Содержание

Сколько налогов платит работодатель за сотрудника

Опубликовано: 28. 07. 2021

Орієнтовний час читання: 1 хвилина

Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник

Как мы уже писали, с 1 сентября в Украине повысился размер минимальной заработной платы – теперь он составляет 5000 гривен (Закон о внесении изменений в Закон “О Государственном бюджете Украины на 2020 год” (реестр. № 3963).

Повышение размера минимальной зарплаты имеет прямое влияние на уровень налоговой нагрузки – и на работодателя, и на сотрудника. Величина минимальной зарплаты совершенно не означает, что именно эту сумму сотрудник получает на руки, поскольку два из трех видов налогов удерживаются именно из нее.

Уровень налогов за сотрудника – точные цифры

Ситуация: работник оформлен и получает ставку 5000 грн.
Налоги, которые должны быть выплачены:

  • НДФЛ 18% – 900 грн
  • ЕСВ – 1100 грн
  • Военный сбор 1,5% – 75 грн

При этом НДФЛ и военный сбор удерживаются из ставки работника, ЕСВ платит работодатель.
Таким образом, работа сотрудника на минимальной ставке обходится работодателю в 6100 грн/месяц. На руки сотрудник получает 4025 грн/месяц.
Общая сумма налогов составляет 2075 грн/месяц.

Обратите внимание на наши услуги 🤗

Оцените статью, плиз

Сколько налогов платит работодатель за сотрудника
Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник Как мы уже писали, с 1 сентября в Украине повысился размер минимальной заработной платы – теперь он составляет 5000 гривен (Закон о внесении изменений в Закон “О Государственном бюджете Украины на 2020 год” (реестр. № 3963). Повышение размера минимальной зарплаты имеет прямое влияние на уровень налоговой нагрузки – […]

4
1
5
8

😍 6

👹 2

Сколько стоит содержание ИП в 2020 году?


Государство говорит, что стоимость содержания ИП без наемных работников в 2020 году состоит из взносов в размере 40 874 ₽ и 6% годовых на «упрощенке». Однако мы с этим не согласны — и вот почему.


Помимо налогов и взносов в 2020 году ИП платит множество «поборов»: от дополнительного процента на пенсии в ПФР до пошлин таможенникам за покупку товаров для бизнеса из-за рубежа.


Обязательные расходы ИП в 2020 году


1.

Взносы


В 2020 году индивидуальные предприниматели, независимо от уровня дохода, платят государству обязательные фиксированные взносы:

  • 32 448 ₽ — на пенсии

  • 8 426 ₽ — на медицину

  • +1% от дохода >300 000 ₽ — дополнительно на пенсии


Если первые два платежа проходят через Федеральную налоговую службу, то третий — через Пенсионный фонд РФ. Итого годовая сумма обязательных взносов рассчитывается по формуле:



S = 32 448 + 8 426 + (Доходы – 300 000) x 1


Несложный расчет показывает, что при годовом доходе в 1 200 000 ₽ размер взносов ИП составит 49 874 ₽.


2. Налоги


Сумма уплаты налога зависит от выбранной системы налогообложения:


  • УСН 6% («Доходы») — упрощенная система, на которой ИП поквартально платит 6% со всех доходов. При доходе в районе 60 000 ₽ в месяц налог можно снизить вплоть до нуля, если вовремя вносить авансовые платежи:


Как это работает? ИП Михайлов заработал 840 000 ₽ за 2020 год. Сумма к уплате по УСН «Доходы» равняется 840 000 x 6% = 50 400 ₽. Но Михайлов может вычесть из нее сумму фиксированных взносов, так как он вносил авансы ежеквартально и точно в срок. В таком случае, сумма к уплате по налогам составит не 50 400 ₽, а всего 9 526 ₽ (50 400 – 32 448 – 8 426).


  • УСН 15% («Доходы минус расходы») — еще одна упрощенная система, на которой ИП платит 15% с разницы между доходами и расходами. Подходит тем, у кого высокие производственные расходы.


  • ПСН («Патент») — налоговый режим, на котором ИП платит стоимость патента. Она формируется как налоговая база, умноженная на ставку в процентах. Размер налоговой базы — теоретический, его определяют региональные законы для каждого вида деятельности.


  • ОСН («общая система») — самый затратный режим для крупных ИП, которые зарабатывают более 200 000 000 ₽ в год. ОСН сочетает несколько налогов: на прибыль (20%), НДС (20%), НДФЛ (0/10/13%), на имущество (до 2,2%).


Дополнительные затраты ИП в 2020 году


Большинству предпринимателей невозможно работать без расчетного счета в банке, онлайн-кассы, налогового сопровождения и наемных работников.


Расчетный счет


Стоимость обслуживания расчетного счета может быть нулевой, однако в договоре будет прописана комиссия за снятие наличных через банкомат или перевод на личный карточный счет — обычно 1%. То есть, если вы не платите банку за РКО, но снимаете каждый месяц 120 000 ₽, то комиссия составит 1200 ₽. Если «бесплатный сыр» вас не устраивает, всегда можно найти солидный банк с тарификацией РКО пределах 500-1500 ₽ в месяц.


Онлайн-касса


ИП подбирают кассовое оборудование под вид деятельности. Курьеру подойдет небольшая автономная касса за 9 000 ₽, тогда как общепиту нужен большой POS-терминал за 65 000 ₽. Кроме покупки онлайн-кассы необходимо заключить контракт с оператором фискальных данных — услуга стоит около 3000 ₽ в год за одно устройство.


Бухгалтерское обслуживание


Стоимость бухгалтерского обслуживания зависит от специфики деятельности бизнеса и количества операций. Компания «Дельта Финанс» ведет бухгалтерию ИП под ключ и решает все вопросы предпринимателя недорого — от 4900 ₽ в месяц.


Налоги за сотрудников


Зарплата каждого сотрудника ИП также облагается налогами и взносами:


  • 13% — НДФЛ


  • 22% — выплата на пенсионное страхование (ПФР)


  • 5,1% — выплата на медицинское страхование (ФОМС)


  • 2,9% — выплата на социальное страхование (ФСС)


Для некоторых бизнесменов с наемными сотрудниками в 2020 году предусмотрены льготы.


Что еще может понадобиться в первый год работы ИП?


Перед тем, как открыть дело, изучите нишу и узнайте, на что еще отложить деньги. Например:

  • Кафе и бары — покупают лицензию на алкоголь (65 000 ₽).

  • Строительные бригады — получают сертификаты ISO и допуски СРО.

  • Поставщики зарубежных товаров — платят таможенные пошлины.


Хотите экономить на налогах и взносах, получать льготы и субсидии? Закажите персональную консультацию бухгалтера «Дельта Финанс» по Skype, телефону или в офисе. Специалист с 15-летним опытом проконсультирует вас, поможет выбрать оптимальную систему налогообложения и зарегистрировать ИП с первого раза.

особенности исчисления и уплаты — Журнал «Налоговая политика и практика»

В организацию принимается на должность уборщицы гражданка Узбекистана, у нее есть патент на осуществление трудовой деятельности.
По какой ставке необходимо исчислить НДФЛ с доходов данного работника в случае заключения трудового договора и в случае заключения гражданско-правового договора? Необходимо ли начислять страховые взносы в данных случаях?

Рассмотрев вопрос, эксперты ГАРАНТ пришли к следующему выводу:
Общая сумма НДФЛ с доходов временно пребывающих на территории РФ иностранных работников, работающих по патенту, как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам, исчисляется налоговыми агентами по ставке 13% и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
В рамках трудового договора доход работника облагается взносами на обязательное пенсионное страхование, взносами на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
При оформлении гражданско-правового договора доход работника облагается взносами на обязательное пенсионное страхование. Страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний доход облагается, если это предусмотрено самим договором. Взносами на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в этом случае доход работника не облагается.

Обоснование вывода:
Работодатели или заказчики работ (услуг), являющиеся юридическими лицами или ИП, имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста 18 лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента на осуществление трудовой деятельности на территории соответствующего субъекта РФ (п. 1, п. 16 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», письмо ФНС России от 26.09.2016 N БС-4-11/18086@).

1. НДФЛ

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика (как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам), дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду (п. 3 ст. 225 НК РФ).
Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников на территории РФ и за ее пределами, равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Эта же ставка распространяется и на доходы, получаемые некоторыми нерезидентами (п. 3 ст. 224 НК РФ), в том числе, от осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ (по найму на основании патента). То есть в рассматриваемой ситуации применяется ставка НДФЛ 13%.
В силу п.п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ российские организации при выплате доходов иностранным гражданам, которые работают на основании патента, выданного в соответствии с Законом N 115-ФЗ, признаются налоговыми агентами по НДФЛ.
Так, п. 2 ст. 226 НК РФ установлено, что исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ), а в случаях и порядке, предусмотренных ст. 227.1 НК РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
В силу п. 6 ст. 227.1 НК РФ общая сумма налога с доходов иностранных работников исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (календарному году).
Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление) (смотрите также письма ФНС России от 16.03.2016 N БС-3-11/1096@, от 25.03.2016 N БС-4-11/5190@, от 23.09.2015 N БС-4-11/16682@ и др., письмо Минфина России от 16.03.2016 N 03-04-05/14470).
Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа указанного Уведомления.
Налоговый орган направляет это Уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
Таким образом, налоговый агент (работодатель) должен общую сумму НДФЛ, исчисленную с доходов иностранного работника, уменьшить на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных данным лицом, только после выполнения следующих действий:
1) получения письменного заявления от иностранного работника и документов, подтверждающих уплату им фиксированных авансовых платежей;
2) обращения в налоговый орган с заявлением о получении Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей;
3) получения от налогового органа Уведомления.
Пока у налогового агента не будет вышеуказанных документов, он не вправе исчисленную с доходов иностранного работника сумму НДФЛ уменьшить на суммы уплаченных им фиксированных авансовых платежей по налогу (письмо ФНС России от 23.09.2015 N БС-4-11/16682@). Так, например, после получения от налогового органа Уведомления на 2018 год (не зависимо от даты его получения) налоговый агент вправе уменьшить исчисленную в 2018 году сумму налога только на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2018 год (письма ФНС России от 22. 03.2016 N БС-4-11/4792@ и от 14.03.2016 N БС-4-11/4184@, письмо УФНС России по г. Москве от 16.10.2015 N 20-15/109294). То есть надо понимать, что уменьшению подлежит сумма НДФЛ, исчисленная с доходов работника именно в том году, на который приходится действие патента.

2. Страховые взносы

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (п. 1 ст. 420 НК РФ).
При этом в силу пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными законами о конкретных видах ОСС. Перечень застрахованных лиц установлен законодательством РФ по каждому виду обязательного социального страхования.

2.1 Страховые взносы на ОПС

В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) являются в том числе иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ и работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (независимо от продолжительности (срока) заключенных с ними договоров). Таким образом, временно пребывающие иностранцы (кроме ВКС) страхуются в системе пенсионного страхования сразу независимо от срока действия их трудового договора, и взносы с выплат в пользу таких лиц страхователь должен начислять с момента приема их на работу. Смотрите также письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-15-06/46670.
На основании п. 2 ст. 22.1 Закона N 167-ФЗ выплаты иностранным застрахованным лицам облагаются взносами на ОПС по тарифам, установленным для граждан РФ на финансирование страховой пенсии (независимо от года рождения), то есть по тарифу 22% с выплат в пределах лимита базы и 10% — для выплат, превышающих предел базы (п. 1 ст. 426 НК РФ, п. 2 ст. 33.1 Закона N 167-ФЗ).

2.2 Страховые взносы на ОМС

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, не признаются застрахованными лицами по обязательному медицинскому страхованию (ОМС). Соответственно, на выплаты, производимые в пользу указанных лиц, страховые взносы на ОМС не начисляются, независимо от того, каким договором оформлены отношения с работодателем.

2.3 Страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ обязательному социальному страхованию по ВНиМ подлежат, в частности, работающие по трудовым договорам иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (за исключением ВКС). Для выплат таким работникам установлен специальный пониженный тариф взносов по ВНиМ — 1,8% (пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ, п. 2 ст. 426 НК РФ). Обратите внимание, что право на получение страхового обеспечения эта категория застрахованных лиц приобретает при условии уплаты за них страховых взносов не менее чем за шесть месяцев до наступления страхового случая (п. 4.1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
Лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, в том числе по авторским, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Это относится и к временно пребывающим в РФ иностранцам.
При применении пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ следует учитывать, что если международным договором РФ установлены иные нормы, чем предусмотренные НК РФ, применяются правила международного договора РФ (п. 1 ст. 7 НК РФ). Аналогичные нормы установлены ст. 2 Закона N 167-ФЗ, ч. 2 ст. 1.1 Закона N 255-ФЗ, ч. 2 ст. 2 Закона N 326-ФЗ.
Так, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе (Астана, 29 мая 2014 г.) (далее — Договор о ЕАЭС) установлено, что социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся из государств — членов Договора (Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и России) и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Республика Узбекистан не является членом ЕАЭС, отсутствует и двухсторонний договор, предусматривающий подобные условия для граждан этой страны.

2.4 Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Согласно ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее — Закон N 125-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы. В ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ перечислены выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами.
В соответствии со ст. 5 Закона N 125-ФЗ обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат физические лица, выполняющие работу на основании:
— трудового договора, заключенного со страхователем;
— гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
При этом действие Закона N 125-ФЗ распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ (п. 2 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Таким образом, выплаты в пользу иностранных работников (независимо от их статуса в РФ) подлежат обложению взносами на страхование от НС и ПЗ в том же порядке, что и в пользу граждан РФ, если иное не предусмотрено международными договорами РФ.
То есть в рассматриваемой ситуации взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должны быть начислены в обязательном порядке только при оформлении трудового договора. При оформлении гражданско-правового договора взносы уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено самим договором.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо?  А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам. 











































 НДФЛПФФССФОМС
Статус иностранного работникадо 183 днейсвыше 183 дней НС и ПЗВН и М 
ИГ временно пребывающий с РнР по ТД30%(1)13%(1)22%(4)Да(11)1,8%(13)0 %(17)
ИГ временно пребывающий с РнР по ГПД30%(1)13%(1)22%(4)0(19)0%(20)0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ТД13%(1)13%(1)22%(4)Да(11)1,8%(13)0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ГПД13%(1)13%(1)22%(4)0(19)0%(20)0 %(17)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ТД13%(2)13%(2)22%(5)Да(11)2,9%(5)5,1%(5)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД13%(2)13%(2)22%(5)0(21)0(21)5,1%(22)
ИГ ВКС временно пребывающий по ТД13%(1)13%(1)0%(6)Да(11)0%(14)0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий по ГПД13%(1)13%(1)0%(6)0(19)0%(20)0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ТД13%(1)13%(1)0%(7)Да(11)2,9%(15)5,1%(18)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД13%(1)13%(1)0%(7)0(21)0(21)5,1%(18)
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ТД0 %(3)0 %(3)0 %(8)Да(12)0 %(8)0 %(8)
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ГПД0 %(3)0 %(3)0 %(8)0(19)0 %(8)0 %(8)
ИГ – беженец по ТД13%(1)13%(1)22%(9)Да(11)2,9%(9)5,1 %(17)
ИГ – беженец по ГПД13%(1)13%(1)22%(9)0(19)0%(20)5,1 %(17)
ИГ, получивший временное убежище по ТД13%(1)13%(1)22%(9)Да(11)1,8%(9)5,1 %(9)
ИГ, получивший временное убежище по ГПД13%(1)13%(1)22%(9)0(19)0%(20)5,1 %(9)
ИГ с РВП по ТД30%(1)13%(1)22%(4)Да(11)2,9%(16)5,1 %(17)
ИГ с РВП по ГПД30%(1)13%(1)22%(4)0(19)0%(20)5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ТД13%(2)13%(2)22%(4)Да(11)2,9%(16)5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ГПД13%(2)13%(2)22%(4)0(21)0(21)5,1 %(17)
ИГ — ВКС с РВП по ТД13%(1)13%(1)22%(4)Да(11)2,9%(16)0 %(17)
ИГ — ВКС с РВП по ГПД13%(1)13%(1)22%(4)0(21)0(21)0 %(17)
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ТД13%(1)13%(1)22%(4)Да(11)2,9%(16)5,1%(18)
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ГПД13%(1)13%(1)22%(4)0(21)0(21)5,1%(18)
ИГ с ВНЖ по ТД30%(1)13%(1)22%(10)Да(11)2,9%(16)5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ по ГПД30%(1)13%(1)22%(10)0(21)0(21)5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ТД13%(2)13%(2)22%(10)Да(11)2,9%(16)5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД13%(2)13%(2)22%(10)0(21)0(21)5,1 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ по ТД13%(1)13%(1)22%(10)Да(11)2,9%(16)0 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ по ГПД13%(1)13%(1)22%(10)0(21)0(21)0 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ТД13%(1)13%(1)22%(10)Да(11)2,9%(16)5,1%(18)
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД13%(1)13%(1)22%(10)0(21)0(21)5,1%(18)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ТД13%(1)13%(1)22%(4)Да(11)1,8%(13)0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ГПД13%(1)13%(1)22%(4)0(21)0(21)0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ТД30%(1)13%(1)22%(4)Да(11)1,8%(13)0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ГПД30%(1)13%(1)22%(4)0(21)0(21)0 %(17)
ЛБГ с РВП по ТД30%(1)13%(1)22%(4)Да(11)2,9%(16)5,1 %(17)
ЛБГ с РВП по ГПД30%(1)13%(1)22%(4)0(21)0(21)5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ТД30%(1)13%(1)22%(10)Да(11)2,9%(16)5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ГПД30%(1)13%(1)22%(10)0(21)0(21)5,1 %(17)

(1) Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

(2) Статья 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., Письмо Минфина от 27 января 2015 г. N 03-04-07/2703;

(3) Письма Минфина от 16 октября 2015 г. N 03-04-06/59439, от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203. В отношении налогообложения отпускных дистанционного иностранного работника в указанных письмах Минфина высказывается противоположная точка зрения;

(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(5)Письмо Минтруда от 31 марта 2015 г. N 17-3/В-155;

(6) Часть 1 статьи 7 и часть 2 статьи 22.1. Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

(7) Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

(8) Часть 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(9)Письмо Минтруда от 19 декабря 2014 г. N 17-3/В-620;

(10) Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(11) Часть 2 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

(12) В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

(13) Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(14) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

(16) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(17) Статья 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому  страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

(19) Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

(20) На основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;

(21) Часть 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.;

(22) Абзац 1 и 2 Статьи 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».  

    

Список основных сокращений, используемых в профессиональной среде кадровиков:

 

ЕАЭС – Евразийский экономический союз;

РВП – разрешение на временное проживание;

ВНЖ – вид на жительство;

РнР – разрешение на работу;

ИГ – иностранный гражданин;

ВКС – высококвалифицированный специалист;

ЛБГ – лицо без гражданства;

ТД – трудовой договор;

ГПД (ГПХ) – гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера). 

 

Налог на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание)

Следует отметить, что всякий раз, когда упоминается налог на самозанятость, он относится только к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание и не включает какие-либо другие налоги, которые могут взиматься с самозанятых лиц. требуется для подачи. Приведенный ниже список не следует рассматривать как исчерпывающий. Другая информация может быть подходящей для вашего конкретного вида бизнеса.

Что такое налог на самозанятость?

Налог на самозанятость — это налог, состоящий из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, в первую очередь для физических лиц, которые работают на себя.Это похоже на налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, удерживаемые из заработной платы большинства наемных работников.

Вы сами рассчитываете налог на самозанятость (налог SE), используя Таблицу SE (форма 1040 или 1040-SR). Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание большинства наемных работников рассчитываются их работодателями. Кроме того, при расчете скорректированного валового дохода вы можете вычесть эквивалентную работодателю часть налога на SE. Наемные работники не могут удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Ставка налога на самозанятость

Ставка налога на самозанятость составляет 15.3%. Ставка состоит из двух частей: 12,4% для социального обеспечения (страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности) и 2,9% для Medicare (больничное страхование).

В 2020 году первые 137 700 долларов вашей комбинированной заработной платы, чаевых и чистой прибыли облагаются любым сочетанием части социального обеспечения, налога на самозанятость, налога на социальное обеспечение или налога на пенсию (уровень 1). Сумма увеличилась до 142 800 долларов на 2021 г. (налоговые ставки SE за предыдущий год см. В Приложении SE для этого года).

Вся ваша комбинированная заработная плата, чаевые и чистая прибыль в текущем году облагаются любым сочетанием 2,9% части налога на самозанятость в рамках программы Medicare, налога на социальное обеспечение или налога на пенсионное обеспечение (уровень 1).

Если ваша заработная плата и чаевые облагаются либо налогом на социальное обеспечение, либо частью первого уровня пенсионного налога с железной дороги, либо и тем, и другим, и их общая сумма составляет не менее 137 700 долларов, не платите 12,4% -ную часть налога на социальное обеспечение от налога SE ни в одной из ваших нетто заработок. Однако вы должны заплатить 2.9% Medicare, часть налога SE со всей вашей чистой прибыли.

Дополнительная налоговая ставка по программе Medicare в размере 0,9% применяется к заработной плате, компенсации и доходу от самозанятости сверх пороговой суммы, полученной в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2012 г. Для получения дополнительной информации см. Вопросы и ответы на странице «Дополнительный налог в рамках программы Medicare». .

Если вы используете налоговый год, отличный от календарного, вы должны использовать налоговую ставку и максимальный предел дохода, действующие в начале вашего налогового года.Даже если налоговая ставка или предел максимального дохода изменятся в течение налогового года, продолжайте использовать ту же ставку и лимит в течение всего налогового года.

Учет налога на самозанятость

Вы можете вычесть часть налога на самозанятость, эквивалентную работодателю, при расчете скорректированного валового дохода. Этот вычет влияет только на ваш подоходный налог. Это не влияет ни на ваш чистый доход от самозанятости, ни на ваш налог на самозанятость.

Если вы подадите форму 1040 или 1040-SR, Приложение C, вы можете иметь право претендовать на получение налоговой льготы на заработанный доход (EITC).Узнайте больше о EITC или воспользуйтесь Помощником EITC, чтобы узнать, имеете ли вы право.

Удержание налога на медицинское страхование для самозанятости

В соответствии с разделом 2042 Закона о рабочих местах в малом бизнесе, вычет для целей налога на прибыль разрешен самозанятым лицам на расходы на медицинское страхование. Этот вычет учитывается при расчете чистой прибыли от самозанятости. См. Инструкции к форме 1040 или 1040-SR и Schedule SE для расчета и запроса удержания.

Кто должен платить налог на самозанятость?

Вы должны заплатить налог на самозанятость и подать Приложение SE (форма 1040 или 1040-SR), если применимо одно из следующих условий.

  • Ваш чистый доход от самозанятости (исключая доход церковного служащего) составлял 400 долларов и более.
  • Ваш доход служащего церкви составлял 108,28 долларов или больше.

Как правило, ваш чистый доход от самозанятости облагается налогом на самозанятость. Если вы работаете на себя в качестве индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика, вы обычно используете Таблицу C для расчета чистой прибыли от самозанятости.

Если у вас есть заработок, облагаемый налогом на самозанятость, используйте Schedule SE, чтобы рассчитать свой чистый доход от самозанятости. Прежде чем рассчитывать свой чистый доход, обычно необходимо рассчитать общий доход, облагаемый налогом на самозанятость.

Примечание: Правила налогообложения самозанятости применяются независимо от того, сколько вам лет и даже если вы уже получаете социальное обеспечение или Medicare.

Семейные опекуны и налог на самозанятость

Особые правила применяются к работникам, оказывающим услуги на дому престарелым или инвалидам (лицам, обеспечивающим уход).Опекуны обычно являются сотрудниками лиц, которым они предоставляют услуги, потому что они работают в домах у престарелых или инвалидов, и эти люди имеют право указывать опекунам, что необходимо сделать. Более подробную информацию см. На странице «Налог на семейные опекуны и самозанятость» и в публикации 926.

Как платить налог на самозанятость

Для уплаты налога на самозанятость у вас должен быть номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).

Получение номера социального страхования

Если у вас никогда не было SSN, подайте заявление на его получение, используя форму SS-5 «Заявление на получение карты социального обеспечения». Вы можете получить эту форму в любом офисе социального обеспечения или по телефону (800) 772-1213. Загрузите форму с веб-сайта номера социального страхования и карты.

Получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика

IRS выдаст вам ITIN, если вы являетесь иностранцем-нерезидентом или постоянно проживающим лицом, и у вас нет и вы не имеете права на получение SSN.Чтобы подать заявление на получение ITIN, заполните форму W-7, заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в IRS.

Уплата налога на самозанятость с исчисленными налогами

Как частный предприниматель, вам, возможно, придется подавать расчетные налоги ежеквартально. Вы можете использовать эти расчетные налоговые платежи для уплаты налога на самозанятость. См. Страницу «Расчетные налоги» и Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог» для получения дополнительных сведений об уплате налога на самозанятость с помощью расчетных налогов.

Общие сведения о выписке о заработной плате | Управление людских ресурсов

Для просмотра выписки о заработной плате

  1. Войдите в MyU.
  2. Щелкните My Pay .
  3. Нажмите Просмотреть / распечатать все платежные ведомости внизу страницы.
  4. В столбце Просмотр зарплаты щелкните выписку по зарплате, которую хотите просмотреть.

Образец отчета о заработной плате

Подробное описание каждого пронумерованного раздела см. По ссылкам ниже. Краткую справочную версию этой веб-страницы см. В Сводке отчета о заработной плате.

Пояснение к выписке о заработной плате

Раздел:

1-4: Общая информация
5: Налоговые данные
6: Часы работы и прибыль
7: Налоги
8, 9: Вычеты до и после налогообложения
10: Выплачиваемые работодателем пособия
11: Итого
12: Отпуск остатки
13: Распределение чистой заработной платы
14: Сообщение

Общая информация

Раздел 1

Информация о плательщике: Показывает название и адрес организации, ответственной за платеж.

Раздел 2

Платежная информация

  • Бизнес-единица: Код вашей бизнес-единицы
  • Номер совета: Номер чека. Если у вас есть прямой депозит, он покажет ноль.
  • Дата извещения: Дата выдачи чека.

Раздел 3

Ваше имя и адрес

Раздел 4

Платежные реквизиты

  • Идентификационный номер сотрудника: Идентификационный номер вашего сотрудника
  • Местонахождение: Место работы
  • Группа заработной платы: Продолжительность вашей годовой занятости
  • Дата начала выплаты: Первый день платежного периода для данной выписки по зарплате
  • Дата окончания платежа: Последний день платежного периода для данной выписки по зарплате

Обновление вашей личной информации

  • Чтобы изменить свое имя : Обратитесь к администратору заработной платы / кадрового отдела вашего отдела.
  • Для изменения адреса:
    • Перейдите на вкладку «Моя информация» в MyU.
    • Щелкните значок карандаша в разделе «Адрес», чтобы изменить свой домашний или почтовый адрес. (Чтобы изменить адрес своего кампуса, обратитесь к администратору по заработной плате / персоналу вашего отдела.)
  • Примечание для иностранных граждан: Укажите свой домашний адрес в США. Не меняйте его на адрес своей страны, пока не вернетесь в свою страну. Ваш последний чек и налоговые документы будут отправлены по почте на ваш домашний адрес в вашей стране.

В начало

Налоговые данные

В разделе «Налоговые данные» вашей платежной ведомости указано, что вы указали в своей форме W-4:

  • Ваше семейное положение
  • Количество налоговых льгот
  • Дополнительные суммы, которые вы выбрали для удержания из своей зарплаты

Штатом, указанным в верхней строке, будет Миннесота, если вы не заполнили форму соглашения о взаимности MW-R для Мичигана или Северной Дакоты или не живете и не работаете в другом штате, где университет зарегистрирован для удержания налогов — Калифорния, Колорадо, Иллинойс, Вашингтон или Висконсин.Тогда это состояние будет указано.

Семейное положение

Ваш W-4 покажет одну из трех категорий семейного положения:

  1. Одиночный
  2. женат
  3. Женат, но удерживает по более высокой ставке Единая ставка

Если вы выбрали категорию 1 или 3, ваши налоги рассчитываются по единой ставке. Категория 2 рассчитывается по ставке женатых. Вот как категории семейного положения отображаются в разделе «Налоговые данные» вашей платежной ведомости:

Что вы заявляете в своем W-4

Федеральный регистр

Описание штата Миннесота

Одинарный

Одноместный

Одноместный; Женат, но проживает раздельно; или супруг (а) является иностранцем-нерезидентом

женат

женат

женат

Женат, но удерживает более высокую ставку Единая ставка

Одноместный

M — S курс

Прибавки

Количество надбавок, заявленных вами в W-4, определяет, сколько налогов удерживается из вашей заработной платы.Чем больше надбавок вы запрашиваете, тем меньше удерживается налогов. См. Страницу формы W-4 для получения информации о том, как определить количество пособий, на которые вы должны претендовать.

Доп. Процент и доп. Количество

Помимо удержания на основе заявленных вами надбавок, вы можете выбрать, чтобы из вашей зарплаты вычитались дополнительные налоги в виде процента от вашей заработной платы или фиксированной суммы в долларах. Выбранная вами сумма будет отображаться в Addl. Проценты или Доп. Количество строк.

В начало

Часы и прибыль

Описание: Тип получаемой вами оплаты. Эта область может также включать любые дополнения, разовые награды или другие формы компенсации.

Ставка: Ваша почасовая оплата (этот столбец отображается только для сотрудников, получающих почасовую оплату).

Часы: Для тех, кто получает почасовую оплату, в этом столбце отображается количество часов, за которые вам оплачивают в течение этого периода оплаты. Для наемных сотрудников это поле пусто.

Заработок: Сумма брутто, которую вы получили за этот период оплаты, за тип оплаты, указанный в разделе «Описание».

Часы работы с начала года: Общее количество часов, оплаченных вам за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

Прибыль с начала года: Общая сумма, которую вы получили за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

Виды заработка

Определения заработка: Чтобы узнать больше о типе заработка, указанном в разделе «Описание», см. Полный список определений типов заработка.

Налогооблагаемые дополнительные льготы: Налогооблагаемые дополнительные льготы не включены в раздел «Часы и прибыль» раздела «Доходы или доходы с начала года». Тем не менее, они включены в налогооблагаемую валовую прибыль ФРС, отображаемую в разделе «Итоги» в нижней части выписки по заработной плате.

Некоторые из этих дополнительных льгот, предоставляемых университетом, такие как автомобили, бесплатные билеты и помощь в оплате обучения для выпускников, облагаются налогом. Список этих налогооблагаемых льгот см. На странице «Описание дополнительных льгот, облагаемых налогом».

В начало

Налоги

В этом разделе отображается сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы, как за текущий платежный период, так и за текущий календарный год (с начала года).

Вот что означают описания:

Удержание из источника: Федеральный подоходный налог
Fed Med / EE: Федеральный налог на медицинское обслуживание для сотрудников
Fed OASDI / EE: Федеральный налог на пособие по нетрудоспособности (социальное страхование) по старости для сотрудников
Fed 1042: Федеральный Удержание для иностранцев-нерезидентов
MN (или другое государство) Удержание: Государственные подоходные налоги

В начало

Вычеты до и после налогообложения

Вычеты до налогообложения из вашей заработной платы уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату.Некоторые вычеты до налогообложения уменьшат вашу заработную плату на федеральном уровне и уровне штата или W-2, в то время как другие также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.

Вычеты после уплаты налогов не уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату. Они взимаются только после удержания налогов из вашей налогооблагаемой заработной платы.

В этом разделе вашей платежной ведомости указано:

Описание: Тип удерживаемого удержания.
Сумма: Какая сумма удерживается как из текущего платежного периода, так и за текущий календарный год (с начала года).

Виды удержаний

Вычеты до налогообложения

Эти вычеты не облагаются федеральным подоходным налогом и налогом штата:

  • 457 План отложенных выплат: План пенсионных накоплений и инвестиций с отсрочкой налогообложения
  • Пенсионный план преподавателей: Требуемый пенсионный план преподавателей, профессиональных и административных сотрудников
  • Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS): Требуемый пенсионный план для государственных служащих и сотрудников переговорных пунктов
  • Местный 880 Здравоохранение
  • Дополнительный пенсионный план: Добровольный пенсионный накопительный и инвестиционный план
  • Ассоциация пенсионного обеспечения государственных служащих (PERA): Требуемый пенсионный план для сотрудников полиции Университета Миннесоты
  • План сбережений: План 401K для федеральных служащих

Эти вычеты не подлежат удержанию федерального подоходного налога и налога штата или удержания из системы социального обеспечения и медицинской помощи:

  • Парковка
  • Метропасс
  • Медицинский
  • Федеральная медицинская служба
  • Стоматологическая
  • Счета с гибкими расходами:
    • Возмещение расходов на здравоохранение
    • Возмещение по уходу за иждивенцами
    • Медицинское возмещение врачам Университета Миннесоты
    • Возмещение для иждивенцев Университета Миннесоты
Вычеты после уплаты налогов

Вычеты после уплаты налогов включают, но не ограничиваются:

  • Союзные взносы
  • Страхование жизни
  • Общественный фонд движения
  • Разрешение на оздоровительный спорт
  • Спортивные билеты
  • Страхование инвалидности
  • Страхование на случай длительного ухода
  • Серия Northrop Dance
  • Принадлежности (см. Ниже)

Чтобы получить дополнительную информацию о конкретном вычете, обратитесь в соответствующую область, например, в Службы льгот для сотрудников, услуги парковки и транспорта, развлекательные виды спорта, Департамент легкой атлетики или концерты и лекции Northrup.Для получения информации о отчислениях из фонда Community Fund Drive обратитесь в Службу расчета заработной платы.

Украшения

Гарнитуры — это удержания по решению суда из заработной платы работника. Служба расчета заработной платы необходима для вычетов для выполнения постановления о выплате алиментов, налоговой задолженности или решения суда. Самые распространенные виды украшений:

  • Возврат кредитора : Юридический приказ об удержании части заработной платы работника для погашения долга перед кредитором
  • Удержание алиментов на ребенка : Удержание в связи с постановлением суда или государственного агентства по обеспечению алиментов на содержание детей
  • Налоговый сбор : Вычет для погашения федерального или государственного налогового долга.Налоговые сборы должны удерживаться перед всеми другими постановлениями о возмещении ущерба, кроме алиментов.
  • Распоряжения о банкротстве : Эти дополнения, выданные в соответствии с главой XIII Закона о банкротстве, имеют приоритет над другими требованиями к заработной плате, включая налоговые сборы и распоряжения о выплате алиментов, полученные до банкротства. Все другие украшения прекращены, потому что доверительный управляющий оплатит их в соответствии с приказом о банкротстве.
  • Студенческие ссуды : В 1991 году Конгресс разрешил удержание заработной платы для погашения просроченных студенческих ссуд по Федеральной программе ссуд на семейное образование или Программе гарантированных студенческих ссуд.Распоряжения о выплате алиментов имеют приоритет над выплатой студенческих ссуд.

В начало

Выплаты работодателю

В этом разделе показан вклад университета в стоимость ваших льгот. Ни одно из пособий, выплачиваемых работодателем, не вычитается из вашей заработной платы.

Описание: Тип пособия, выплачиваемого Университетом. Сюда могут входить:

  • Медицинский UM
  • UPlan Dental
  • Основная жизнь сотрудника
  • Основная жизнь сотрудника *
  • Дополнительная жизнь сотрудника *
  • Страхование жизни детей *
  • Педагогический инвалидность
  • Пенсионный план для преподавателей
  • Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS)

Текущее: Сумма, выплаченная Университетом за текущий платежный период

YTD: Общая сумма, выплаченная Университетом с начала года

* Облагается налогом: Выплачиваемые работодателем льготы, помеченные звездочкой (*), подлежат налогообложению и подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального обеспечения и Medicare.Эти суммы добавляются к вашей налогооблагаемой валовой сумме (см. Что такое налогооблагаемая валовая сумма) для целей удержания. Например, стоимость предоставляемого работодателем группового страхования жизни (базового) более 50 000 долларов считается налогооблагаемой льготой. Он добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей форме W-2.

В начало

Всего

В разделе «Итоги» в нижней части выписки по заработной плате отображается общая сумма заработной платы и удержаний как за текущий платежный период, так и за текущий год (с начала года).

Итого брутто: Ваша общая валовая заработная плата (из раздела «Часы работы и заработок» вашей выписки по заработной плате). Примечание. Налогооблагаемые дополнительные льготы не включаются в валовую прибыль.

Облагаемый налогом брутто ФРС: Сумма, используемая для расчета вашего подоходного налога. Ваша налогооблагаемая валовая заработная плата может быть меньше вашей валовой заработной платы, поскольку часть вашей валовой заработной платы не облагалась налогом. См. Более подробную информацию в разделе «Общая сумма налогообложения» ниже.

Всего налогов: Общая сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы.Он включает удержания на федеральном уровне и уровне штата.

Всего удержаний: Общая сумма ваших вычетов до налогообложения и вычетов после уплаты налогов, удержанных из вашей заработной платы.

Чистая зарплата: Ваш валовой заработок за вычетом общих налогов и общих вычетов равен вашей чистой заработной плате.

Общие сведения о налогооблагаемой валовой прибыли

Ваша валовая сумма, облагаемая федеральным налогом, указана в разделе «Итоги» в нижней части выписки о заработной плате. Это сумма, которая будет отображаться в графе 1 вашего W-2.Ваша облагаемая федеральным налогом заработная плата определяется следующим расчетом.

1. Начать с Итого брутто (Итоговый раздел)

2. Добавьте дополнительных налоговых льгот (раздел «Часы работы и заработок»)

  • Налогооблагаемые дополнительные льготы — это , а не , включенные в общую сумму брутто, поэтому вы должны добавить их к общей сумме заработной платы брутто. Если у вас есть налогооблагаемые дополнительные льготы, они будут указаны в разделе «Часы работы и заработок» вашего отчета о заработной плате.
  • Налоговые дополнительные льготы включают, но не ограничиваются:
    • Стипендия Риджентс Пособие на обучение
    • Льгота по автолизингу
    • Подарочные карты
    • Транспортные расходы

3. Добавить Налогооблагаемые выплаты работодателю

  • Облагаемые налогом льготы, выплачиваемые работодателем, отмечены звездочкой (*) в разделе «Выплачиваемые работодателем пособия» вашей выписки по заработной плате. Они подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального страхования и Medicare.
  • Стоимость группового страхования жизни, предоставляемого работодателем, превышает 50 000 долларов США, считается налогооблагаемой льготой, которая добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей Форме W-2.

4. Вычесть Вычеты до налогообложения Итого

  • Вычеты до уплаты налогов уменьшат вашу облагаемую федеральным налогом заработную плату брутто и налогооблагаемую государством, а некоторые также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.
  • Вычеты до налогообложения включают, но не ограничиваются:
    • Пенсионный план для преподавателей
    • Государственная пенсионная система Миннесоты
    • Дополнительный пенсионный план
    • Медицинские и стоматологические
    • Парковка

5. Равно Федеральная налогооблагаемая валовая сумма

В начало

Отпускные остатки

Остаток: Количество часов, которые у вас есть, показано для отпуска, отпуска по болезни и рабочего времени.

Дополнительная информация

Вы можете проверить остаток на отпуске в любое время. Перейдите на вкладку «Мое время» в MyU, чтобы увидеть доступные вам часы:

  • Отпуск
  • Больничный
  • Время комп.
  • Личный отпуск

Посетите веб-страницу Vacations and Leaves для получения более подробной информации (включая правила профсоюзного договора) по телефону:

  • Отпуск и больничный
  • Календари университетских праздников
  • Отпуск по семье и по болезни
  • Присяжные заседатели и явки в суд
  • И многое другое

В начало

Распределение чистой заработной платы

В этом разделе отображается ваша чистая оплата и счета, на которые она была зачислена напрямую.Это может включать более одной учетной записи. Совет № относится к номеру чека.

В начало

Сообщение

Обычно пусто. Если вы не используете прямой депозит, то здесь будет ваш отделяемый чек.

Что такое вычеты до уплаты налогов? | Определение, список и пример

Нужно ли вам удерживать деньги из заработной платы сотрудников помимо налогов (например, гарнитуры или льготы)? Тогда вам может быть интересно, когда именно вы вычитаете взносы сотрудника — до или после уплаты налогов.Смотря как. Для точного удержания необходимо понимать, что такое вычеты до налогообложения.

Не знаете, что это означает или как это влияет на ваши налоговые расчеты? Мы вас прикрыли.

Что такое вычеты до налогообложения?

Вычет до налогообложения — это деньги, которые вы удаляете из заработной платы работника до удержания денег на уплату налогов, что снижает их налогооблагаемый доход. Отчисления до налогообложения идут на выплаты сотрудникам. Не все льготы являются вычетами до уплаты налогов.

Многие льготы спонсируются работником и работодателем, что означает, что обе стороны вносят свой вклад в любой страховой взнос, счет или программу, имеющуюся у сотрудника.Но когда вы вычитаете взнос работника из его заработной платы, вы делаете это либо до, либо после уплаты налогов, в зависимости от типа пособия.

Если вы предлагаете ряд льгот для сотрудников, скорее всего, вы столкнетесь с вычетом до вычета налогов. И вы, вероятно, столкнетесь с вычетами после уплаты налогов, которые являются льготами, которые вы удерживаете после уплаты налогов.

В отличие от вычетов после налогообложения, вычеты до налогообложения приносят пользу сотрудникам несколькими способами. Сотрудники получают выгоду и уменьшают сумму налоговой задолженности.Не говоря уже о том, что работодатели также пользуются снижением налогов.

Как вычеты до налогообложения влияют на налоги?

Опять же, вычеты до налогообложения уменьшают налогооблагаемую заработную плату работника. Это часто дает сотрудникам больше денег на расходы.

Итак, какие налоги уменьшает вычет до налогообложения? Вычеты до вычета налогов могут уменьшить федеральные, государственные и местные налоги работника:

Вычеты из заработной платы до налогообложения также снижают федеральный налог на безработицу (налог FUTA), который платят только работодатели. Кроме того, эти отчисления могут снизить государственный налог на безработицу, который платят только работодатели (за некоторыми исключениями штата).

Имейте в виду, что не все вычеты до налогообложения полностью освобождены от налогов. Некоторые вычеты освобождены от федерального подоходного налога, но не от налогов FICA и FUTA.

Пример

Допустим, у вас есть сотрудник с вычетом до налогообложения. Удержание составляет 50 долларов из расчета на заработную плату, и вы платите сотруднику брутто-зарплату в размере 1000 долларов за двухнедельный период оплаты.

Во-первых, вычтите 50 долларов, удерживаемых до вычета налогов, из валовой заработной платы сотрудника (1000 долларов):

1000–50 = 950

Налогооблагаемый доход работника составляет 950 долларов за период выплаты заработной платы.Теперь вы можете удерживать налоги с 950 долларов, а не с 1000 долларов.

Будущее налогообложение

Несмотря на то, что сейчас налога нет, сотрудники могут иметь задолженность по налогам на льготы до налогообложения позже, например, когда они пойдут использовать льготы.

Например, у сотрудника есть пенсионный счет до вычета налогов. Вы удерживаете деньги до уплаты налогов и вносите их на счет. Когда сотрудник выходит на пенсию и использует сэкономленные средства, он должен платить налоги с этой суммы.

Пределы

Некоторые льготы производятся только до уплаты налогов до определенной суммы.Это означает, что вычет освобождается от налогообложения до тех пор, пока сотрудник не достигнет суммы взноса IRS или лимита освобождения от налогов. Лимит IRS для каждого типа вычета до налогообложения с пороговым значением может изменяться ежегодно.

Например, отчисления на счет сбережений здоровья имеют годовой лимит взносов в IRS, который не облагается налогами.

Список вычетов до налогообложения

Итак, какие вычеты производятся до вычета налогов? Ряд дополнительных льгот позволяет делать вычеты до уплаты налогов. Ниже приведен список общих выплат сотрудникам до вычета налогов.

Взносы в пенсионный план

Некоторые пенсионные планы имеют право на вычеты до вычета налогов, например, определенные IRA и типы планов 401 (k). Это позволяет сотрудникам откладывать на пенсию и сокращать налогооблагаемый доход.

Пенсионные счета до налогообложения обычно освобождаются от всех налогов на трудоустройство. Ознакомьтесь с конкретным планом, который вы предлагаете, для получения более подробной информации.

Пенсионные планы имеют требования и лимиты взносов IRS, которые меняются ежегодно. Существует дополнительный предел взносов для работников старше определенного возраста.

Хотя некоторые пенсионные планы являются вычетами до налогообложения, сотрудники должны платить налоги при получении выплат.

Имейте в виду, что не все пенсионные планы указаны до вычета налогов. Взносы Roth IRA и Roth 401 (k) являются вычетами после уплаты налогов. Это требует, чтобы сотрудники уплатили с них налоги, прежде чем вы их удержите. Однако работник не должен платить налоги с выплат.

Взносы по страхованию здоровья

Вы можете удерживать взносы на медицинское страхование до вычета налогов, особенно если медицинские льготы являются частью плана по разделу 125.

Общие медицинские страховые выплаты до налогообложения включают:

  • Медицинское страхование
  • Страхование от несчастных случаев
  • Стоматологическая страховка
  • Страхование зрения

По большей части пособия по здоровью не уплачиваются до вычета налогов. Некоторые медицинские льготы имеют ограничения по взносам или особые правила удержания налогов.

Взносы в HSA и FSA

Делают ли ваши сотрудники вклад на счет медицинских сбережений (HSA) или счет гибких расходов (FSA)? Если это так, их взносы вычитаются до вычета налогов.

И HSA, и FSA являются счетами, на которые сотрудники могут вносить вклад и использовать для финансирования соответствующих медицинских расходов, таких как доплаты и удержания. Эти счета помогают сотрудникам экономить на медицинских расходах, которые не покрывает страховка, и уменьшать налогооблагаемый доход.

IRS устанавливает годовой лимит взносов для HSA и FSA. Как и в случае с пенсионными планами, люди старше определенного возраста могут вносить больший вклад на свой счет.

Взносы по страхованию жизни

Групповое страхование жизни освобождено от всех налогов на трудоустройство.Однако он освобождается от налогов FICA только в размере 50 000 долларов США.

Премии должны идти на страхование жизни, которое:

  • Предоставляет общее пособие в случае смерти
  • Предоставляется группе не менее 10 штатных сотрудников
  • Работодатель прямо или косвенно несет

Взносы в транспортную программу

Транспортные или пригородные льготы — это вычеты до вычета налогов, которые могут покрыть транспортные расходы работника.

Соответствующие транспортные расходы включают:

  • Проездные на общественный транспорт (например, автобусы, поезда, метро и т. Д.)
  • Расходы на парковку (например, парковка на рабочем месте или рядом с ним)

В зависимости от типа льгот, которые вы предлагаете, могут быть ограничения. Как только пособие достигает этого предела, оно больше не освобождается от налогов.

Не рассчитывайте вычеты до уплаты налогов. Онлайн-служба расчета заработной платы Patriot Software сделает все расчеты за вас с гарантированной точностью.Начните бесплатную пробную версию прямо сейчас.

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 25 апреля 2012 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Налог на заработную плату (работодатели) | Сервис

Сумма удержания Как часто вы должны подавать налоговую декларацию о заработной плате
Менее 350 долларов в месяц Ежеквартально
Более 350 долларов США, но менее 16 000 долларов США в месяц Ежемесячно
16000 долларов и более в месяц (двухмесячные вычеты из заработной платы) Полужина в месяц
16 000 долл. США или более в месяц Еженедельно

Характеристики

Квитанция о заработной плате в веб-приложениях компенсации (CWA)

Корешка для оплаты в Phoenix

Образец квитанции о заработной плате

Вы можете просмотреть:

Вы можете просмотреть:

Брутто

В CWA это ваша общая зарплата и дополнительный заработок, включая:

  • сверхурочные
  • надбавок
  • и ретроактивный доход (если применимо)

Phoenix отображает эту сумму брутто под Прибыль (Итого).

Налогооблагаемая брутто

В CWA это сумма вашего налогооблагаемого дохода, которая представляет собой вашу валовую заработную плату до налоговых вычетов и льгот.

Phoenix делит эту сумму и отображает ее в 2-х полях:

Итого налоги и отчисления

В CWA это сводка установленных законом налогов и удержаний из вашего платежа за текущий платежный период и с начала года до начала года.

Phoenix отображает эту сумму под Сводка по зарплате (Общие налоги и общие вычеты).

Нетто

В CWA это общая сумма вашего платежа, равная валовой оплате за вычетом всех налогов и отчислений.

Phoenix отображает эту сумму под Сводка Paycheque (Чистая оплата).

Федеральный налог

В CWA — это сумма, которую федеральное правительство удерживает из вашей заработной платы в соответствии с установленной ставкой для вашей зарплаты.

Phoenix отображает эту сумму в поле Taxes (КПН или канадский подоходный налог).

Провинциальный налог

В CWA это сумма, которую правительство Квебека вычитает из вашей заработной платы, если вы работаете в провинции или если вы проживаете в этой провинции и запрашивали вычет.

Phoenix отображает эту сумму в поле Taxes (QIT, или подоходный налог Квебека).

Пенсионный фонд

В CWA это вычет из вашего пенсионного плана за государственную службу.

Phoenix разбивает этот вычет на 3 части в разделе Вычеты до налогообложения :

CPP / QPP

В CWA это вычет из вашего пенсионного плана Канады (CPP) или вычета из вашего пенсионного плана Квебека (QPP), в зависимости от того, что применимо.

Phoenix отображает этот вычет в разделе Налоги (CPP или QPP).

QPIP

В CWA это вычет из плана родительского страхования Квебека.

Phoenix отображает этот вычет в разделе Налоги (QPIP).

Кредитный союз

В CWA это ваши вычеты за:

  • Платежи по кредиту
  • зарегистрированных пенсионных накоплений
  • экономия
  • или другие подобные вычеты, если применимо

Phoenix отображает этот вычет в поле Вычеты после уплаты налогов (Вычет кредитного союза).

Членские взносы

В CWA это вычеты для взносов в вашу ассоциацию или профсоюз.

Phoenix отображает эти вычеты в разделе Вычеты до налогообложения (Сборы).

Пособие в случае смерти

В CWA это сумма, удерживаемая для покрытия вашего плана дополнительного пособия в случае смерти.

Phoenix отображает этот вычет в строке Вычеты после уплаты налогов (дополнительное пособие в случае смерти).

Медицинское страхование

В CWA это сумма, удерживаемая в соответствии с вашим планом государственного медицинского обслуживания (PSHCP), если применимо.

Phoenix отображает этот вычет в строке Вычеты после уплаты налогов (PSHCP)

Ретроактивная оплата и сверхурочная работа

В CWA эта информация разбита по периоду работы и количеству часов для каждого типа заработка.

Phoenix разбивает эту информацию на 3 части под кодами вычетов и доходов:

  • описание выручки
  • код
  • выплаченная сумма

10

FLSA Категория : Закон о справедливых трудовых стандартах

  • E = освобождено.Не покрывается
  • N = Не освобожден. Покрытый.
11 SCD Leave : Дата расчета службы, используемая для начисления ежегодного отпуска
12 Максимальный перенос отпуска: Максимальное количество часов ежегодного отпуска, которое вы можете перенести на следующий год
13 Конец года отпуска : Последний день текущего года отпуска
14 Финансовое учреждение — Чистая оплата: Где зачисляется платеж
15 Финансовое учреждение — Выделение № 1: Куда депонируется выделение
16 Финансовое учреждение — Выделение № 2: Направление депонирования
17

Налог : Строка 1 (FED): Федеральный налог.Строка 2: Государственная пошлина

Семейное положение : М = женат; S = одиночный

Исключения : Количество освобождений

Addl : выбрано дополнительное удержание

18

Налог : Городской, окружной или другой местный налог

Семейное положение: М = ​​женат; S = одиночный

Исключения : Количество освобождений

Addl Налоговый орган: Выбрано дополнительное удержание.

Примечание: этот блок обычно пустой

19 Совокупный выход на пенсию : Взносы в вашу пенсионную систему с момента преобразования в DFAS (наш отдел расчета заработной платы) или встречи с DHHS, в зависимости от того, что произойдет позже
20 Военный депозит: Применяется к тем, кто платит военный депозит. Отражает причитающиеся и / или выплаченные деньги
21

Заработная плата брутто : Заработная плата до удержания удержаний

Налогооблагаемая заработная плата: Заработная плата, облагаемая федеральными налогами и налогами штата

Необлагаемая заработная плата : Заработная плата, освобожденная от федеральных налогов и налогов штата.Это включает в себя счета с гибкими расходами; страхование здоровья, стоматологии и зрения

Налоговая отсроченная заработная плата : удержания, не облагаемые федеральными налогами и налогами штата. Это включает в себя Сберегательный план

.

Удержания: Все средства, вычитаемые из заработной платы брутто, т. Е. Пособия по здравоохранению, федеральные налоги / налоги штата

Aeic:

Чистая зарплата : Возьмите домой зарплату после вычетов

22 Данные TSP: процентов удерживается с вашего счета в рамках сберегательного плана.

Разное

Previous post
Заработок в интернете яйцами: Заработок в интернете на яйцах и птичках
Next post
Работа на дому письменные переводы: Удалённая работа, работа на дому переводчиком английского в Казани

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

2024 © Все права защищены.