 января. Вы будете использовать форму 940, чтобы сообщить о своем ежегодном налоге по Федеральному закону о безработице (FUTA) до 31 января.

Этот налог уплачивается до конца месяца, следующего за каждым кварталом, как показано здесь:

Государственные и местные налоги

В зависимости от того, где вы ведете бизнес, от вас также могут потребовать удерживать и платить государственные и местные подоходные налоги, а также платить государственный налог по безработице.Правила уплаты этих налогов на фонд заработной платы различаются, поэтому важно провести исследование. Помните, что тот факт, что в штате, в котором находится ваша компания, может не иметь государственных налогов, не означает, что вы освобождены от уплаты. Если у вас есть сотрудники, проживающие в других штатах, вы несете ответственность за соблюдение их законов.

Заработная плата

После того, как вы внесли все налоги на заработную плату, не опускайтесь на стол, чтобы расслабиться! Вы еще не закончили.Последнее важное требование — обеспечить ведение записей, подтверждающих уплату налогов.

Федеральные налоговые записи должны храниться не менее четырех лет после даты подачи налоговой декларации или даты уплаты налогов, в зависимости от того, что наступит позже. Аналогичные требования к ведению документации также существуют в каждом штате.

Данные, которые вы должны хранить, включают:

• Имя, адрес и номер социального страхования каждого сотрудника
• Копии формы W-4

каждого сотрудника

• Квитанции по налоговым депозитам
• Копии налоговых деклараций
• Копии недоставленных W-2

Штрафы за просрочку уплаты налогов

И последнее, но не менее важное: важно понимать, с какими штрафами может столкнуться ваша компания за неуплату налогов в установленный срок.

Форма подачи 941

При подаче формы 941 вас могут оштрафовать на 2% за опоздание на 1-5 дней, 5% за опоздание на 6-15 дней и 10% за опоздание более чем на 16 дней или в течение 10 дней с момента первого уведомления от IRS, до максимум 15%.

Существует также штраф на восстановление целевого фонда (TFRP) за неуплату налога на заработную плату в установленный срок. Это наказание налагается на ответственную сторону; то есть, если вы ведете расчет заработной платы собственными силами, вас оштрафуют.Если ваш бухгалтер или CPA ведет расчет заработной платы, они несут штраф. И, если вы передаете платежную ведомость на аутсорсинг, ее поставщик берет на себя ответственность. TFRP составляет 100% неуплаченного налога. Помимо штрафов, в установленный срок также начисляются проценты.

Вы также можете быть оштрафованы за неуплату налога на заработную плату, потому что вы непреднамеренно неправильно классифицировали рабочих как независимых подрядчиков, а не как сотрудников, и предположили, что вы не обязаны удерживать их.

Кроме того, непредоставление формы W-2 до конца января может повлечь за собой штраф в размере 50 долларов за каждую не отправленную или неправильно подготовленную форму.

Оставьте налоги на заработную плату экспертам

Если все эти правила, нормы и потенциальные ловушки заставляют вас выдергивать волосы и думать: «Я просто хочу вести свой бизнес, а не весь день возиться с платежной ведомостью!» есть простое решение: пусть этим займутся эксперты. Когда вы доверяете свою функцию расчета заработной платы бизнесу, который специализируется на расчетах заработной платы и соблюдении налоговых требований (и у вас есть профессионалы, которые ежедневно контролируют налоговое законодательство), вы можете избавиться от этого бремени и снова сосредоточиться на своем бизнесе … получаем ваши платежи вовремя.

Paycor может помочь

На протяжении почти 30 лет Paycor обладает основным опытом в области расчета заработной платы, налоговой отчетности и соблюдения нормативных требований. Мы накопили опыт в трехстороннем районе Цинциннати, в одной из самых сложных налоговых юрисдикций в стране, поэтому мы можем справляться со сложностями с заработной платой и налогами так, как не могут наши конкуренты. Если вы испытываете трудности с подачей налоговой декларации или с платежами, свяжитесь с нашей командой, чтобы узнать, как мы можем поддержать ваш бизнес.

Свяжитесь с Paycor.

государственных и местных налоговых ставок | Ставки налога с продаж на 2020 год

Ключевые выводы

• Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж в масштабе штата.
• Местные налоги с продаж взимаются в 38 штатах. В некоторых случаях они могут конкурировать или даже превышать государственные ставки.
• Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж и местных налогов — это Теннесси (9,53 процента), Луизиана (9,52 процента), Арканзас (9,47 процента), Вашингтон (9.21 процент) и Алабама (9,22 процента).
• Ставки штата не изменились с тех пор, как Юта увеличила собираемую штатом долю налога с продаж с 5,95 процента до 6,1 процента в апреле 2019 года.
• Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но базы налога с продаж также влияют на размер налоговых поступлений и влияние налога на экономику.
• Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей делать покупки за границей или покупать товары в Интернете.

Введение

Налоги с розничных продаж — один из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений.Хотя дифференцированные ставки и скобки подоходного налога сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть свою налоговую нагрузку прямо на квитанциях.

В дополнение к налогам с продаж на уровне штата потребители также платят местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому в штате с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может быть очень высокая комбинированная ставка для штата и местного значения по сравнению с другими штатами. В этом отчете представлены средневзвешенные для населения местные налоги с продаж по состоянию на 1 января 2020 года, чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата.В таблице 1 приведен полный перечень ставок налога с продаж для каждого штата.

Комбинированные ставки

В пяти штатах нет налогов с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Из них Аляска позволяет местным жителям взимать местные налоги с продаж [1].

Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж и местных налогов — это Теннесси (9,53 процента), Луизиана (9,52 процента), Арканзас (9,47 процента), Вашингтон (9,21 процента) и Алабама (9.22 процента). Пять штатов с самыми низкими средними комбинированными ставками: Аляска (1,76 процента), Гавайи (4,44 процента), Вайоминг (5,34 процента), Висконсин (5,46 процента) и Мэн (5,50 процента).

Государственные ставки

Калифорния имеет самую высокую ставку налога с продаж на уровне штата — 7,25 процента [2]. Четыре штата занимают второе место по общему показателю (7 процентов): Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси. Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата находится в Колорадо, ставка 2.9 процентов. Следом идут пять штатов с показателем 4%: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг [3].

Никакие государственные ставки не изменились с апреля 2019 года, когда взимаемая штатом ставка штата Юта увеличилась с 5,95 процента до 6,1 процента. (Ставка штата сейчас официально составляет 4,85 процента, но штат взимает дополнительно 1,25 процента обязательных налогов, которые распределяются между местными органами власти, в дополнение к местным опционным налогам, взимаемым местными властями. [4])

Местные тарифы

Пять штатов с самыми высокими средними ставками местного налога с продаж — это Алабама (5.22 процента), Луизиана (5,07 процента), Колорадо (4,75 процента), Нью-Йорк (4,52 процента) и Оклахома (4,44 процента).

Средние местные тарифы выросли больше всего в Иллинойсе, изменив общий рейтинг штата с 7 ^-го -го до 6 ^-го -го. Частично это увеличение можно отнести к городу Эванстон, который поднял свой городской налог с 1 процента до 1,25 процента [5], и к Марион Сити, который поднял налог с продаж с 8,75 процента до 9,5 процента в попытке уплатить городские налоги на недвижимость.[6]

Луизиана переместилась с третьего места на второе после того, как Ист-Батон-Руж увеличила приходской налог с продаж на полпроцента [7]. Эта новая ставка была введена 1 апреля. [8] Между тем повышение местного налога с продаж в Таскалузе на 1 процент помогло Алабаме подняться в совокупном рейтинге с 5 ^-го до 4 ^-го [9]

.

Невада в совокупном рейтинге переместилась с 14 ^места на 12 ^места . Самой большой движущей силой этого изменения стало увеличение на 0,125 процентного пункта в округе Кларк, где находится Лас-Вегас.[10] Рейтинг штата Айова переместился с 29 ^{-го на} до 27 ^{-го на} в основном из-за введения 1% местных налогов с продаж в городах Бондюрант, Клайв, Граймс, Джонстон и Урбандейл. [11]

Любой штат, рейтинг которого улучшился, сделал это только по сравнению с теми, кто ввел повышение ставок. В шести штатах (Арканзас, Миссури, Небраска, Северная Дакота, Техас и Вашингтон) на самом деле наблюдался небольшой рост на местном уровне, но при этом их рейтинг улучшался.

В Грузии произошло небольшое снижение средних местных ставок, но она продолжает взимать 19 ^тыс. самых высоких комбинированных налогов с продаж.В сентябре истек срок действия специального местного налога с продаж (SPLOST) округа Джонсон, в результате чего совокупный налог с продаж округа снизился с 8 до 7 процентов [12].

Следует отметить, что некоторые города в Нью-Джерси находятся в «городских предпринимательских зонах», где соответствующие продавцы могут собирать и перечислять половину ставки налога с продаж в размере 6,625 процента (3,3125 процента), что позволяет местным розничным торговцам конкурировать с соседними предприятиями. Делавэр, который отказывается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательный 0.Средняя местная ставка по штату составляет 03% (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание. Несмотря на несколько благоприятное влияние на общую ставку, эта более низкая ставка представляет собой неявное признание официальными лицами Нью-Джерси того, что их ставка в размере 6,625% по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, где нет налога с продаж.

Роль конкуренции в установлении ставок налога с продаж

Уклонение от уплаты налога с продаж наиболее вероятно в тех регионах, где существует значительная разница между ставками юрисдикций.Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы делать крупные покупки в районах с низкими налогами, например, из городов в пригороды [13]. Например, данные свидетельствуют о том, что потребители в районе Чикаго совершают крупные покупки в пригородах или в Интернете, чтобы избежать 10,25% налога с продаж в Чикаго [14].

На уровне штата предприятия иногда располагаются за пределами районов с высокими налогами с продаж, чтобы не подвергаться их ставкам. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где, несмотря на то, что I-91 проходит вдоль Вермонтской стороны реки Коннектикут, гораздо больше розничных предприятий предпочитают располагаться на стороне Нью-Гэмпшира, чтобы избежать налогов с продаж.Одно исследование показывает, что продажи на душу населения в приграничных округах в не облагаемом налогами Нью-Гэмпшире утроились с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах штата Вермонт остались на прежнем уровне. Делавэр на самом деле использует приветственный знак на шоссе, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр — это «дом беспошлинной торговли». [16]

Государственные и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок слишком высоко по сравнению с их соседями, потому что это приведет к меньшему доходу, чем ожидалось, или, в крайних случаях, к потере доходов, несмотря на более высокую ставку налога.

Основы налогообложения продаж: другая половина уравнения

Этот отчет ранжирует штаты на основе налоговых ставок и не учитывает различия в налоговых базах (, например, , , , структура налогов с продаж, определяющая, что подлежит налогообложению, а что нет). В этом отношении состояния могут сильно различаться. Например, в большинстве штатов продукты облагаются налогом с продаж, в других — продукты облагаются по ограниченной ставке, а в третьих — с продуктовых магазинов по той же ставке, что и для всех других продуктов.[17] В некоторых штатах одежда освобождена от налога или облагается налогом по сниженной ставке. [18]

Налоговые эксперты обычно рекомендуют, чтобы налоги с продаж применялись ко всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не к промежуточным операциям между предприятиями в производственной цепочке. Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильной по размеру», применяемой один и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке [19]. Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала.[20]

На Гавайях самый широкий налог с продаж в Соединенных Штатах, но он облагает налогом многие продукты несколько раз и, по некоторым оценкам, в конечном итоге облагает налогом 105,29% личного дохода штата [21]. Эта база намного шире, чем медианное значение по стране, где налог с продаж применяется к 34,25% личного дохода [22].

Методология

Налоговая Информационная служба публикует ежеквартальные данные о налогах с продаж на уровне штата, округа и города по почтовым индексам. Мы взвешиваем эти числа в соответствии с данными переписи населения 2010 года, чтобы получить представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.

Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписи населения США, и что редакции этого расчета, опубликованные до 1 июля 2011 года, не используют данные почтового индекса и, следовательно, не являются строго сопоставимыми. .

Следует также отметить, что хотя Бюро переписи населения сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это то, что называется областью табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую область связанный с данным почтовым индексом.Это сделано потому, что на удивительно большом количестве почтовых индексов фактически нет жителей. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.

Для наших целей почтовые индексы, не имеющие соответствующей численности населения ZCTA, не учитываются в расчетах. Эти упущения приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на итоговые средние значения, потому что ближайшие районы с почтовыми индексами, в которых есть численность населения ZCTA, отражают налоговые ставки этих юрисдикций.

Заключение

Налоги с продаж — это лишь часть общей налоговой структуры, и их следует рассматривать в контексте. Например, в Теннесси высокие налоги с продаж, но нет налога на прибыль, а в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие налоги на прибыль. В то время как многие факторы влияют на местонахождение бизнеса и инвестиционные решения, налоги с продаж находятся под контролем директивных органов и могут иметь немедленные последствия.

[1] Специальные налоги в курортных зонах Монтаны не включены в наш анализ.

[2] Это число включает обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти. По этой причине в некоторых источниках налог с продаж в Калифорнии составляет 6,0%. Похожая ситуация существует в Юте и Вирджинии.

[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте базируются на многих услугах, поэтому их нельзя строго сопоставить с другими налогами с продаж.

[4] Эта ставка включает два сбора в сумме 1,25 процентных пункта, которые взимаются по всему штату, но распределяются по местностям.См. «Изменения за второй квартал 2019 г.», Tax.Utah.gov, 1 апреля 2019 г., https://tax.utah.gov/sales/ratechanges.

[5] Джошуа Ирвин, «Старшие члены голосуют за повышение налога с продаж», The Daily Northwestern, , 24 сентября 2019 г., https://dailynorthwestern.com/2019/09/24/city/aldermen-vote-to- поднять налог с продаж /.

[6] Бриттани Джейкоб, «Городской совет Мэриона единогласно принимает увеличение налога с продаж и уменьшение налога на имущество», KFVS-TV, 23 сентября 2019 г., https://www.kfvs12.com/2019/09/24/marion -городский-совет-единогласно-принимает-увеличение-налога-с продаж-уменьшение-налога на имущество /.

[7] Терри Л. Джонс и Стив Харди, «Новый налог с продаж Ист-Батон-Руж начинается с понедельника; Ознакомьтесь с ранними планами амбициозных проектов MovEBR », The (Baton Rouge) Advocate , 30 марта 2019 г., https://www.theadvocate.com/baton_rouge/news/article_c6e53086-5232-11e9-a35f-d313e11c123b. html.

[8] Из-за ограничений данных эта ставка не была включена в обновление Midyear 2019.

[9] Джейсон Мортон, «Повышение налога с продаж в Таскалузе ожидается во вторник», The Tuscaloosa News, Sept.28, 2019, https://www.tuscaloosanews.com/news/201