Содержание

Белая, серая и черная зарплата. Преимущества и последствия


Главная причина, по которой работодатели опасаются полностью раскрывать свои зарплатные схемы, — это стремление избежать налогового бремени. При официальной схеме это бремя значительно выше.


Практически каждый работающий знаком с понятиями «белой», «серой» и «черной» зарплат. Не являясь официальными, эти понятия тем не менее получили широкое распространение, как отражение существующих легальных и полулегальных зарплатных схем. Рассмотрим плюсы и минусы каждой.


«Белая» зарплата


Что касается первого понятия — «белой» зарплаты, то это, пожалуй, идеальный вариант не только с точки зрения фискальных органов, но и получающего такую зарплату работника.


«Белая» или, правильнее сказать, официальная зарплата полностью отражается в бухгалтерии и финансовой отчетности; с нее платятся все налоговые отчисления. Причем, платятся как самим работником (за него эти перечисления осуществляет работодатель), так и организацией. Работник при этом официально трудоустроен со всеми вытекающими из этого статуса преференциями.


Преимущества «белой» зарплаты для персонала:


  • защищенность: деньги выплачиваются во время и в фиксированном объеме, так как это оговоренная законом обязанность работодателя;

  • социальная сфера: многие выплаты, рассчитываются на основании именно «белой» зарплаты;

  • кредитование: легко подтвердить официальный доход;

  • налоговая: легко объяснить приобретенные блага;

  • пенсионные отчисления: напрямую зависят от величины зарплаты.


Последствия для работодателя


Для компании, выплачивающей зарплату «в белую», работник обходится значительно дороже. Помимо 13% подоходного налога, который за него переводит в фискальные органы сам работодатель, последний также обязан перечислять в государственные внебюджетные фонды сверх этого определенную сумму, которая рассчитывается на каждого работника отдельно.


Поскольку, для работодателя финансовые выгоды при официальной схеме, как таковые отсутствуют, главный стимулирующим фактор для него полностью выплачивать «белую» зарплату — угроза возможной административной и даже уголовной ответственности.


«Черная» зарплата


Эта схема, по которой сотрудники, получающие денежное вознаграждение не числятся в штате компании и не проходят ни по каким документам. Иными словами, для фискальных органов таких сотрудников как бы не существует. Вследствие чего работодатель полностью освобождается от каких-либо обязательств со своей стороны.


При этом права сотрудника, получающего»черную» зарплату, никак не защищены. Он вправа взять больничный, оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск. И даже выплата зарплаты в оговоренном сторонами объеме зависит лишь от добросовестности работодателя. Более того, такой работник официально будет считаться безработным.


Очевидно, что последняя схема наиболее выгодна лишь работодателю, для которого получаемые выгоды перевешивают страх перед законом.


Предприятия, выплачивающие зарплату по «черной» схеме, преследуют цель полностью уйти в тень и не раскрывать масштаб своей деятельности перед налоговиками.


«Серая» зарплата

Это так называемый промежуточный вариант. Попытка усидеть на двух стульях одновременно. Причем этот вариант распространен как на мелких, так на крупных предприятиях. Размер, как говорится, не имеет значения.


Суть схемы — в разделении зарплаты на две составляющие: официальную, с которой идут все обязательные отчисления, и неофициальную, проходящую «мимо кассы».


Такая схема наиболее выгодна для работодателя: выдавая часть зарплаты «в конверте», он значительно экономит на страховых взносах.


Последствия для персонала


Выгода от «серой» схемы для персонала — оплата НДФЛ, а также других удержаний (например, алиментов) только с официальной, как правило, небольшой части заработка.

Однако такая выгода оборачивается минусом:


  • при оплате больничного: учитываются только официальные выплаты, которые будут минимальными при «серой» схеме;

  • при выплате различных пособий, отпускных: учитывается только официальная часть зарплаты;

  • при расчете будущей пенсии: будет минимальным, т.к пенсионные выплаты осуществляются опять-таки с «белой» части зарплаты;

  • проблема с получением кредита из-за маленькой официальной части.

Что говорит закон? Смотрите об этом в материале, подготовленным ведущим менеджером по подбору персонала «РосКо — Консалтинг и аудит» Ольгой Мукусий.

Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России «РосКо».

Чёрная зарплата — Циклопедия

Риски и последствия выплаты чёрной зарплаты в бизнесе

Чёрная зарплата — выражение, появившееся в российской прессе в 1996 году и обозначающее заработную плату, с которой работодатель и работник не уплатил налоги и сборы. Происходит от выражения «чёрный нал», используемого в криминальной среде, и слова «зарплата» (заработная плата). Является фразеологизмом, то есть устойчивым выражением. Противопоставляется позднее появившемуся фразеологизму «белая зарплата», означающую официальную легальную зарплату, с которой уплачены налоги.

[править] Появление выражения

В статье «Правительство ополчилось на любителей коктейлей», опубликованной 2 октября 1996 года в газете «Коммерсант-Daily», в связи с планами повышения подоходного налога было написано:

Максимальную ставку подоходного налога надо повысить до 50 %, считают специалисты Государственной налоговой службы России… Доходы бюджета наверняка окажутся гораздо меньше, чем ожидает ГНС, поскольку многие из тех, кто сегодня из уважения к закону платит 35-процентный налог, отдавать половину просто откажутся и предпочтут вернуться к «черной зарплате».

Согласно Словарю русского публичного языка конца XX века, опубликованному в Журнале «Коммерсантъ-власть» в 2003 году, это было первое употребление выражения «чёрная зарплата».

В 1998 году тем же «Словарём…» было зафиксировано появление термина «белая зарплата», употребленным в журнале «Огонёк» 23 февраля 1998 года:

В последнее время работодатели стали пугливее… Все чаще в «белую зарплату» они закладывают все большие суммы, с которых нам приходится налоги платить. Ведь слишком высокие расходы в сравнении с низкими зарплатами у сотрудников коммерческого предприятия, имеющего высокие прибыли, вызывают у налоговых органов подозрение.

[править] Употребление выражения

Выражение «чёрная зарплата» употребляется в российской прессе 1990-х — 2000-х годов. Наряду с выражением «чёрная зарплата» как его частичные или полные синонимы могут употребляться выражения «серая зарплата» и «зарплата в конверте». Под серой зарплатой обычно подразумевается ситуация, когда часть зарплаты официально декларируется («белая часть»), а другая часть выдается работнику непосредственно на руки, минуя кассу предприятия («чёрная часть»). Выдаваемая на руки нелегальная зарплата или ее часть также может называться «зарплата в конверте».

Примеры употребления выражения:

Введение дополнительного налога на высокие зарплаты и игры со страховыми взносами будут способствовать увеличению доли «серых» и «черных» зарплат, прогнозируют эксперты.[1]

По словам главного судебного пристава Петербурга Владимира Гольцмера, алиментщики часто уклоняются от выплат, не устраиваясь официально на работу или получая черную зарплату.[2]

[править] Экономико-правовые аспекты чёрной зарплаты

Выплата чёрной зарплаты является формой уклонения от уплаты налогов и преследуется со стороны государства.

В 2002 году в России подоходный налог (стал называться НДФЛ) был понижен до величины 13 %, и явление под названием «чёрная зарплата» стало сокращаться.

Выявлением чёрных зарплат занимаются налоговые органы и специально созданные при них в России «зарплатные комиссии», которые появились в 2006 году.

Если работник признается в получении чёрной зарплаты, он может быть признан виновным в сговоре с работодателем и в уклонении от уплаты налогов.

По одной из интерпретаций, основным критерием, по которому «черная заработная плата» отличается от иных выплат, заключается не в том, что с нее не платятся налоги и сборы, а в том, что такие выплаты не показывают в налоговом и бухгалтерском учете компании.

Существуют легальные выплаты работникам, которые освобождены в соответствии с законодательством или от уплаты с них НДФЛ, или от уплаты с них страховых взносов, или от и других. Их выплата показывается в налоговом и бухгалтерском учете, а потому «черной заработной платой они не являются».[3]

какова ответственность работника и работодателя, куда можно пожаловаться?

Согласно действующему законодательству, отсутствие у работника официально оформленного трудового договора и получение им «зарплаты в конверте» выступает достаточно грубым правонарушением. Ответственность за черную зарплату предусмотрена как для работодателя, так и работника.

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

8 (800) 350-31-84

Что такое черная зарплата

Черная зарплата – это зарплата, которая выплачивается работнику в обход действующего законодательства. Также ее достаточно часто именуют «зарплатой в конверте». Под зарплатой в конверте понимается ежемесячная выплата работнику за выполнение им определенного перечня должностных обязанностей, которая выплачивается без удержания и перечисления в бюджет НДФЛ и зарплатных налогов на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Указанный способ выдачи зарплаты практикуется в тех компаниях, в которых работники трудятся без заключения с ними трудового договора, то есть без трудоустройства. Это является серьезным нарушением, поэтому к ответственности можно привлечь как работодателя, так и сотрудника. Если с сотрудником подписан трудовой договор, то речь о черной зарплате идти не может, но недобросовестные работодатели иногда выдают часть зарплаты в конверте. В этом случае можно сказать, что работнику выплачивается «серая» зарплата (одна часть – официальная, вторая – «черная»).

Неофициальное трудоустройство работника, которое, помимо прочего, сопровождается выплатой зарплаты в конверте, можно рассматривать как двойное правонарушение, и ответственность наступает по каждому основанию.

На практике многие сотрудники, хотя и осознают факт незаконности выплат, готовы принять подобные условия труда, а некоторые и с радостью соглашаются на них. Им такой способ получения зарплаты может быть более выгоден по нескольким причинам: из-за отсутствия уплаты страховых взносов и перечисления НДФЛ размер ежемесячной зарплаты для них становится выше, чем если бы работодатель производил отчисления за работника; с черной зарплаты не производятся удержания по исполнительным листам и алиментам.

Но есть и оборотная негативная сторона у черной зарплаты. Если работник получает зарплату в конверте, то он рискует в любой момент остаться без нее и не факт, что он сможет обжаловать неначисленную зарплату в контролирующих инстанциях или отсудить ее у работодателя.

Последствия незаконного заработка для работника

Получение «черной» зарплаты чревато для работника следующими неблагоприятными последствиями:

  1. Отсутствие социального обеспечения. Так, если работник заболеет, забеременеет и родит ребенка или решит уволиться, то ему не полагаются все гарантированные законом выплаты: компенсации по листкам нетрудоспособности, выплата декретных пособий, детских пособий (на основании их среднего заработка), выходных пособий и компенсации неиспользованного отпуска при увольнении.
  2. Высокие риски того, что работодатель перестанет платить зарплату и шансы доказать это в контролирующих инстанциях, у работника будут минимальными.
  3. Работодатель в одностороннем порядке без согласия работника может уменьшить ему зарплату.
  4. Работнику не будут начислять трудовой стаж и будущую пенсию.
  5. Работника могут привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов.
  6. Незащищенные трудовые права, которые прописаны в договоре найма.

Ответственность работников

Работник, который получил зарплату в конверте, может быть привлечен к ответственности за это. Но произойти такая ситуация может только при одном условии: работнику было хорошо известно, что его доходы носят противозаконный характер, и с них не удерживаются налоги.

То есть когда сотруднику выплачиваются наличные доходы, но он сам полагает, что из его зарплаты уже были произведены все , то работник освобождается от ответственности. Исключает возможное применение наказания и следующий случай: если работник самостоятельно заплатил НДФЛ с зарплаты и сдал соответствующую декларацию о доходах в налоговую инспекцию до 30 апреля года, который следует за отчетным.

Если в ходе проверки работодателя выяснится, что работник находился в сговоре со своим начальством в части получения зарплаты «в конверте», то с него могут взыскать не только НДФЛ, но и пени за каждый день просрочки.

Также работнику грозит наказание за непредставление налоговой декларации в установленные Налоговым кодексом сроки. За это работнику грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц со дня представления декларации.

Выше была указана налоговая ответственность, но НДФЛ, который был неуплачен в крупном размере, также грозит уголовным наказанием для сотрудника. По ст. 198 УК предусмотрено наказание за такие противоправные деяния физлица, как налогов путем непредоставления налоговой декларации и иных обязательных документов или за включение в данные документы заведомо ложных сведений.

При неуплате налогов в крупном размере, то есть на сумму свыше 600 тыс. р., работнику может грозить штраф в размере 100-300 тыс. р., принудительные работы до года, а также реальное лишение свободы до года.

Ответственность работодателя

Работодатель, который выплачивает «зарплату в конверте», нарушает положения Трудового кодекса, а также может быть привлечен к наказанию по нормам КоАП и Уголовного кодекса.

Доказательствами того, что работодатель выплачивает своим сотрудникам нелегальный заработок, может стать проведенный контролирующими инстанциями сравнительный анализ уровня доходов и отчислений в зарплатный фонд.

Также указанная информация может поступить от других работников; если она была предана огласке в СМИ; если были обнаружены внутренние финансовые выписки и «черная» бухгалтерия; если при проверке было выявлено несоответствие количества работников количеству по ведомостям.

Привлечением работодателя к ответственности занимаются контролирующие инстанции. Они могут проводить проверки работодателя на основании обращений граждан и принимают решение о необходимости выбора меры наказания для него, если факты выплаты черной зарплаты находят свое подтверждение.

Также они могут проводить проверки работодателя по собственной инициативе. При выявлении нарушений работодателя могут привлечь к административной ответственности как юрлицо, а руководителя при некоторых условиях подвергнуть и уголовному преследованию.

Административный штраф работодателю за черную заплату по нормам ст. 122, 123 Налогового кодекса составляет 20% от суммы неуплаченного компанией налога (но не менее 1000 р.). Также работодателя могут привлечь к административной ответственности за неуплату страховых взносов. Наказание за данное правонарушение предполагает уплату штрафа в размере 5000-10000 р.

В отдельных случаях за выплату зарплаты в конверте работодателю грозит наказание по Уголовному кодексу ст. 199. В указанной статье речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере, а именно в сумме более 2 млн р., или если доля неуплаченных налогов составила более 10% от суммы начислений.

В рамках ст. 199 УК работодателю грозит наказание в виде крупного штрафа 100000-300000 р., принудительных работ – до 2 лет, арестом до 6 месяцев и лишения свободы – до 2 лет. При наличии квалифицирующих признаков (отягчающих обстоятельств) штраф может быть увеличен до 200-500 тыс. р.

Уголовному преследованию может быть подвергнут только руководитель компании, на юрлиц она не распространяется.

Согласно статистике, наказание в виде лишения свободы за налоговые правонарушения применяются достаточно редко: только в 5% случаев, около 45% осужденных приговариваются к условному наказанию и 50% – к штрафу.

 Что делать, если работодатель платит черную зарплату

Сотрудник, которому стало известно о том, что ему выплачивается черная зарплата, может обратиться с жалобой на работодателя в следующие инстанции :

  1. Трудовую инспекцию.
  2. Прокуратуру.
  3. Территориальную налоговую инспекцию.

Обычно сотрудник подает жалобу на черную зарплату только при ее невыплате работодателем. Подать жалобу на работодателя сотрудник может лично, обратившись лично в территориальное подразделение контролирующей инстанции; направив ее почтой или позвонив по телефону горячей линии (если такой функционирует в регионе).

Стоит учесть, что при подаче жалобы к ответственности могут привлечь и самого работника за уклонение от уплаты налогов. Поэтому чем раньше сотрудник обратится с жалобой на работодателя, тем ниже риск привлечения к ответственности его самого.

Сотрудник может попробовать взыскать невыплаченную ему зарплату в судебном порядке. При этом ему придется доказать два важнейших обстоятельства: факт того, что зарплата вообще выплачивалась работнику и размер зарплаты. В ст. 55 ГПК приведен порядок подачи искового заявления и перечень возможных доказательств. Отсутствие доказательной базы является поводом для отказа обращаться в суд.

В качестве истца по делу может выступать не только сам работник, но и контролирующие инстанции: трудовая инспекция или прокуратура.

Стоит отметить, что суды достаточно редко удовлетворяют исковые заявления о невыплате черной зарплаты от сотрудников, так как не находят представленные доказательства убедительными.

В случае если суд встанет на сторону работника, то он может получить от работодателя заработную плату за весь период ее невыплаты, неустойку, компенсацию морального вреда, затрат на юриста и прочих дополнительных трат.

Как доказать факт выплаты черной зарплаты

В качестве доказательств неправомерных действий работодателя в виде невыплаты зарплаты работникам могут выступать:

  1. Сведения о вакансиях: распечатки с сайтов о поиске персонала с указанными там размерами доходов.
  2. Бухгалтерские выписки с размером ежемесячного заработка.
  3. Данные статистической отчетности.
  4. Полученные работником справки о зарплате.
  5. Аудио- и видеоматериалы, которые служат свидетельством передачи черной зарплаты.
  6. Свидетельские показания иных работников.
  7. Иные материалы, которые свидетельствуют о выдаче зарплаты в конверте.

Таким образом, получение «черной» зарплаты, с которой не производятся необходимые налоговые удержания, и не платятся взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование работников, является весьма распространенной практикой. Черная зарплата лишает работника ряда социальных и трудовых прав и затрудняет возможность ее взыскания с работодателя в случае невыплаты. Ответственность за черную зарплату грозит как работникам, так и работодателю. Работника могут привлечь к налоговой ответственности за неперечисление НДФЛ, а при крупной недоимке у государства по налогам – к уголовному наказанию. Работодателю грозят за выплату неофициальной зарплаты более существенные штрафы по налоговому законодательству и возможное привлечение к ответственности по Уголовному кодексу.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии. Это бесплатно.

8 (800) 350-31-84

Загрузка…

Уголовная ответственность за «серые» зарплаты

Краткое содержание:

Что такое «серая зарплата»

Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично. То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.

Обычно схема выплаты серой зарплаты следующая: работнику устанавливают минимальный оклад по трудовому договору. Но часть зарплаты в виде премии, бонусов он получает «в конверте». Тем самым работник получает дополнительные риски: размер, порядок, сроки таких выплат нигде не закреплены. Шансы на их истребование в принудительном порядке, если работодатель прекратит платить, минимальны.

Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418 приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.

Ответственность для работодателя

На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.

Налоговые последствия

Последствиями применения серых зарплат являются:

— Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.

— Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.

— Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.

По ст. 122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.

Уголовная ответственность

Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов.

В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов…».

На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо: — принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового;
— арестом до 6 месяцев;
— лишением свободы до 2 лет.

Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю:

— штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года;
— принудительными работами на срок до 5 лет;
— лишением свободы на срок до 6 лет.

Как ФНС узнает о выплатах серой зарплаты в конверте

С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:

— Зарплата сотрудников ниже прожиточного минимума в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.

— Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.

— Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в конвертах.

— У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.

— Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.

Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.

Какая ответственность грозит работнику

Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник. Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем. По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.

Налоговая

На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.

Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.

Уголовная

Уголовная ответственность наступает по нормам ст. 198 УК. Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.

Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.

Для того чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, работнику следует действовать превентивно: написать заявление на недобросовестного работодателя в прокуратуру или налоговую инспекцию. В заявлении нужно прописать, что работодатель уклоняется от налогов и этого будет достаточно для инициации проверки.

Риски работника

Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.

Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:

— Выходное пособие – пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.

— Больничный на себя и по уходу за ребенком.

— Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.

Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов. Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на ипотеку или автокредит.

Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя. Серая зарплата – это уголовное преступление. Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии. Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.

Источник: zakonguru.com

налоговая и уголовная ответственность для работника и работодателя

– Добрый день. Работодатель предложил мне платить часть зарплаты в виде оклада официально на карточку, а другую часть – ежемесячно в конверте. Так якобы будет выгодно и мне, и ему. Стоит ли соглашаться на это? Действительно ли это выгодно работнику и какие риски нужно учесть? И какая ответственность предусмотрена для работника и работодателя за получение серой зарплаты?

СодержаниеПоказать

Что такое «серая зарплата»

В России один из самых низких НДФЛ – 13%. Но, помимо НДФЛ, работодатель уплачивает в бюджет страховые взносы: на пенсионное и социальное страхование сотрудников (в ПФР и ФСС), а также на их медицинское обслуживание в ФОМС. Именно для снижения затрат на содержание персонала работодатели идут на различные хитрости и скрывают часть фонда оплаты труда.

Размер взносов напрямую привязан к официальным доходам: чем выше заработок, тем больше взносов платится. В стандартном порядке 22% от зарплаты работодатель перечисляет в ПФР, 2,9% — в ФСС на социальное страхование, 0,2-8,5% – на травматизм, 5,1% – в ФОМС.

Таким образом, свыше 30% сверх зарплаты работодатель должен перечислить из своего кармана в бюджет.

Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418 приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.

Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично. То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.

Обычно схема выплаты серой зарплаты следующая: работнику устанавливают минимальный оклад по трудовому договору. Но часть зарплаты в виде премии, бонусов он получает «в конверте». Тем самым работник получает дополнительные риски: размер, порядок, сроки таких выплат нигде не закреплены. Шансы на их истребование в принудительном порядке, если работодатель прекратит платить, минимальны.

Ответственность для работодателя

На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.

Налоговые последствия

Последствиями применения серых зарплат являются:

  1. Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.
  2. Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.
  3. Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.

По ст. 122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.

Уплата пени и штрафов не освобождает работодателя от обязанности перечислить сам налог в бюджет (по ст. 108 НК).

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления НДФЛ, совершенная умышленно, влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы.

Также наверняка у налоговых инспекторов возникнут вопросы, из каких средств платится зарплата в конверте. Скорее всего, это является следствием занижения налоговой базы и неотображением части доходов в отчетности. В результате не в полном объеме платится НДС, налог на прибыль или УСН.

Уголовная ответственность

Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов. В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов…».

На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо:

  • принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового;
  • арестом до 6 месяцев;
  • лишением свободы до 2 лет.

Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю:

  • штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года;
  • принудительными работами на срок до 5 лет;
  • лишением свободы на срок до 6 лет.

Как ФНС узнает о выплатах серой зарплаты в конверте

С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:

  1. Зарплата сотрудников ниже прожиточного минимума в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.
  2. Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.
  3. Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в конвертах.
  4. У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.
  5. Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.

Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.

Какая ответственность грозит работнику

Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник. Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем. По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.

Налоговая

На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.

Минимальный штраф устанавливается при неумышленной неуплате задолженности, 40% – если долг по НДФЛ не уплачен умышленно.

Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.

Уголовная

Уголовная ответственность наступает по нормам ст. 198 УК. Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.

Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.

Для того чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, работнику следует действовать превентивно: написать заявление на недобросовестного работодателя в прокуратуру или налоговую инспекцию. В заявлении нужно прописать, что работодатель уклоняется от налогов и этого будет достаточно для инициации проверки.

Также можно пожаловаться на нарушение прав в трудовую инспекцию.

Как можно пожаловаться на начальника в Трудовую инспекцию

Риски работника

Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.

Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:

  1. Выходное пособие – пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.
  2. Больничный на себя и по уходу за ребенком.
  3. Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.

Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов. Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на ипотеку или автокредит.

При возникновении каких-либо споров с работодателем работник может вовсе лишиться заплаты.

Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя. Серая зарплата – это уголовное преступление. Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии. Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.


Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Эксперт в сфере права и финансов

зарплата, заработная плата, заработок, доход, доход, прибыль, гонорар, дополнительные льготы, оплата, вознаграждения, стипендия, пенсия.

В сфере бизнеса все разговоры ведутся о деньгах, точнее об их получении. Деньги можно получить разными способами. Сегодня мы рассмотрим слова которые очень легко спутать: зарплата, заработная плата, прибыль, доход, выручка и другие. Читайте и запоминайте, чтобы не делать ошибок.

Заработная плата [‘sæl (ə) rɪ] — оклад, жалование, ежемесячно переводится на счет в банке согласно контракту.Этот тип заработной платы характерен для офисных работников. Заработная плата не зависит от объема выполненной работы и отработанных часов:

Он получает скромную зарплату, поэтому хочет попросить начальника повысить ему зарплату. — Он получает скромную зарплату и хочет поговорить с начальником по поводу повышения жалования.

О зарплате нужно договариваться с начальником. — Тебе следует обсудить твой оклад с начальником.

Заработная плата [ˈweɪ · dʒəz] — заработная плата, которая выплачивается наемным работникам наличными еженедельно либо ежедневно.Такой тип зарплаты рабочие, которые занимаются физическим трудом, строители. Заработная плата зависит от объема выполненной работы и количества отработанного времени:

Мой отец строитель. По пятницам ему платят зарплату. — Мой отец строитель. Ему платят зарплату по пятницам.

Рабочие требовали повышения заработной платы. — Разнорабочие требованияали повышения зарплаты.

Заработок [‘ɜːnɪŋz] — заработок, фактически заработанные деньги за определенный период. Если вы работаете на двух работах, то сумма вашей зарплаты — это ваш заработок.По отношению к предприятию или фирме заработок — прибыль, чистый доход от деятельности (выручка минус затраты):

Каждый месяц она считает свой заработок. — Ежемесячно она подсчитывает свой зароботок.

Я нашел еще одну работу с частичной занятостью, так что мой заработок будет расти. — Я нашла еще одну работу на полставки, поэтому мой заработок возрастет.

Доход [‘ɪŋkʌm] — доход, все деньги которые вы получаете. Доход бывает двух видов: трудовых доходов и нетрудовых доходов .

Трудовой доход — заработанный или трудовой доход, ваша заработная плата, которую вы получаете за свою работу ( зарплата и зарплата ). Нетрудовой доход (или пассивный доход) — непроизводственный доход. Это доходы от дивидендов, вложений, ценных бумаг:

Он не работает, но он богат. Откуда у него доход? — Он не работает, но он богатый. Откуда у него доходов?

Его вложения приносят ему доход. — Его инвестиции приносят ему доход.

Revenue [‘rev (ə) njuː] — доход, выручка компании. По отношению к указанию это слово не используется и подразумевает существенную сумму. Кроме того, выручка — это государственный доход, т.е налоговый доход, который государство получает после сбора налогов:

В этом году выручка нашей компании увеличилась на 10%. — Выручка нашей компании увеличилась на 10% в этом году.

Правительство планирует увеличить доходы за счет введения новых налогов. — Правительство поможет увеличить доход путем введения новых налогов.

Прибыль [ˈprɒfɪts] — прибыль, доход, нажива. Прибыль — разница между деньгами, затраченными на покупку либо производство чего-либо и выручкой после его продажи:

Мой бизнес приносит мне прибыль. — Мой бизнес приносит мне некоторый доход.

Мы продали нашу машину с прибылью. — Мы выгодно продали старую машину.

Гонорар [fiː] — вознаграждение, гонорар, плата за услуги юриста, доктора, массажиста и других специалистов:

Этот дантист взимает разумную плату за качество своей работы.- Этот стоматолог запрашивает умеренную плату за свои качественные услуги.

Она не могла оплатить гонорар адвокату. — Она не могла оплатить услуги адвоката.

Дополнительные преимущества [frɪnʤ] — льготы, дополнительные преимущества, привилегии, такие как служебный автомобиль, питание, медицинская страховка. В этом значении часто употребляют слово perks [pɜːks] — сокращенно от perquisites [ˈpɜːkwɪzɪts]:

Заработок невысокий, но есть дополнительные льготы в виде служебного автомобиля и бесплатного питания.- Оклад не очень большой, но есть некоторые дополнительные преимущества, такие как служебный автомобиль и питание.

Включают ли льготы частное медицинское страхование? — Льготы включают медицинскую страховку?

Вознаграждение [rɪˌmjuːn (ə) ‘reɪʃ (ə) n] — вознаграждение за выполненную работу, оплата, компенсация. Может выражаться не только в виде денег, но и других благ:

Все равно не ждите высокого вознаграждения за проделанную работу. — Не ожидайте высокого вознаграждения, если работа выполнена кое-как.

Я был доволен тем вознаграждением, которое мне выплачивали за мою работу. — Я был доволен вознаграждением, которое они мне выплатили за мою работу.

Pay [peɪ] — оплата, выплата, плата, уплата, жалованье, заработная плата:

Когда вы получите свою зарплату? — Когда ты получишь свою оплату?

Он работал допоздна и получал сверхурочную работу. — Он работал допоздна и получил плату за сверхурочную работу.

Emoluments [ɪˈmɒljʊmənts] — заработок, вознаграждение, жалованье, заработная плата.Формальный эквивалент заработной платы, гонорара:

Менеджеры нашей компании получают достойное вознаграждение. — Менеджеры в нашей компании получают адекватное жалование за свою работу.

Ваше вознаграждение включает вашу зарплату и определенные льготы, предоставляемые компанией. — Ваше вознаграждение включает ежемесячную ежемесячную зарплату и льготы, которые обеспечивает компания.

Стипендия [‘staɪpend] — жалованье, выплачиваемое церковнослужителям, учителям, государственным чиновникам:

Учителя школ живут на скромную стипендию.- Школьные учителя живут на скромное жалование.

Получает ли государственный служащий стипендию вовремя? — Государственные чиновники получают свое жалование вовремя?

Пенсия [‘pen (t) ʃ (ə) n] — пенсия, пособие:

После аварии он получает пенсию по инвалидности. — После получения он получает пенсию по инвалидности.

При выходе на пенсию им назначается пенсия. — Когда люди уходят на пенсию, они получают пенсионное пособие.

Вам нужна профессиональная помощь в изучении бизнес-английского? Записывайтесь на выходное занятие, становитесь студентом онлайн-школы Enginform и изучайте по Скайп, не выходя из дома!

Подписывайтесь на нашу рассылку и следите за нашими новостями в сообществе Facebook или Instagram.

.

В чем разница между зарплатой и заработной платой?

В статье мы рассмотрим слова зарплаты и заработной платы, которые относятся к получению денег. Есть ли между ними разница? Сейчас мы это рассмотрим.

Заработная плата

Произношение и перевод:
Заработная плата [ˈsaləri] / [салэри] — зарплата, оклад

Значение слова:
Деньги, которые вы получаете в качестве оплаты

Употребление:
Мы используем слово salary , когда говорим о деньгах, которые вы регулярно получаете за выполнение своей работы.Обычно зарплата выплачивается один / два раза в месяц и сумма зарплата является фиксированной, то есть не меняется каждый раз.

Чаще всего это слово используется, когда мы говорим о зарплате, которую получают за профессиональную работу: менеджеры, учителя, врачи и т.д. Например: Она всегда хотела быть учителем, и ее не смущала невысокая зарплата.

Пример:

Какая у вас зарплата в месяц?
Какова твоя месячная зарплата?

Она нашла работу с более высокой зарплатой .
Она нашла работу с более высокой зарплатой.

Хотите заговорить на английском?
Приходите на наш бесплатный вебинар «Как начать говорить на английском уже через месяц», который пройдёт 8 октября в 18:30 по Мск
Подробнее

Заработная плата

Произношение и перевод:
Заработная плата [weɪdʒ] / [веидж] — зарплата

Значение слова:
Деньги, которые вы зарабатываете

Употребление:
Мы используем заработную плату , когда говорим о деньгах, которые выплачиваются в соответствии с количеством дней, часов, которые вы отработали или объема выполненной работы.

Wage чаще всего выплачивается каждую неделю и больше относится к рабочим фабрик / заводов, магазинов, строителям и т.д. Например: Ему обещали хорошую заработную плату за эту работу.

Пример:

Заводские рабочие требуют повышения заработной платы .
Рабочие завода требуют более высокой зарплаты.

Она зарабатывает в час в размере 10 долларов.
Она зарабатывает почасовую зарплату в 10 долларов.

В чем разница?

Слово зарплата мы используем, когда говорим о фиксированной зарплате, которую вы каждый месяц получаем за выполнение своей работы.Например: Он может предложить эту машину, так как у него большая зарплата.

заработная плата мы используем, когда говорим о зарплате, которое вы получаете каждую неделю, в соответствии с несколькими днями, часами, которые вы отработали или объема выполненной работы. Например: За эту неделю они получили хорошую заработную плату.

Упражнение на закрепление

А сейчас выберите одно из двух слов для следующих предложений. Оставляйте свои ответы в комментариях под статью.

1. Она работает в большой компании и высокой ___.
2. Он получает ___ 15 долларов в час.
3. Им платят ___ каждый день.
4. Она получает хорошую ___ каждый месяц.
5. Ей предложили работу с более высокой ___.
6. Он получил маленькую ___, потому что работал мало часов.

.Заработная плата

— с английского на русский

1. сущ.

эк. тр. оклад, жалованье, заработная плата [зарплата \] (служащего)

АТРИБУТЫ: годовой 1. б), базовый 3. б), базовый 3. 5) б), итоговый 3. 1) б), фиксированный 3. 4) б), брутто 1. 3) а), ежемесячно 1 . 3) а), нетто 3. б), n1а зачитываемый для пенсии 3. 1) б), начиная с 1. 3) а), забираемый домой, налогооблагаемый, переменный 1. 3) а), n2 ежегодно 1. 3) а ), n1

Заработная плата — выплаченный оклад, выплаченная зарплата

невыплаченная зарплата — невыплаченный оклад, невыплаченная зарплата

к выплате заработной платы — оклад, подавий выплате; заработная плата, приносая выплате

налогооблагаемая зарплата — облагаемый налогом оклад, облагаемая налогом зарплата

зарплата до налогообложения [до налогообложения \] — оклад до налогообложения [до налогов \], оклад до вычета [уплаты, удержания \] налогов

Заработная плата после уплаты налогов — оклад после уплаты налогов, оклад после налогообложения, чистый оклад

регулярная заработная плата — регулярный [регулярно выплачиваемый \] оклад; обычный оклад

военнослужащих — оклад военнослужащих, военный оклад

повышение заработной платы [прибавка \]; увеличение [повышение \] заработной платы — увеличение [\] оклада [заработной платы \]

рост заработной платы — рост оклада [заработной платы \]

снижение заработной платы [сокращение, уменьшение \]; уменьшение [сокращение, уменьшение \] заработной платы — уменьшение [уменьшение, сокращение \] оклада [заработной платы \]

выплата заработной платы — выплата оклада [заработной платы \]; выдача заработной платы

Экономия зарплаты — сбережения из [за счет \] заработной платы

зарплата 1000 долларов, 1000 долларов зарплата — оклад в размере 1000 долларов

повысить [повысить \] зарплату — повышать оклад [заработную плату \]

уменьшить [уменьшить, уменьшить, закрепить \] зарплату — понижать [снижать, уменьшать, урезать \] оклад [заработную плату \]

Увеличиваются зарплаты — оклады растут, заработная плата растет

Заработная плата снижается — оклады уменьшаются, заработная плата уменьшается

для заработка [получать, получать \] зарплату — получать оклад [заработную плату \]

для получения фиксированной заработной платы — получать фиксированный [твердый \] оклад, быть на фиксированном [твердом \] окладе

Имея квалификацию, вы можете получать высокую зарплату.- можете получить высокий оклад.

На пике развития ИТ-индустрии в 2000 году руководитель проекта получал среднюю зарплату в 105000 долларов. — На пике развития индустрии информационных технологий в 2000 г. руководитель проекта получал в среднем $ 105000.

для выплаты заработной платы — платить заработную плату [оклад \]

получать оклад, работать на окладе

Он получает зарплату 4000 долларов в месяц.- Он оклад в размере 4000 $ в месяц.

Синхронизация:

См .:

заработная плата 1. 13-месячный оклад, 13-й оклад, административные оклады, годовой оклад, базовый оклад, базовый оклад, денежный оклад, оклады преподавателей, последний средний оклад, последний оклад, фиксированный оклад, валовой оклад, ежемесячный оклад, чистый оклад, зачитываемый для пенсии оклад , выплачиваемая заработная плата, начальная зарплата, получаемая на руки зарплата, тринадцатая зарплата, переменная зарплата, годовая зарплата, аванс заработной платы, соглашение о заработной плате, администрирование заработной платы, диапазон заработной платы, диапазон заработной платы, верхний предел заработной платы, сжатие заработной платы, затраты на заработную плату, удержание из заработной платы, отсрочки выплаты заработной платы , дрейф заработной платы, получатель заработной платы, сотрудник по заработной плате, эрозия заработной платы, замораживание заработной платы, субсидия, уровень заработной платы, переговоры о заработной плате, пакет заработной платы, диапазон заработной платы, ставка заработной платы, жертва заработной платы, страхование сбережений заработной платы, план экономии заработной платы, шкала окладов, структура окладов , налог на заработную плату, отпуск с заработной платой, отпуск без заработной платы, заработная плата и подлежащая выплате заработная плата, план продолжения заработной платы, соглашение о снижении заработной платы, план снижения заработной платы, пенсия, связанная с заработной платой, схема, связанная с окладом администрация возраста и оклада, администратор заработной платы, служащий, Закон о министерских и других окладах 1975 года, пошлина 1.1) а), комиссия 1. 2) а), заработок 1. 1) а), вознаграждение 1. 1) а), вознаграждение 1. 1) а) высокооплачиваемая, низкооплачиваемая, наемный работник, наемница, зарплата
2. гл.

, устар. платить зарплату

на зарплату кому-л. — зарплату кому-л.

Он сообщил г-ну Уоткинсу, что, если компания не сможет выплатить ему зарплату, он будет продолжать обслуживать их бесплатно. — Он сообщил, что даже если компания будет продолжать работать на нее, пусть и бесплатно.

См .:

* * *

зарплата: вознаграждение сотруднику за выполненную работу, обычно выплачивается на основе недельной, месячной или годовой ставки.

* * *

жалованье; заработная плата (служащих)

* * *

заработная плата служащих; оклад

регулярный, обычно помесячный, лицом наемного труда; представляет собой вознаграждение служащим сферы управления; отличие от заработной платы рабочих не зависит от количества отработанных часов или объема произведенной продукции

.