Какой налог с зарплаты платит работодатель: Сколько работодатель платит налогов за работника в 2020 году

Сколько и какие налоги платит за работника работодатель? :: BusinessMan.ru

По российским законам (ТК, НК РФ, ФЗ №212) работодатель должен платить за сотрудников налоги. Причем это касается всех компаний и предприятий. Именно благодаря этому в казну поступают средства. Какие налоги платит за работника работодатель, рассказано в статье.

Есть несколько взносов, которые обязательно перечисляются за сотрудников. Платит ли работодатель налоги за работника, зависит от его добросовестности. Также это проверяется контролирующими органами. Сколько налогов платит работодатель за работника? Основные из них – 4.

НДФЛ

Это первый ответ на вопрос, какие налоги платит за работника работодатель. НДФЛ является прямым налогом. Он высчитывается в процентном соотношении от всего дохода. НДФЛ выплачивается со всех типов дохода, полученных гражданами за год. К ним относят премии, гонорары, прибыль от реализации недвижимости или другого имущества, выигрыши, подарки, больничные. Исключениями являются случаи, когда с прибыли не высчитывается сбор.

Основная ставка составляет 13 %. Для некоторых видов получаемой прибыли другие ставки. Главная доля налога перечисляется в бюджет налоговым агентом. Прибыль, которая была получена благодаря реализации имущества, декларируется самостоятельно. Хоть оплачивает НДФЛ работодатель сам, финансово это ложиться на работника. Сбор взимают из зарплаты всех трудящихся граждан.

НФДЛ перечисляется в казну в день зарплаты или получения другого дохода. Исключением является оплата труда, которая выплачивается в начале месяца. В дату выплаты аванса не следует удерживать НДФЛ. Аванс учитывается при конечном расчете с сотрудником. Подоходный налог с работника взимается в случае официального трудоустройства.

Отчисления в ФСС

Еще какие налоги платит за работника работодатель? Это сборы в Фонд социального страхования. Распределенные средства предоставляют гражданам право получения пособий в некоторых случаях. Например, при:

1. Инвалидности.
2. Потере кормильца.
3. Появлении ребенка.
4. Наступлении пенсионного возраста.

Выплаты получают малоимущие и многодетные семьи. По сравнению с НДФЛ, отчисления платятся не сотрудниками с зарплаты, а работодателями. С расчетом зарплаты персоналу предприятие должно просчитать процент для отчислений в ФСС конкретную сумму. Работодателю следует своевременно отправлять средства в фонды. Иначе из-за несвоевременного отчисления положено оплачивать штрафы.

Отчисления бывают:

1. Фактическими.
2. Условными.

Фактические отчисления значат, что они выплачиваются третьей стороне. К числу данных отчислений относят государственные и негосударственные фонды. На сегодня налоги, которые платит работодатель за работника, перечисляются в ПФР, а также за медицинское и социальное страхование.

Доходы от данных отчислений поступают на пособия при несчастных случаях во время трудовой деятельности человека. Их тогда предоставляют социальные фонды. Условные отчисления не предполагают привлечение третьей стороны, используются для обеспечения работодателем достойного уровня жизни работников, которые на иждивении по причине получения травмы. Для определения суммы отчислений нужно применить фактическое значение выплат, выполненных в предыдущем году. Лицам, которые находятся на иждивении, положены:

1. Пособия, предоставляемые после несчастных случаев.
2. Компенсации морального вреда.
3. Выплаты по уходу за детьми.
4. Пособия сотрудникам фирмы при сокращении.

На сегодня отчисления составляют 2,9 % от уровня зарплаты. Поскольку не все работодатели честные, поэтому часто встречаются уклонения от выплат. Если, выходя на пенсию, работник выявляет, что он трудился по трудовому договору, но работодатель не вносил средства в фонд, даже если попался недобросовестный работодатель, сотрудник все равно будет получать пенсию.

Как рассчитывается сумма в ФСС от несчастных случаев? Сначала осуществляется расчет суммы взносов по работникам, которые числятся в учреждении, получающих зарплату. Потом к сумме прибавляют средства от граждан, работающих в организации временно, но с которыми заключен гражданско-правовой договор.

От всей суммы вычитается размер пособий, уплаченных в отчетном месяце сотрудникам ФСС. Сборы по страхованию от несчастных случаев начисляются в процентах – 2 % от зарплаты.

Сроки

Плательщик данного сбора (работодатель) вносит его по окончанию отчетного периода. Для работодателей действуют следующие временные рамки:

1. За 12 месяцев до 31.12.
2. За месяц до 15 числа, который следует за отчетным.

На страховку от травм на производстве взносы начисляются ежемесячно в сроки, установленные для получения в банке зарплаты за прошлый период. Во время перечисления сборов работодателю не следует делать ошибки в КБК, в названии фирмы, банка. Иначе обязательство по данным выплата не являются исполненными.

Если крайний день, когда требуется вносить сборы, нерабочий, то оплата переносится на следующий рабочий. Но правило действует не для всех взносов. К примеру, платеж за травматизм предоставляется вперед: если последний день был выходным, то оплата осуществляется в рабочий день, близкий к нерабочему. На каждого сотрудника учет сборов осуществляется индивидуально. Важно своевременно вносить налоги, которые платит работодатель за работника. Иначе нужно бу

Расчет налогов с зарплаты 2019

Бухгалтерия



Зарплата и кадры



Управленческий учёт и финансы



Консалтинг



Иностранным компаниям



Другие услуги

Налоговые отчисления с зарплаты работника: правила расчета и льготы

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) считается налоговым платежом, который взимают с трудящихся. Чаще его рассчитывают как процент от ЗП. В европейских государствах подоходный налог удерживают с ежемесячного заработка, который не выше конкретной суммы.

Подоходный налог считается прямым доходом с населения, поступающим в государственный бюджет. Отличительной чертой такого вида налогового платежа считается расчетный период, который равен 1 году, а не 1 мес., как у иных налогов.

Еще одно отличие НДФЛ от иных налогов РФ — одинаковые льготы для всех трудящихся, независимо от их вида деятельности.

Как правильно подсчитать налоги с ЗП

На данный момент как различные юр. лица, так ИП чаще применяют труд наемных рабочих. Порядок осуществления расчетов с персоналом регламентирован НК РФ и иными законами, действующим на территории РФ.

Для подсчета НДФЛ с ежемесячного заработка следует выполнить такие действия:

Налоги с зарплаты

• установить сумму, к которой следует применить вычеты
• определиться со ставкой налогового платежа для конкретного трудящегося
• из начисленной зарплатной суммы убрать вычеты
• рассчитать налог
• подсчитать величину взносов и отчислений в Пенсионный Фонд

На данный момент налогами с заработка трудящегося считаются следующие:

• НДФЛ. Наниматель взимает его с ежемесячного заработка трудящегося и переводит в казну как налоговый агент. Подоходный налог платит не сам ИП или фирма — они являются посредниками между рабочим и государством
• страховые взносы — их перечисляют страхователи. Страхователями могут быть как юр. лица с наемными рабочими, так и ИП независимо от того, есть у них трудящиеся или нет. Руководители фирм переводят в казну средства на страхование на пенсии, мед. страхование, соц. страхование.

Начиная с 2017 года средства на выплату пенсий в будущем (за исключением средств на к

TDS на зарплату, льготы 2020: Как льготы, которые вы получаете, будут облагаться налогом — Проверьте расчет

TDS на льготы по заработной плате, выплачиваемые работодателем: Проверьте, как рассчитывается этот налог

TDS (налог, вычитаемый у источника) на льготы, уплачиваемые работодателем для AY 2020-21: Работодатели, ответственные за выплату любого дохода, подлежащего уплате в соответствии с разделом «Заработная плата», должны вычесть подоходный налог с расчетного дохода получателя вознаграждения в разделе «Заработная плата» за финансовый год 2019-20 или год оценки 2020- 21, согласно данным Департамента подоходного налога.В циркуляре от 16 января 2020 года Центрального совета по прямым налогам (CBDT) говорится, что налог на прибыль необходимо рассчитывать на основе действующих ставок на финансовый год. В соответствии с разделом 206AA Закона о подоходном налоге, оцениваемые должны предоставить PAN или Aadhaar, в зависимости от обстоятельств.

Согласно циркуляру, налог не будет вычитаться у источника для тех оцениваемых, чей расчетный доход от заработной платы, включая необходимые условия, за финансовый год не превышает 2,5 лакха.Этот предел для лиц старше 60 лет и старше 80 лет составляет 3 лакха и 5 лакхов соответственно.

Налог на льготы, уплачиваемые работодателем

Льготы — это льготы, которыми сотрудник пользуется или имеет право пользоваться в связи с его работой или положением. По данным отдела налогообложения доходов, работодателям была предоставлена ​​возможность платить налог на неденежные льготы, предоставленные сотруднику. Работодатель может сам платить налог на такие льготы, не выплачивая TDS из заработной платы работника.«Однако работодатель должен будет уплатить налог в то время, когда такой налог вычитался из налогооблагаемой базы, то есть во время выплаты дохода, подлежащего начислению по статье — заработной платы работнику», — говорится в проспекте.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ | Расчет чаевых: уволился с работы, получая 12 000 рупий по уважению семьи, 20 000 рупий базовой заработной платы? Чековое вознаграждение

Согласно циркуляру, налог на льготы должен определяться как среднее значение подоходного налога, рассчитанного на основе налоговой ставки за финансовый год, на доход, начисляемый по статье «заработная плата», включая стоимость льгот по налогу, уплаченных самим работодателем.Следующая иллюстрация поможет вам понять это положение:

Расчет TDS / налога на льготы:

Например: Предположим, что доход, начисляемый по статье «заработная плата» сотрудника моложе 60 лет, составляет 8,00,000 рупий, включая 90 000 рупий выплачиваются за счет неденежных льгот, и работодатель предпочитает платить налог на такие льготы. Вот что работодатель должен будет внести в счет налога на льготы, согласно циркуляру:

• Доход, подлежащий уплате по разделу «Заработная плата»: 8,00 000 рупий
• Налог на общую заработную плату (включая 4% сборов на здравоохранение и образование) = рупий 75 400
• Средняя ставка налога [(75 400/800000) x 100] = 9.4%
• Налог, уплачиваемый с 90 000 рупий = (9,24% от 90 000) = 8316
• Сумма, необходимая для ежемесячного депонирования = 693 рупий (8316/12 рупий)

Вышеупомянутая сумма, уплаченная работодателем, будет считаться быть TDS, составленным из заработной платы сотрудника.

Получите текущие цены на акции с BSE, NSE, рынка США и последние данные NAV, портфель паевых инвестиционных фондов, рассчитайте свой налог с помощью калькулятора подоходного налога, узнайте о лучших на рынке прибывших, убыточных и лучших фондах капитала. Поставьте нам лайк на Facebook и подпишитесь на нас в Twitter.

Financial Express теперь в Telegram. Нажмите здесь, чтобы присоединиться к нашему каналу и оставаться в курсе последних новостей и обновлений Biz.

Часто задаваемые вопросы

Как мне зарегистрироваться для уплаты налога на здоровье работодателя?

Для регистрации в EHT:

• Позвоните в Министерство финансов по бесплатному телефону 1 866 ONT ‑ TAXS (1 866 668‑8297)
• назначит встречу с представителем в налоговой инспекции Министерства финансов, позвонив по телефону 1 866 ONT ‑ TAXS (1 866 668‑8297).

При регистрации вам необходимо указать следующую информацию:

• юридическое наименование
• торговое наименование
• служебный адрес
• почтовый адрес
• номера телефона и факса
• Номер корпорации Онтарио
• тип бизнеса для Североамериканской отраслевой классификации (NAICS)
• имя и телефон директора (ов)
• наименование контактного лица или уполномоченного представителя
• Дата начала расчета
• расчетный годовой фонд заработной платы
• Частота расчета
• федеральный служебный номер
• Тип работодателя (например: связанный, несколько аккаунтов, государственный сектор).

Что считается заработной платой / вознаграждением?

В разделе «Часто задаваемые вопросы» вместо слова «вознаграждение» можно использовать слово «платежная ведомость».

В целом, вознаграждение означает доход от работы (, графа 14, бланка T4), который подлежит налогообложению в соответствии с разделами 5, 6 и 7 Федерального закона о подоходном налоге.

В заработную плату помимо заработной платы входит:

• чаевые, выплачиваемые через работодателя
• баллов
• комиссии и другие аналогичные платежи
• отпускные
• налоговые льготы и льготы
• вознаграждение директоров
• выплаты по подневольной работе
• сумм, выплачиваемых работодателем для доплаты
• авансов в счет заработной платы и

Преимущества опциона

• .

Подробнее о вознаграждении

Кто такой работник или работодатель?

Сотрудник — физическое лицо:

• работает у работодателя
• , который занимает должность у работодателя и получает оплату за выполнение должностных обязанностей, или
• , который ранее был сотрудником, указанным выше.

Работодатель — это тот, кто платит работнику за работу или услуги.Работодателем может быть физическое лицо, корпорация, правительство, университет, школьный совет, больница, некоммерческая организация, благотворительная организация, траст, товарищество, совместное предприятие или некорпоративная ассоциация.

Министерство финансов учитывает множество факторов при определении отношений между работодателем и работником, включая принципы общего права и решения Канадского налогового агентства, хотя Онтарио не обязательно связан этими решениями.

Подробнее о том, как определить отношения между работодателем и сотрудником

Облагаются ли налогом пенсионные пособия и выходное пособие?

Нет, пенсионные пособия и выходное пособие не считаются доходом от офиса или работы и не облагаются налогом для целей EHT.

Работодатели часто называют общую сумму, выплачиваемую работнику при увольнении, выходным пособием; однако эта сумма может включать в себя налогооблагаемые статьи. Например, оплата вместо уведомления считается доходом от работы и подлежит EHT.

Подробнее о продлении заработной платы, выходном пособии, выходном пособии и пособиях при выходе на пенсию

Может ли каждый член ассоциированной группы претендовать на освобождение от налога на здоровье работодателя в размере 1 миллиона долларов?

Нет, если вы связаны с другими работодателями в любое время года, вы должны заключить соглашение с членами группы о предоставлении налоговых льгот.Только один член группы должен заполнить соответствующую форму распределения льгот для работодателей и подать ее в Министерство финансов до 15 марта следующего календарного года. Если соглашение не оформлено, исключение не допускается.

Если совокупная заработная плата в Онтарио связанной группы превышает 5 миллионов долларов, освобождение от налога отменяется для всех членов группы.

Скачать форму о распределении льгот для ассоциированных работодателей

Что будет, если я продам, закрою или объединю свой бизнес в целях налогообложения здоровья работодателя?

Работодатели, которые перестали иметь постоянное представительство, объединились или больше не имеют сотрудников в Онтарио, должны сообщить об этом в Министерство финансов.

Окончательная декларация EHT должна быть подана в течение 40 дней с даты закрытия бизнеса (или даты объединения) за ту часть календарного года, в которой была выплачена заработная плата. Окончательная оплата любых непогашенных обязательств должна быть произведена с окончательным возвратом.

Смена владельца акций не считается сменой юридического лица и не вызывает никаких изменений в учетной записи EHT. В таких обстоятельствах окончательный возврат не требуется.

Я не получил от работодателя налоговую декларацию о здоровье.Как я могу подать свой взнос?

Если вы ежемесячно подаете EHT-форму и не получаете выписку, вам следует позвонить в Министерство финансов по телефону 1 866 ONT-TAXS (1 866 668-8297).

Вы можете отправить платеж письмом со следующей информацией:

• служебный номер (BN), наименование и адрес
• охватываемый период
• — общая сумма налогооблагаемого вознаграждения в Онтарио и
• сумма подлежащего уплате налога.

Форма для замены платежа может быть отправлена ​​вам по факсу, но форма отправки по факсу не может быть использована финансовыми учреждениями для обработки платежей. Заполненную форму перевода платежа можно отправить по факсу в министерство, чтобы избежать штрафа за просрочку, и платеж можно отправить по почте. Однако, если платеж не будет получен в установленный срок, будут взиматься проценты. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, сроком платежа является следующий рабочий день.

Какую налоговую ставку я использую для расчета взноса моего работодателя по медицинскому налогу?

Ставка EHT может отличаться для платежей в рассрочку и для годовой прибыли. Ставки налога на рассрочку основаны на заработной плате работодателя за предыдущий год.

Новые работодатели на первом и втором году работы должны оценить свой годовой фонд заработной платы за текущий год и использовать эту сумму для определения ставки налога на рассрочку.

Ставка налога, которая будет использоваться в годовом отчете EHT, основана на фактической заработной плате в провинции Онтарио, выплаченной работодателем в течение года.Поскольку налог, подлежащий уплате по декларации, может отличаться от налога, уплачиваемого по частям в течение года, в конце года может возникнуть дебетовый или кредитовый баланс.

Как мне исправить мой счет налога на здоровье работодателя? Я забыл сообщить о гонорарах директоров при подаче годовой отчетности.

Чтобы исправить финансовую информацию, указанную в вашей учетной записи EHT, вы можете:

• позвоните в Министерство финансов по телефону 1 866 ONT-TAXS (1 866 668-8297)
• подать исправленную налоговую декларацию за рассматриваемый период или
• отправить письмо в министерство с подробным описанием необходимых корректировок.

Финансовая информация должна быть исправлена ​​в течение четырех лет с даты возврата.

Руководство для работодателей — Вычеты из заработной платы и переводы

T4001 (E) Ред.19

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, электронным текстом или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения. Для получения дополнительных сведений перейдите в раздел «О нескольких форматах» или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Французская версия руководства Est intitulée Guide de l’employeur — Les retenues sur la paie et les versements.

Это руководство для вас?

Используйте это руководство, если вы один из следующих:

• работодатель
• доверенное лицо
• Плательщик прочих сумм, связанных с трудоустройством
• исполнитель наследственного дела, ликвидатор, администратор или корпоративный директор

Для получения информации о парикмахерах и парикмахерах, водителях такси и других транспортных средствах, перевозящих пассажиров, см. Парикмахерские и парикмахеры, водители такси и водители других транспортных средств, перевозящих пассажиров.

Не используйте это руководство, если вы работаете не по найму и нуждаетесь в страховом покрытии Канадского пенсионного плана (CPP) или страхования занятости (EI). Вместо этого см. Федеральное руководство по подоходному налогу.

Что нового?

Улучшение пенсионного плана Канады

Канадский пенсионный план повышается через 7 лет поэтапного внедрения, начиная с 1 января 2019 года. Ставка взноса CPP на 2019 год составляет 5.10%. Для получения дополнительной информации см. Ставка взноса CPP и максимальная.

Премиум-скидка EI для малого бизнеса

Budget 2019 предлагает новую премию EI Small Business Premium. Начиная с 2020 года, любой бизнес, который платит работодателю надбавки за EI меньше или равные 20 000 долларов в год, будет иметь право на эту скидку. Его цель — компенсировать повышательное давление на премии EI в результате введения нового пособия EI Training Support Benefit.

CRA стремится предоставлять налогоплательщикам самую свежую информацию.Часто проверяйте Canada.ca. Все новые формы, политики и руководства будут опубликованы, как только они станут доступны.

Оплата при подаче

Начиная с 2019 налогового года, при подаче информационной декларации T4 вы можете иметь право использовать новую процедуру перевода для совершения платежа-сверки в последний день февраля или ранее без штрафа или пени. Для получения дополнительной информации см. Оплата при подаче заявки.

Сверка взносов CPP и QPP

С 1 января 2019 года существует новая формула для согласования взносов в пенсионный план Канады (CPP) и пенсионный план Квебека (QPP), когда один из ваших сотрудников переводится с места вашей работы в Квебеке на место вашей работы в другом. часть Канады.Для получения дополнительной информации см. Работа в Квебеке.

Сроки перевода

В главе 8 вы найдете дополнительную информацию о переводе удержаний из заработной платы, в том числе о различных типах плательщиков и сроках платежа, о том, как сделать денежный перевод, и о формах для использования.

Когда срок платежа приходится на субботу, воскресенье или государственный праздник, признанный налоговым агентством Канады (CRA), мы считаем ваш платеж своевременным, если мы получим его на следующий рабочий день.Список государственных праздников см. В разделе «Праздники».

Просмотреть требования к переводу

Вы можете просмотреть свои требования к денежным переводам одним из следующих способов:

Глава 1 — Общая информация

Вам нужно зарегистрироваться для получения учетной записи в программе расчета заработной платы?

Вам необходимо зарегистрировать учетную запись программы расчета заработной платы, если вы соответствуете любому из следующих условий:

• Выплата заработной платы
• чаевые или чаевые
• зарплата бонусов или отпускных
• предоставлять сотрудникам льготы или надбавки
• необходимо отчитываться, вычитать и переводить суммы из других видов вознаграждения (например, пенсия или пенсия по выслуге лет)

Если вам нужна учетная запись программы расчета заработной платы и у вас уже есть бизнес-номер (BN), вам нужно только добавить учетную запись программы расчета заработной платы к существующему BN .Если у вас нет BN, вы должны попросить его и зарегистрировать учетную запись программы расчета заработной платы до даты, когда наступит срок вашего первого перевода.

Для получения дополнительной информации об учетных записях BN и CRA или для онлайн-регистрации перейдите в раздел Регистрация бизнес-номера.

Вычеты из заработной платы могут быть сложными. Если у вас возникли проблемы с ними, перейдите в Расчетную ведомость или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Контакты и официальные представители

Как владелец бизнеса, партнер, директор, попечитель или должностное лицо предприятия, вы можете уполномочить представителей, включая ваших сотрудников, бухгалтера, бухгалтера, юриста, поставщика платежных ведомостей или фирму, действовать от вашего имени.

Вы можете уполномочить представителя (в том числе сотрудника), отправив запрос на авторизацию онлайн через Представительство клиента.

Представители

могут получить доступ к большинству услуг, предлагаемых в учетной записи «Мой бизнес», через Представительство клиента.

Работа в Квебеке

Если сотрудник должен явиться к вам по месту работы в Квебеке или вы платите ему по месту работы в Квебеке, применяются другие правила и обязанности работодателя.

Правительство провинции Квебек управляет своим провинциальным пенсионным планом, который называется Пенсионным планом Квебека (QPP), своим провинциальным подоходным налогом и планом страхования родителей Квебека (QPIP), который также называется Провинциальным планом страхования родителей (PPIP).

Работодатели, у которых есть работники в Квебеке, должны вычесть взносы по QPP вместо Канадского пенсионного плана (CPP), если работа зачитывается по пенсии в соответствии с QPP . Работодатели должны делать вычеты как по плану QPIP , так и по страховке занятости (EI), если работа подлежит страхованию.

Отправьте QPP , QPIP и вычеты провинциального подоходного налога Квебек в Revenu Québec, а также CPP , EI и федеральные налоговые вычеты в CRA .

Если вам нужна дополнительная информация, вы можете получить Руководство по Квебеку TP-1015.G-V, Руководство для работодателей: исходные вычеты и взносы, посетив Revenu Québec, или вы можете написать им по телефону:

3800 rue de Marly
Québec QC G1X 4A5

Вы работодатель?

У работодателей есть обязанности, которые они должны выполнять.Дополнительные сведения об этих обязанностях см. В разделе Каковы ваши обязанности? Работодатели, которые не соблюдают требования к начислению заработной платы, могут быть вынуждены заплатить штраф за невыплаченные удержания и столкнуться с другими последствиями. Для получения дополнительной информации перейдите к Штрафам, процентам и другим последствиям.

Статус занятости напрямую влияет на право работника на получение пособий EI в соответствии с Законом о страховании занятости. Это также может повлиять на отношение к работнику согласно другим законам, таким как Пенсионный план Канады и Закон о подоходном налоге.В связи с этим важно знать, является ли работник сотрудником или индивидуальным предпринимателем .

Факты трудовых отношений в целом определяют статус занятости. Однако мы обычно считаем вас работодателем, если к вам относится один из следующих пунктов:

• Вы выплачиваете зарплату, заработную плату (включая авансы), бонусы, отпускные или чаевые своим сотрудникам
• вы предоставляете определенные налогооблагаемые льготы, такие как автомобиль или надбавки, своим сотрудникам

Хотя письменный контракт может указывать на то, что физическое лицо работает не по найму (и, следовательно, работает по контракту на оказание услуг ), мы не можем рассматривать человека как самозанятого, если есть доказательства наличия отношений между работодателем и работником.Эти отношения упоминаются в данном руководстве как трудоустройство по контракту на оказание услуг .

Примечание

Возможно, вам не придется вычитать взносы в размере EI , если вы нанимаете членов семьи или других сотрудников. Для получения дополнительной информации см. Глава 3.

Если вы или лицо, работающее на вас, не уверены в статусе занятости работника, любой из вас может обратиться в CRA за вынесением решения.В постановлении указывается, является ли работник наемным работником или самозанятым, а также подлежит ли его трудоустройству пенсия или страхование.

Вы можете запросить решение CPP / EI;

Для получения дополнительной информации о том, как мы определяем статус занятости работника, см. Руководство RC4110, Сотрудник или Самостоятельная работа?

Работа доверительным управляющим

Доверительный управляющий включает в себя ликвидатора, управляющего, управляющего-управляющего, управляющего банкротом, правопреемника, исполнителя, администратора, секвестра или любое другое лицо, которое выполняет функцию, аналогичную той, которую выполняет управляющий.Доверительный управляющий выполняет оба следующих действия:

• разрешает платеж или вызывает платеж за другое лицо
• управляет, управляет, распределяет, ликвидирует, контролирует или иным образом занимается имуществом, бизнесом, имуществом или доходом другого лица

Доверительный управляющий несет солидарную или солидарную ответственность за вычет и перевод подоходного налога, CPP и EI за все платежи, производимые доверительным управляющим.

Управляющий банкротом

Согласно Канадскому пенсионному плану и Закону о страховании занятости управляющий банкротом является агентом обанкротившегося работодателя в случае его ликвидации, уступки или банкротства.

Если обанкротившийся работодатель вычел взносов CPP , EI премий или подоходный налог из сумм, полученных сотрудниками до банкротства, но не перечислил эти суммы нам, доверительный управляющий должен держать эти суммы в доверительном управлении. Эти суммы не являются частью имущественной массы при банкротстве и должны храниться отдельно.

Если доверительный управляющий продолжает вести бизнес обанкротившегося работодателя, доверительный управляющий должен получить новый номер компании. Доверительный управляющий должен продолжать удерживать и перечислять необходимые взносов CPP, , страховых взносов, EI и подоходный налог в соответствии с графиком денежных переводов обанкротившегося работодателя.Доверительный управляющий должен подготовить и подать информационные отчеты Т4 в обычном порядке.

Все остальные попечители

Если доверительный управляющий продолжает вести бизнес работодателя, ему нужен новый номер компании. Доверительный управляющий должен продолжать удерживать и перечислять необходимые взносов CPP, , страховых взносов, EI и налог на прибыль в соответствии с графиком денежных переводов работодателя. Доверительный управляющий должен подготовить и подать информационные отчеты Т4 в обычном порядке.

Гонорары, выплачиваемые исполнителям, ликвидаторам или администраторам, представляют собой доход от офиса или занятости или коммерческий доход, в зависимости от того, действует ли исполнитель или администратор в этом качестве в ходе обычной деятельности.

Для получения дополнительной информации о гонорарах, выплачиваемых исполнителю, ликвидатору или управляющему имуществом, и о том, должны ли они быть включены в застрахованную работу, перейдите в раздел «Срок полномочий».

Плательщик прочих сумм

Плательщиком других сумм может быть работодатель, доверительный управляющий, исполнитель наследственного дела, ликвидатор, администратор или корпоративный директор, который выплачивает другие виды доходов, связанных с наймом.Этот доход может включать пенсию или выслугу лет, единовременные выплаты, комиссионные по найму, аннуитеты, пенсионные пособия или любой другой вид, описанный в этом руководстве или в Руководстве RC4157, Удержание подоходного налога с пенсий и других доходов и заполнение бланка T4A. и резюме. Эти суммы должны быть указаны в бланке T4A, за исключением пособий на пенсию, которые указываются в бланке T4. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме.

Каковы ваши обязанности?

Вы несете ответственность за удержание, перевод и отчетность о удержаниях из заработной платы.У вас также есть обязанности в таких ситуациях, как прием на работу сотрудника, когда сотрудник увольняется или если бизнес прекращает свою деятельность.

Ниже перечислены обязанности работодателя и, в некоторых случаях, доверительного управляющего и плательщика:

• Открыть и вести счет в программе расчета заработной платы. Если вы соответствуете условиям главы 1 для открытия учетной записи, вы должны зарегистрироваться для нее.
• Получите номер социального страхования (SIN) вашего сотрудника. Каждый сотрудник должен предоставить вам свой SIN для работы в Канаде.Для получения дополнительной информации см. Номер социального страхования.
• Получите заполненную федеральную форму TD1, декларацию о личных налоговых скидках и, если применимо, форму TD1 провинции или территории. Новые сотрудники или получатели других сумм, таких как пенсионный доход, должны заполнить эту форму. Для получения дополнительной информации см. Главу 5.
• Вычтите CPP, взносов, EI премий и подоходный налог из вознаграждения или других сумм, включая налогооблагаемые льготы и надбавки, которые вы уплачиваете в период выплаты заработной платы.Вы должны держать эти суммы в доверительном управлении генерального управляющего и хранить их отдельно от операционных фондов вашего бизнеса. Убедитесь, что эти суммы равны , а не части имущественной массы в процессе ликвидации, уступки, конкурсного производства или банкротства.
• Сделайте эти вычеты вместе с вашей долей в размере взносов CPP, и премий EI . В главах CPP и EI этого руководства объясняется, как рассчитать вашу долю взносов и премий.В главе 8 объясняется, как и когда переводить эти суммы.
• Укажите доход и удержания сотрудника в соответствующей квитанции T4 или T4A. Вы должны подать информационную декларацию не позднее последнего дня февраля следующего календарного года. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме, и Руководство RC4157, Вычет подоходного налога с пенсий и других доходов, а также Подача бланка и резюме T4A.
• Подготовьте отчет о занятости (ROE), когда сотрудник прекращает работать и получает перерыв в получении заработка.Для получения дополнительной информации см. Запись о занятости (ROE).
• Храните записи о том, что вы делаете, потому что наши офицеры могут попросить их о встрече. Для получения дополнительной информации см. Ведение записей.

Банкноты

Если вы являетесь работодателем, который проживает за пределами Канады и , у вас нет места ведения бизнеса в Канаде, вы по-прежнему несете те же обязанности, что и канадские работодатели, независимо от того, предоставляет ли канадский сотрудник-резидент услуги в Канаде или за ее пределами. Канада.Для получения дополнительной информации о покрытии CPP работодателем-резидентом за пределами Канады, см. Покрытие CPP работодателем-резидентом за пределами Канады.

Вы должны вычесть CPP из заработной платы сотрудника-нерезидента так же, как и для сотрудника-резидента, если только они не прибыли из страны, с которой Канада подписала соглашение о социальном обеспечении. Для получения дополнительной информации см. Сотрудники-нерезиденты, оказывающие услуги в Канаде.

Ведение учета

Вы должны хранить свои бумажные и электронные записи не менее шести лет после года, к которому они относятся.Если вы хотите уничтожить их до истечения шестилетнего периода, заполните форму T137 «Запрос на уничтожение документации» и отправьте ее в вашу налоговую службу. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Ведение записей».

Номер социального страхования

Как работодатель, вы должны спросить у своих сотрудников их номер социального страхования (SIN) в течение трех дней после того, как они начнут работать на вас, и записать их номер. Если сотрудник не предоставит вам свой SIN , вы должны иметь возможность доказать, что приложили разумные усилия, чтобы его получить.Примером разумных усилий может быть случай, если после многократного запроса у вашего сотрудника их SIN вы решите связаться с ним в письменной форме и запросить их SIN . Запишите даты, когда вы устно запросили номер SIN , и сохраните копии любых письменных запросов. Если вы не приложите разумных усилий, чтобы получить SIN , вам, возможно, придется заплатить штраф в размере 100 долларов за каждый номер, который вы не пытаетесь получить.

Сотрудники, имеющие пенсионную или страхуемую работу, также должны предоставить вам свои SIN в течение трех дней с момента начала работы на вас, и они могут быть оштрафованы на 100 долларов за каждый раз, когда они не предоставляют его.

Согласно Закону о Министерстве занятости и социального развития, сотрудник, у которого нет SIN , когда он начинает работать на вас, должен подать заявление на его получение и передать его вам в течение трех дней после его получения. Как работодатель, вы должны сообщить Service Canada в течение шести дней после того, как ваш сотрудник приступит к работе на вас, что это лицо не предоставило вам свой SIN. Если вашему сотруднику нужен SIN , порекомендуйте его Service Canada Center . Чтобы найти ближайший центр Service Canada, посетите Service Canada.

Убедитесь, что сотрудник сообщает вам свое правильное имя и SIN . Вы можете запросить другие типы удостоверений личности, такие как свидетельство о рождении или свидетельство о гражданстве или постоянном месте жительства, прежде чем оформлять документы о трудоустройстве. Неправильный SIN может повлиять на будущие выплаты сотрудника Канадского пенсионного плана, если его данные о доходах неточны. . Кроме того, если вы укажете неверный SIN в квитанции T4, в которой указана сумма пенсионных корректировок, сотрудник может получить неточный отчет о лимите вычета по зарегистрированному пенсионному накопительному плану (RRSP), и соответствующая информация в уведомлении об оценке сотрудника будет неточной. .

Когда у сотрудника перерыв в заработке, вы должны указать правильный SIN в ROE для целей страхования занятости (подробные сведения о ROE см. В Записи о занятости (ROE)). Если вы не укажете правильную ROE, вас могут оштрафовать на сумму до 2000 долларов, посадить в тюрьму на срок до шести месяцев или и то, и другое.

Банкноты

Даже если вы не получили SIN своего сотрудника, вам все равно придется делать вычеты и переводить их, а также подавать свои информационные отчеты не позднее последнего дня февраля следующего календарного года.Если вы этого не сделаете, вы можете получить штраф за поздний перевод или регистрацию.

Если вы подали квитанцию ​​T4 без SIN , но получили его позже, подайте измененную квитанцию ​​T4 и включите SIN . См. Руководство RC4120, Руководство для работодателя — Подача бланка T4 и резюме, где приведены инструкции по внесению изменений в бланк T4.

Для получения дополнительной информации см. Информационный циркуляр IC82-2, Закон о номерах социального страхования, относящийся к подготовке информационных бюллетеней, или посетите Service Canada.

SIN , начиная с числа 9

Лицо, имеющее право на участие, которое не является гражданином Канады или постоянным жителем Канады и подает заявку на получение SIN , получит один, начинающийся с числа 9.

Если вы нанимаете человека, который, как вы знаете, не является гражданином или постоянным жителем Канады, убедитесь, что вы подтвердили все следующие документы:

• SIN человека начинается с 9
• SIN еще не истек
• человек имеет действующее разрешение на работу, выданное иммиграционной службой, по делам беженцев и гражданства Канады

Банкноты

Номера социального страхования, начинающиеся с цифры 9, действительны только до истечения срока действия, указанного в канадском документе об иммиграции, беженцах и гражданстве Канады, разрешающем человеку работать в Канаде.Вы должны увидеть имеющийся у сотрудника иммиграционный документ, разрешающий им работать в Канаде (например, разрешение на работу, разрешение на учебу), и убедиться, что срок его действия не истек.

Если срок действия иммиграционного документа истек, попросите сотрудника связаться с отделом иммиграции, беженцев и гражданства Канады для получения действительного документа.

Если у человека есть SIN , который начинается с цифры 9, и у него нет срока действия, SIN недействителен. Направьте человека в ближайший сервисный центр Канады.

Ваши сотрудники должны сообщить вам о любой новой дате истечения срока действия их SIN в течение трех дней после его получения.

Если соответствующее лицо затем станет гражданином Канады или постоянным жителем Канады, оно получит постоянный SIN .

Таблицы удержаний из заработной платы

Таблицы вычетов из заработной платы помогут вам рассчитать взносов CPP, , EI премий, а также сумму федерального, провинциального (кроме Квебека) и территориального подоходного налога, который вы должны вычесть из сумм, которые вы платите в каждый платежный период.

Примечание

Период оплаты означает период, за который вы выплачиваете заработную плату или другое вознаграждение работнику.

CRA побуждает работодателей воспользоваться нашими услугами электронных вычетов из заработной платы:

• Онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы (PDOC) — Вы можете использовать это приложение для расчета удержаний из заработной платы для всех провинций и территорий, кроме Квебека.Он рассчитывает удержания из заработной платы для наиболее распространенных периодов оплаты (например, еженедельно или раз в две недели) на основе точных цифр заработной платы. Вы найдете PDOC в онлайн-калькуляторе удержаний из заработной платы.
• Таблицы удержаний из заработной платы (T4032) — Используйте эти таблицы для расчета удержаний из заработной платы для наиболее распространенных периодов оплаты. Они доступны в Payroll.
• Дополнительные таблицы удержаний из заработной платы (T4008) — Используйте эти таблицы для расчета вычетов из заработной платы за нерегулярные периоды оплаты (например, 10 раз в год или ежедневно).Они доступны в Payroll.
• Формулы удержаний из заработной платы (T4127) — Вы можете использовать эти формулы вместо таблиц для расчета вычетов из заработной платы ваших сотрудников. Это руководство содержит формулы для расчета взносов CPP, , взносов EI , а также федерального, провинциального (кроме Квебека) и территориального подоходного налога. Они доступны в Payroll.

Все таблицы удержаний из заработной платы доступны для каждой провинции и территории (кроме Квебека), а также для сотрудников, работающих в Канаде за пределами любой провинции или за пределами Канады.

Какие налоговые таблицы вам следует использовать?

Доход от работы

Когда вы выплачиваете доход от работы, такой как оклады, заработная плата или комиссионные, вы должны определить провинцию или территорию, в которой работает ваш сотрудник, чтобы вы могли удержать соответствующие вычеты. Это зависит от того, явился ли ваш сотрудник на работу в ваше учреждение или «по месту работы».

В отношении подоходного налога, CPP и EI , «учреждение работодателя» — это любое место или помещение в Канаде, которое принадлежит, арендовано или арендовано вами и , где один или несколько сотрудников подчиняются для работы или , из которых получает зарплату один или несколько сотрудников.

Это не обязательно должно быть постоянное физическое местонахождение. Например, местом деятельности строительной компании может быть одна или несколько строительных площадок, или местом деятельности карнавала может быть парковка торгового центра. В этих примерах провинцией или территорией работы сотрудника будет та, в которой расположен полевой офис или торговый центр.

Дополнительную информацию о том, какие налоговые таблицы использовать, см. В Приложении 1.

Сотрудник подчиняется вашему заведению

Если ваш сотрудник лично подчиняется вашему заведению, то провинция или территория, на которой он работает, — это та территория, в которой находится ваше заведение.Нет минимального количества времени, в течение которого сотрудник должен явиться в это место.

Пример 1

Ваш головной офис находится в Онтарио, но вам необходимо, чтобы ваш сотрудник явился к вам по месту работы в Манитобе. В этом случае используйте Таблицы удержаний из заработной платы Манитобы.

Пример 2

Ваш сотрудник живет в Квебеке, но вам необходимо, чтобы он явился к вам по месту работы в Нью-Брансуике.В этом случае используйте Таблицы вычетов из заработной платы Нью-Брансуика.

Пример 3

Ваш сотрудник работает в домашнем офисе в Альберте, но иногда должен приходить в ваш офис в Альберте. Вы платите своему сотруднику из своего головного офиса в Онтарио. Используйте Таблицы удержаний из заработной платы Альберты, поскольку сотрудник иногда отчитывается в вашем офисе в Альберте.

Сотрудник не подчиняется вашему предприятию

Если ваш сотрудник не должен лично явиться в ваше учреждение (например, в трудовом договоре указано, что сотрудник работает из домашнего офиса), провинция или территория работы сотрудника — это та область, из которой выплачивается заработная плата вашего сотрудника. .Обычно это местонахождение вашего отдела заработной платы или ведомости заработной платы.

Пример 4

Вашему сотруднику не нужно явиться ни в одно из ваших офисов, но вы платите ему из своего офиса в Квебеке. В этом случае используйте таблицы вычетов из заработной платы Квебека. Сотрудник не обязан платить взносов в размере CPP, но, возможно, ему придется платить взносы в пенсионный план Квебека (QPP).

Нет предприятия в Канаде

Если ваши сотрудники работают в Канаде, но у вас нет офиса или предприятия работодателя в Канаде, используйте Таблицы вычетов из заработной платы в Канаде за пределами любой провинции / территории или за пределами Канады при вычете подоходного налога у источника.

Особые ситуации

1. Если сотрудник отчитывается по месту вашей деятельности в течение части периода оплаты в одной провинции или территории, а часть — в другой, используйте таблицы для определения того, где сотрудник провел больше всего времени.
2. С сотрудника, который живет в одной провинции или территории, но подчиняется вашему месту работы в другой провинции или территории, может быть удержан слишком большой налог. В этом случае они могут попросить вас уменьшить налоговые вычеты, получив доверенность от соответствующего Регионального центра корреспонденции налоговых служб. Для получения дополнительной информации см. Доверенность.

Может произойти и обратное: у сотрудника может быть недостаточно удержанных налогов. В таких ситуациях сотрудник должен попросить вас вычесть больше налога, заполнив раздел «Дополнительный налог, подлежащий вычету» новой формы TD1 «Возврат личных налоговых кредитов» и передав ее вам.

Доход без работы

Если вы выплачиваете суммы, отличные от дохода от работы, такие как пенсионный доход, пенсионное пособие или RRSP, используйте провинциальную или территориальную таблицу провинции или территории проживания получателя.

Когда сотрудник увольняется

Когда сотрудник перестает работать на вас, мы предлагаем вам рассчитать заработок сотрудника за год до настоящего времени и выдать ему квитанцию ​​T4. Включите информацию из этого бланка T4 в свой отчет T4, когда вы подаете его в последний день февраля следующего года или ранее.

Вы также должны выдать каждому бывшему сотруднику Справку о занятости (ROE). Как правило, если вы выписываете ROE в электронном виде, у вас есть пять календарных дней после окончания периода выплаты заработной платы, в течение которого сотрудник прерывает получение заработка, чтобы выпустить ее. Если вы выпускаете бумагу ROE , вы должны выпустить ее в течение пяти календарных дней с момента прекращения заработка сотрудником или даты, когда вам стало известно о прекращении заработка. Однако могут применяться особые правила.

Для получения дополнительной информации или публикации под названием «Как заполнить форму записи о трудоустройстве» перейдите в Службу обслуживания Канады по адресу «Запись о занятости в Интернете» (ROE W eb). Вы также можете позвонить в их контактный центр для работодателей по телефону 1-800-367-5693 (TTY: 1-855-881-9874 ).

Если у вас нет сотрудников какое-то время

Сообщите нам, используя услугу «Предоставить нулевой денежный перевод» через Мой бизнес-аккаунт или через Представительство клиента, позвонив в нашу службу TeleReply или отправив нам заполненную форму перевода и указав, когда вы планируете делать вычеты в следующий раз.Чтобы узнать, как использовать нашу службу TeleReply, см. Как использовать TeleReply.

Изменения в юридическом лице

Если ваш бизнес прекращает свою деятельность или умирает партнер или собственник

Если ваш бизнес перестает работать или партнер или собственник умирает, вам следует сделать следующее:

• Переведите все взносы в размере CPP, , взносов EI, и удержанные налоговые вычеты для бывших сотрудников в налоговый центр в течение семи дней со дня окончания вашего бизнеса.
• Рассчитайте корректировку пенсии (PA), которая применяется к вашим бывшим сотрудникам, которые накопили пособия за год в рамках вашего зарегистрированного пенсионного плана (RPP) или плана отсроченного распределения прибыли (DPSP). Для получения информации о том, как рассчитать пенсионные корректировки, см. Руководство T4084, Руководство по корректировке пенсий.
• Заполните и отправьте все квитанции и резюме T4 или T4A, используя электронные методы подачи или на бумаге, и отправьте их в налоговый центр Jonquière (по адресу, указанному в конце этого руководства) в течение 30 дней с даты окончания вашего бизнеса ( или 90 дней со дня смерти партнера или индивидуального предпринимателя).Если вам нужно подготовить более 50 квитанций за календарный год, вы должны подать декларацию в электронном виде через Интернет на расширяемом языке разметки (XML) или с помощью веб-форм. Дополнительные сведения см. В разделе «Подача информации о возврате в электронном виде (T4 / T5 и другие типы возвратов)».
• Раздайте копии бланков T4 или T4A своим бывшим сотрудникам.
• Выпустить ROE для каждого бывшего сотрудника. Обычно у вас есть пять календарных дней после окончания периода выплаты заработной платы, в течение которого сотрудник прекращает получение заработка, чтобы выписать ROE бывшим сотрудникам.Сотрудники могут просматривать свои ROE , используя свою учетную запись My Service Canada. Для получения дополнительной информации см. Запись о занятости (ROE).
• Когда владелец индивидуального предпринимателя умирает, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и налоговую декларацию. Этот возврат должен быть произведен до 15 июня года после смерти, если дата смерти не находится между 16 декабря и 31 декабря, и в этом случае окончательный возврат должен быть произведен через шесть месяцев после даты смерти. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4011, Подготовка возврата для умерших лиц.
• Закройте бизнес-номер и все бизнес-счета CRA после того, как все окончательные отчеты и все причитающиеся суммы будут обработаны.

  Чтобы закрыть свой счет в программе заработной платы, вы можете использовать услугу «Запрос на закрытие счета заработной платы» в учетной записи My Business Account. Уполномоченный представитель может использовать эту услугу через Представительство клиента.

Чтобы узнать, как заполнить и подать бланки T4 или T4A и резюме, вы можете выполнить одно из следующих действий:

Если вы измените свой юридический статус, реструктурируете или реорганизуете

Если вы измените свой юридический статус, реструктурируете или реорганизуетесь, мы будем считать вас новым работодателем .Вам может потребоваться новый бизнес-номер (BN) и новый счет в программе расчета заработной платы. Позвоните по телефону 1-800-959-5525 , чтобы сообщить нам, изменился ли ваш бизнес-статус или изменится ли он в ближайшем будущем.

Ниже приведены примеры изменений бизнес-статуса:

• Вы являетесь единственным владельцем бизнеса и решили зарегистрировать его.
• Вы и ваш партнер владеете бизнесом. Ваш партнер уходит из бизнеса и продает вам свою половину доли, делая вас индивидуальным предпринимателем.
• Корпорация продает свое подразделение собственности другой корпорации.
• Одна корпорация переводит всех своих сотрудников в другую корпорацию.

Когда происходит изменение, создается новый (преемник) работодатель. Преемник работодателя, который приобрел весь бизнес или его часть и который сразу же сменил бывшего (предшественника) работодателя в качестве нового работодателя сотрудника, может при определенных обстоятельствах принять во внимание CPP / QPP , EI и PPIP вычеты, уже удержанные предыдущим работодателем, и продолжают удерживать и переводить эти удержания, как если бы не было изменений в работодателе.Если сотрудники уже выплатили максимальные удержания, дальнейших удержаний за год не производят.

Если только что описанная ситуация неприменима, вы должны продолжить вычет CPP / QPP , EI и PPIP . Вы не можете принимать во внимание какие-либо удержания, сделанные предыдущим работодателем.

Как указывалось в предыдущем разделе «Если ваш бизнес прекращает работу или партнер или владелец умирает», компания-предшественница должна сделать все следующее:

• отправляют свои окончательные переводы на номер CRA
• рассчитать корректировку пенсии
• заполнить и подать все бланки и сводки
• раздайте сотрудникам копии квитанций T4 или T4A
• выдают ROE своим сотрудникам
• снять с регистрации свой бизнес-номер
• закрыть все счета программы

Для получения дополнительной информации о правовом статусе, реструктуризации или реорганизации перейдите в раздел Реструктуризация работодателя / Правопреемство работодателей.

Если ваш бизнес объединяется

Если ваш бизнес объединяется с другим, применяются особые правила. В этом случае вы, как работодатель-преемник, можете сохранить коммерческий номер (BN) одной из корпораций или подать заявление на получение нового. Однако, если одна из корпораций является нерезидентом, вам с по необходимо подать заявление на получение нового BN .

Поскольку нового работодателя для целей CPP и EI не существует, продолжайте вычитать обычным образом, принимая во внимание вычеты и переводы, которые произошли до объединения.Эти переводы будут отражены на счете программы заработной платы правопреемника BN.

Если вам ранее была назначена пониженная ставка страхового взноса работодателя EI , вам нужно будет связаться с Министерством занятости и социального развития Канады, чтобы убедиться, что вы по-прежнему имеете право на пониженную ставку.

При объединении корпорации-предшественники не должны подавать отчеты T4 за период, предшествующий объединению. Корпорация-преемница подает отчеты T4 за весь год.

Подача информации возвращает

Вы должны подавать информационную декларацию T4 или T4A, в зависимости от обстоятельств, и предоставлять информационные бюллетени своим сотрудникам каждый год не позднее последнего дня февраля следующего календарного года, когда применяется информационная декларация — . Если последний день февраля приходится на субботу или воскресенье, вы должны вернуть информацию в , следующий рабочий день .

Для получения информации о том, как сообщать о доходах и удержаниях сотрудников в соответствующих бланках и сводке, перейдите к Заполнению и подаче информационных деклараций или см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка и сводки T4, или Руководство RC4157, Вычет подоходного налога на Пенсионные и другие доходы, а также заполнение бланка и сводки T4A.

Пени, пени и другие последствия

Отказ от вычета

Если вы не вычли необходимые взносов CPP или EI страховых взносов из сумм, которые вы платите своему сотруднику, вы несете ответственность за эти суммы, даже если вы не можете взыскать суммы с сотрудника. Мы оценим вашу долю как работодателя, так и сотрудника в любых причитающихся взносах и страховых взносах.Мы также оценим штраф и пени, как описано ниже. Для получения дополнительной информации см. Восстановление взносов CPP и Восстановление премий EI.

Если вы не вычли необходимую сумму подоходного налога из суммы, которую вы платите своему сотруднику, вам может быть наложен штраф, как описано ниже. Как только вы поймете, что вы не удержали надлежащую сумму подоходного налога, вы должны сообщить об этом своему сотруднику. Ваш сотрудник может либо заплатить эту сумму при подаче декларации о подоходном налоге и пособии, либо попросить вас вычесть больше подоходного налога у источника.Для получения дополнительной информации см. Запрос дополнительных налоговых вычетов из дохода по найму.

Штраф за невычет

Мы можем оценить штраф в размере 10% от суммы CPP , EI и подоходного налога, который вы не удержали.

Если вы налагаете этот штраф более одного раза в календарный год, мы применим штраф 20% ко второму или последующему отказу, если они были совершены сознательно или при обстоятельствах грубой халатности.

Непогашение удержанных сумм

Когда вы вычитаете взносы CPP, , EI или подоходный налог из сумм, которые вы платите своему сотруднику или другому физическому лицу, вы должны перевести их Генеральному получателю Канады, как описано в главе 8. Кроме того, вы должны Включите вашу долю в размере взносов CPP, и взносов EI при переводе.

Мы оценим вас как на долю работодателя, так и на долю работника в любых взносах в размере CPP и EI страховых взносов, которые вы вычли, но не перечислили.Мы также оценим штраф и пени, как описано ниже.

Штраф за неуплату и несвоевременный перевод

Мы можем назначить штраф, если применимо одно из следующих условий:

• Вы вычитаете суммы, но не отправляете их нам
• вы вычитаете суммы, но отправляете их нам в конце

Платежи, произведенные в срок, но не в финансовом учреждении, могут быть подвергнуты штрафу в размере 3% от причитающейся суммы.Для получения дополнительной информации см. Порог 2.

Когда срок платежа приходится на субботу, воскресенье или государственный праздник, признанный налоговым агентством Канады, мы считаем ваш платеж своевременным, если мы получим его на следующий рабочий день.

Штрафы следующие:

• 3% при просрочке суммы от одного до трех дней
• 5% при опоздании на четыре или пять дней
• 7%, если опоздание на шесть или семь дней
• 10% при опоздании более чем на семь дней или при отсутствии перевода

Как правило, мы применяем этот штраф только к той части суммы, которую вы не смогли перевести, которая превышает 500 долларов США.Однако мы применим штраф к общей сумме, если неисправность была допущена сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности.

Кроме того, если вы применяете этот штраф более одного раза в календарный год, мы начисляем штраф в размере 20% за второй или последующий сбой, если он был совершен сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности.

Примечание

Мы взимаем комиссию за любой платеж, который ваше финансовое учреждение отказывается обработать.Если ваш платеж просрочен, мы также можем взимать с вас штраф и проценты на любую вашу задолженность.

Проценты

Если вы не уплатите причитающуюся сумму, CRA может взимать проценты со дня, когда должен был быть произведен платеж. CRA устанавливает процентную ставку каждые три месяца на основе установленных процентных ставок. Проценты начисляются ежедневно. CRA также применяет проценты к неоплаченным штрафам.Чтобы узнать о предписанных процентных ставках, перейдите в раздел «Установленные процентные ставки».

Сроки платежа см. В разделе Типы плательщиков и сроки платежа.

Суммарные судимости

Если вы не соблюдаете требования к вычетам, переводам и отчетности, вас могут привлечь к ответственности. Вас могут оштрафовать на сумму от 1000 до 25000 долларов или оштрафовать и посадить в тюрьму на срок до 12 месяцев.

Ответственность директора

Если корпорация (включая коммерческую или некоммерческую) не вычитает, не переводит или не выплачивает суммы, находящиеся в доверительном управлении для генерального получателя ( CPP , EI и налог на прибыль), директора корпорации по в момент отказа несут солидарную или солидарную ответственность вместе с корпорацией по выплате причитающейся суммы.Эта сумма включает пени и пени.

Однако, если директора предпримут меры для обеспечения того, чтобы корпорация произвела необходимые вычеты или переводы, мы не будем считать директоров личной ответственностью. Для получения дополнительной информации см. Информационный циркуляр IC89-2, Ответственность директоров.

Отмена или отказ от пени или пени

CRA управляет законодательством, обычно называемым положениями о налоговых льготах, которое позволяет CRA по своему усмотрению отменить или отказаться от штрафов или процентов, когда налогоплательщики не могут выполнить свои налоговые обязательства из-за обстоятельств, не зависящих от них.

Дискреционное право CRA предоставить помощь ограничено любым периодом, закончившимся в течение 10 календарных лет до года, в котором был сделан запрос.

Что касается штрафов, CRA рассмотрит ваш запрос только в том случае, если он относится к налоговому году или финансовому периоду, заканчивающемуся в любом из 10 календарных лет, предшествующих году, в котором вы подаете свой запрос. Например, ваш запрос, сделанный в 2019 году, должен относиться к штрафу за налоговый год или финансовый период, заканчивающийся в 2009 году или позже.

Для процентов по остатку, причитающемуся за любой налоговый год или финансовый период, CRA будет учитывать только суммы, начисленные в течение 10 календарных лет до года, в котором вы подаете свой запрос. Например, ваш запрос, сделанный в 2019 году, должен относиться к процентам, начисленным в 2009 году или позже.

Чтобы сделать запрос, заполните форму RC4288, Запрос на освобождение от налогов — отмена или отказ от штрафов или процентов. Для получения дополнительной информации о освобождении от штрафов или процентов и о том, как подать запрос, перейдите к Положениям о льготах для налогоплательщиков.

Как подать апелляцию на оценку заработной платы или постановление CPP / EI

Если вы получили оценку заработной платы из-за того, что ваш платеж был неправильно зачислен на ваш счет, перед подачей апелляции мы рекомендуем вам позвонить в отдел бизнес-запросов по телефону 1‑800‑959‑5525 или написать в Национальный центр проверки и сбора (NVCC), чтобы обсудить это. Многие споры решаются таким образом, и вы можете сэкономить время и силы на подаче апелляции.

Если вы не согласны с начислением заработной платы для взносов CPP, , взносов EI или подоходного налога, или если вы получили письмо с постановлением CPP / EI и не согласны с этим решением, у вас есть 90 дней с даты уведомление об оценке или уведомление об обжаловании постановления.

Чтобы обжаловать решение CPP / EI или вычетов из заработной платы , вы можете выбрать один из следующих вариантов:

• Войдите в учетную запись My Business Account, если вы являетесь владельцем бизнеса, и выберите «Зарегистрировать официальный спор (апелляцию)» для своей учетной записи программы расчета заработной платы.
• Доступ Представляете клиента. Если вы представляете компанию, выберите «Зарегистрировать официальный спор (апелляцию)» для учетной записи программы расчета заработной платы. Если вы представляете физическое лицо, выберите «Зарегистрировать мой официальный спор», а затем выберите «Решение CPP / EI » в предметной области.
• Доступ к моей учетной записи для частных лиц, если вы являетесь физическим лицом, выберите «Зарегистрировать мой официальный спор» и выберите « CPP / EI ruling» в области темы.
• Используйте форму T400A, Возражение — Закон о подоходном налоге (только подоходный налог).
• Используйте форму CPT100 «Апелляция на решение в соответствии с Канадским пенсионным планом и / или Законом о страховании занятости», чтобы обжаловать решение CPP / EI .
• Используйте форму CPT101 «Апелляция об оценке согласно пенсионному плану Канады и / или Закону о страховании занятости», чтобы обжаловать оценку удержаний из заработной платы.
• Написать начальнику апелляционной инстанции по телефону:

Апелляционный отдел CPP / EI
Налоговое агентство Канады
451 Talbot Street
London ON N6A 5E5

Объясните, почему вы не согласны с постановлением или оценкой удержаний из заработной платы, и предоставьте все относящиеся к делу факты.Приложите копию постановления CPP / EI или уведомление о начислении заработной платы.

Для получения дополнительной информации о том, как подать апелляцию на определение подоходного налога, вычитаемого из заработной платы, см. Буклет P148 «Разрешение спора: право возражения и апелляции в соответствии с Законом о подоходном налоге».

Для получения дополнительной информации о том, как обжаловать решение CPP / EI или оценку вычетов из заработной платы CPP или EI , см. Буклет P133, Ваши права на апелляцию — Пенсионный план Канады и страхование занятости.

Глава 2 — Взносы в пенсионный план Канады

Для Канадского пенсионного плана (CPP) взносы не рассчитываются с первого доллара зачитываемого для пенсии заработка. Вместо этого они рассчитываются с использованием суммы зачитываемого для пенсии заработка за вычетом суммы, освобожденной от уплаты налога, которая зависит от периода работы.

По состоянию на 2019 год Пенсионный план Канады совершенствуется в течение 7 лет. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Расширение пенсионного плана Канады».

Влияние ошибок вкладов

При неправильном использовании некоторые программы расчета заработной платы, внутренние программы расчета заработной платы и методы бухгалтерского учета могут вычислить необоснованные или неправильные возмещения взносов CPP как для сотрудников, так и для работодателей. При неправильных расчетах вся занятость рассматривается как полная годовая, что неверно уменьшает взносы как работника, так и работодателя.

Например, когда сотрудник, работающий неполный год, не имеет права на полное ежегодное освобождение, программа может указать, что работодатель должен сообщить о перерасчете CPP в графе 22 «Удержанный подоходный налог» бланка T4.Это может привести к необоснованному возмещению налога работнику, когда он подает декларацию о подоходном налоге и пособиях.

Когда сотрудники получают возмещение за превышение вычетов CPP , это отрицательно сказывается на их пенсионном обслуживании. Это может повлиять на их доход CPP после выхода на пенсию. Кроме того, работодатели, сообщающие о таких перерасчетах, получают кредит, на который они не имеют права, поскольку работник проработал на них менее 12 месяцев.

Когда вычитать CPP взносы

Вы должны вычесть взносов в размере CPP из зачитываемого для пенсии дохода сотрудника, если этот сотрудник соответствует всем из следующих условий:

Работа в Квебеке

Работодатели Квебека вычитают взносы в пенсионный план Квебека (QPP) вместо взносов в CPP.

Примечание

В результате усовершенствования пенсионного плана Квебека (QPP) ставки взносов QPP для работодателей и сотрудников будут составлять 5,55%, начиная с 1 января 2019 года. Для получения информации об улучшении QPP перейдите в раздел «Изменения в пенсионном плане Квебека».

Ставки взносов для QPP выше, чем для CPP .Хотя максимальный годовой зачитываемый для пенсии заработок (57 400 долларов США на 2019 год) и годовое освобождение от базового налога (3500 долларов США) для обоих планов одинаковы, сотрудник, вносящий взносы в QPP , будет платить взносы по более высокой ставке (5,55% на 2019 год) по сравнению со ставкой для сотрудника, который платит в CPP (5,10% на 2019 год).

Для получения дополнительной информации о вычете и переводе QPP см. Руководство TP-1015.G-V, Руководство для работодателей: отчисления из источников и взносы, которое вы можете получить в Revenu Québec.

У вас может быть коммерческое предприятие в Квебеке, а также в другой провинции или территории. С 1 января 2019 г., если вы переводите сотрудника из Квебека в другую часть Канады до конца года, вы должны использовать новую формулу для согласования сумм, внесенных в CPP и QPP, чтобы убедиться, что взносов достаточно для CPP удерживаются, и это не влияет на будущие выплаты.

Для получения дополнительной информации о новой формуле см. Руководство T4127, Формулы вычетов из заработной платы.

Примечание

Это изменение вступает в силу 1 января 2019 года. CRA ожидает, что работодатели приложат все усилия для соблюдения требований в 2019 году и будут полностью соответствовать требованиям к 1 января 2020 года.

Если вы переводите сотрудника из Квебека в другую провинцию или территорию, вы можете принять во внимание отчисления QPP, которые вы вычитали с этого сотрудника в течение года, при расчете максимальных вычитаемых взносов CPP.В дополнение к вычету взносов CPP / QPP и премий EI / QPIP вам также необходимо будет подготовить два бланка T4. Важно, чтобы вы рассчитали и указали соответствующие вычеты и застрахованный / зачитываемый для пенсии доход в обоих бланках T4. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — заполнение бланка T4 и резюме, или Руководство RL ‑ 1.G-V, Руководство по заполнению бланка RL-1: занятость и другие доходы.

Суммы и выплаты, из которых вы должны вычесть CPP взносов

Обычно вы вычитаете взносов в размере CPP из следующих сумм и пособий:

• Заработная плата, бонусы, комиссионные или другое вознаграждение (включая авансы по заработной плате или авансы по заработной плате) и заработная плата вместо уведомления о прекращении.
• Денежные и безналичные налогооблагаемые льготы и надбавки, за исключением некоторых жилищных и коммунальных льгот, выплачиваемых духовенству. Личное использование автомобиля работодателя и парковка, предоставляемая работодателем, являются примерами налогооблагаемых льгот. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4130, Руководство для работодателей — налогооблагаемые льготы и надбавки.
• Гонорары от работы или офиса, часть прибыли, выплачиваемая работодателем, поощрительные выплаты, гонорары директора, гонорары за управление, гонорары, выплачиваемые членам правления или комитета, а также гонорары исполнителя, ликвидатора или администратора, полученные за управление имуществом (при условии, что исполнитель, ликвидатор или администратор не действует в этом качестве в ходе обычной деятельности).Для получения дополнительной информации о том, подлежит ли наем физическому лицу, находящемуся в должности, зачисление пенсии, перейдите в раздел «Срок пребывания в должности».
• Некоторые чаевые и чаевые, которые сотрудники получают за свои услуги. Для получения дополнительной информации о том, когда вам нужно вычесть CPP взносов на чаевые и чаевые, перейдите в раздел «Чаевые и чаевые».
• Выплаты, полученные от дополнительного плана пособия по безработице (SUBP), который не соответствует как SUBP в соответствии с Законом о подоходном налоге, даже если план зарегистрирован в Service Canada.
• Пособия, полученные по определенным планам компенсации потери заработной платы; для получения дополнительной информации перейдите к планам компенсации потери заработной платы.
• Преимущества, связанные с планами опций безопасности.
• Заработная плата, которую вы продолжаете выплачивать сотруднику до или после решения совета по компенсации работникам, а также любое из следующего:
  • любой выданный вами аванс или заем, превышающий сумму, присужденную по претензии
  • любой невозвращенный вам аванс или кредит
  • — это сумма доплаты, которую вы платите своему сотруднику, после того, как было принято решение по претензии, то есть в дополнение к пособиям, выплачиваемым советом по компенсациям работникам.

Работа, льготы и выплаты, из которых вы не вычитаете CPP взносы

Работа

Не , а не вычесть CPP взносов из выплат по следующим видам занятости:

• Работа в сельском хозяйстве или на сельскохозяйственном предприятии, садоводстве, рыболовстве, охоте, отлове ловушек, лесном хозяйстве, лесозаготовке или лесозаготовке, если вы выполняете одно из следующих условий:
  • платите своему сотруднику менее 250 долларов в денежной форме в виде календарный год
  • наймет вашего сотрудника на период менее 25 рабочих дней в том же году на условиях, предусматривающих денежное вознаграждение — рабочие дни не должны быть последовательными.

Примечания
В календарном году, если ваш сотрудник достигает обоих минимумов — 250 долларов США или более в виде денежного вознаграждения и работает 25 дней или более, — работа будет зачитываться для пенсии, начиная с первого дня работы. Вычтите взносы CPP, если зачитываемый для пенсии заработок вашего сотрудника превышает базовое освобождение CPP за тот же период.

Для получения дополнительной информации о том, когда эти виды занятости подлежат зачислению на пенсию, перейдите в раздел «Сельское хозяйство и садоводство».

• Временная занятость, если это не для вашей обычной торговли или бизнеса.
• Работа учителем по обмену из-за границы.
• Трудоустройство супруга или гражданского партнера, если вы не можете вычесть вознаграждение, выплаченное в качестве расходов в соответствии с Законом о подоходном налоге.
• Трудоустройство вашего ребенка или лица, которого вы поддерживаете, если не выплачивается денежное вознаграждение.
• Наем человека для спасательных операций или операций по ликвидации последствий стихийных бедствий, если вы не используете его для этой цели регулярно. Для получения дополнительной информации см. Волонтеры службы экстренной помощи.
• Работа человека в цирке, ярмарке, параде, карнавале, выставке, выставке или другом подобном мероприятии, за исключением артистов , если это лицо соответствует и из следующих условий:
  • не является вашим постоянным сотрудником
  • работает менее семи дней в году

Примечания
Если ваш сотрудник работает семь дней и более, он зачитывается пенсией с первого дня работы. Вычтите взносы CPP, если зачитываемый для пенсии заработок вашего сотрудника превышает базовое освобождение CPP за тот же период.

Для получения дополнительной информации о том, когда эти виды занятости подлежат зачислению на пенсию, посетите Circus and Fair.

• Работа в государственном органе в качестве сотрудника по выборам, если работник соответствует и из следующих условий:
  • не является штатным сотрудником государственного органа
  • работает менее 35 часов в календарном году

Примечание
Если ваш сотрудник работает 35 часов и более, то он зачитывается для пенсии с первого часа работы.Вычтите взносы в размере CPP , если зачитываемый для пенсии заработок вашего сотрудника превышает базовое освобождение в размере CPP за тот же период.

• Трудоустройство члена религиозного ордена, поклявшегося в вечной бедности. Это применимо независимо от того, выплачивается ли вознаграждение непосредственно заказу или член платит его заказу.
• Работа в Канаде иностранным правительством или международной организацией, , за исключением , когда иностранное правительство или международная организация заключает соглашение с правительством Канады.

Льготы и выплаты

Не , а не вычтите CPP взносов из любых из следующих:

• Пенсионные выплаты, единовременные выплаты из пенсионного плана, пособия в случае смерти, суммы, которые доверительный управляющий распределил в рамках плана участия в прибыли или которые доверительный управляющий выплатил в соответствии с планом отсроченного распределения прибыли, а также выплаты, полученные в рамках зарегистрированного дополнительного плана пособий по безработице SUBP), который квалифицируется как SUBP в соответствии с Законом о подоходном налоге.
• Выплаты, которые вы производите после смерти сотрудника, за исключением сумм, заработанных сотрудником и причитающихся ему до даты смерти.
• Аванс или ссуда, которые вы выплачиваете сотруднику до или после решения совета по компенсации работникам, составляют , равные выплатам, присужденным по претензии. Для получения информации о ситуациях, когда требуются взносы CPP , см. Суммы и льготы, из которых вы должны вычесть взносы CPP, для получения информации о требованиях компенсации работникам см. Требования компенсации работникам.
• Пособия, полученные по определенным планам компенсации потери заработной платы; для получения дополнительной информации см. планы компенсации потери заработной платы.
• Суммы для проживания члена духовенства, если они получают налоговый вычет для проживания.
• Суммы, полученные в счет выплаты пособия по потере заработка, дополнительного пенсионного пособия или пособия по постоянному обесценению, подлежащего выплате налогоплательщику в соответствии с частью 2 Закона о благополучии ветеранов.

CPP ставка взноса и максимальная

Примечание

В результате усовершенствования Канадского пенсионного плана (CPP) ставка взносов CPP для работодателей и сотрудников составляет 5.10%, начиная с 1 января 2019 г. Для получения дополнительной информации об улучшении пенсионного плана Канады перейдите в раздел «Расширение пенсионного плана Канады» (CPP).

Вы должны вычесть взносов в размере CPP из зачитываемого для пенсии заработка ваших сотрудников. Как работодатель, вы должны внести сумму, равную к взносам CPP , которые вы вычитаете из вознаграждения своих сотрудников.

Каждый год мы определяем всех из следующих:

• максимального зачитываемого для пенсии дохода , из которого вы вычтете CPP (57 400 долларов США на 2019 год)
• базовое освобождение от налога на года , которое является базовой суммой, из которой вы не вычитаете взносов CPP (3500 долларов на 2019 год — см. Приложение 2)
• ставка , которую вы используете для расчета суммы взносов CPP для вычета из заработной платы ваших сотрудников (5.10% на 2019 год)

Пример

Взносы CPP, которые вы вычли из зарплаты своего сотрудника в месяц 240,40 долларов США

Ваша доля взносов CPP $ 240,40

Общая сумма, которую вы переводите в счет взносов CPP 480,80 $

Вы прекращаете вычет взносов CPP , когда годовой заработок сотрудника достигает максимального зачитываемого для пенсии дохода или максимального годового взноса сотрудника (2 748 долларов США.90 на 2019 год).

Максимальный годовой зачитываемый для пенсии заработок (57 400 долларов США на 2019 год) применяется к каждой должности , которую работник выполняет у разных работодателей (разные бизнес-номера). Если работник увольняется от одного работодателя в течение года, чтобы начать работу с другим работодателем, новый работодатель также должен вычесть взносы CPP без учета того, что заплатил предыдущий работодатель. Это так, даже если работник внес максимальную сумму во время предыдущей работы.Если ваш бизнес претерпел реструктуризацию или реорганизацию, см. Изменения в вашей организации.

Ставку взносов работника на следующий год можно найти в таблицах удержаний из заработной платы, которые обычно доступны в середине декабря, или перейти в раздел Расчет отчислений и взносов.

Банкноты

Если вы платите сумму бывшему сотруднику и вам необходимо вычесть взносы в размере CPP , используйте текущую ставку, действующую при совершении платежа.

Любые переплаты будут возвращены сотрудникам при подаче деклараций о подоходном налоге и пособиях. Однако в Канадском пенсионном плане нет положения, которое позволяло бы нам возвращать или кредитовать работодателя его взносы в таких обстоятельствах.

Расчет вычетов CPP

Чтобы определить сумму CPP взносов для вычета, используйте один из следующих инструментов:

• Онлайн-калькулятор отчислений из заработной платы (PDOC)
• Таблицы удержаний из заработной платы (T4032)
• Дополнительные таблицы вычетов из заработной платы (T4008)
• Формулы удержаний из заработной платы (T4127)

Примечание

Таблицы вычетов из заработной платы разбивают базовое ежегодное освобождение CPP по периодам оплаты.

Чтобы узнать, какой метод лучше всего подходит для вас, см. Таблицы удержаний из заработной платы.

Вы также можете использовать ручной метод для расчета удержаний CPP для вашего сотрудника. Для одного периода оплаты используйте расчет в Приложении 2. Для нескольких периодов оплаты или для проверки уплаты взносов CPP в конце года перед заполнением бланка T4 используйте расчет в Приложении 3.

Банкноты

Период оплаты означает период, за который вы выплачиваете заработную плату или другое вознаграждение работнику.

После того, как вы установили свой тип периода оплаты, освобождение от выплаты периода (см. Приложение 2) должно оставаться неизменным, даже если имеет место неоплачиваемый отпуск или когда заработная плата выплачивается за часть периода оплаты.

Запуск и остановка CPP отчисления

Могут возникнуть особые ситуации, когда вам, возможно, придется начать или прекратить вычет CPP в год для конкретного сотрудника.В этих ситуациях вам также необходимо пропорционально распределить максимальный взнос CPP на год, чтобы убедиться, что вы вычли правильную сумму.

Особые ситуации

Вашему сотруднику исполняется 18 лет в году

Начните вычитать CPP взносов из первой выплаты, датируемой месяцем после того, как сотруднику исполнится 18 лет. При пропорциональном распределении используйте количество месяцев после месяца, в котором сотруднику исполняется 18 лет (см. Пример 1).

Вашему сотруднику исполняется 70 лет в году

Вычтите CPP взносов до последней выплаты включительно, датированной месяцем, когда сотруднику исполняется 70 лет.При пропорциональном распределении используйте количество месяцев до месяца, когда сотруднику исполняется 70 лет включительно (см. Пример 2).

Ваш сотрудник дает вам заполненную форму CPT30

Заполнив форму CPT30 «Выборы для прекращения взносов в пенсионный план Канады или отмена предыдущих выборов» и передав ее работодателю, сотрудник может либо прекратить, либо возобновить внесение взносов по шкале CPP . Сотрудник несет ответственность за отправку оригинала заполненной копии формы CPT30 на номер CRA .Таким образом, работодатель получит только копию. Если сотрудник соглашается, чтобы работодатель отправил оригинал на CRA , CRA примет его.

Остановка CPP взносов

В определенных ситуациях сотрудник может отказаться от взноса в план CPP . Чтобы иметь право участвовать в этом выборе, сотрудник должен соответствовать всем следующим условиям:

• наемный работник старше 65 лет, но не моложе 70 лет
• работник получает пенсию по возрасту CPP или QPP
• работник получает или будет получать зачитываемый для пенсии заработок, требующий CPP взносов

Если условия соблюдены, сотрудник может предоставить вам копию формы CPT30 с заполненными частями A, B и C.Заполняя форму таким образом, сотрудник совершает «выборы».

Эти «выборы» вступают в силу в первый день месяца, следующего за тем, как вы получите заполненную форму. Вы вычтете взносов CPP , включая последнюю выплату, датированную месяцем, когда сотрудник предоставит вам форму. При пропорциональном распределении используйте количество месяцев до месяца включительно до вступления выборов в силу (см. Пример 3).

Примечание

Решение о прекращении взносов в план CPP не влияет на зарплату или заработную плату сотрудника, работающего в Квебеке, или сотрудника, который считается инвалидом в соответствии с положениями CPP или QPP , а также не влияет на зарплату и заработная плата лица, достигшего 70-летнего возраста.Не вычитайте CPP взносов из заработной платы, которую вы платите этим сотрудникам.

Перезапуск CPP взносов

Сотрудник может возобновить внесение вклада в CPP , если выполнены все из следующих условий:

• Сотрудник подал форму CPT30 «Выборы» работодателю в предыдущем году.
• работник получает или будет получать зачитываемый для пенсии заработок по найму, требующий CPP взносов

Если условия соблюдены, сотрудник может предоставить вам копию формы CPT30 с заполненными частями A, B и D.Заполняя форму таким образом, сотрудник «отменяет свое избрание».

Этот «отзыв» вступает в силу в первый день месяца, следующего за днем ​​получения вами заполненной формы. Вы перезапустите взносы CPP в первой выплате, датированной месяцем после того, как сотрудник предоставит вам форму. При пропорциональном распределении используйте количество месяцев, в которое входит месяц, когда аннулирование вступает в силу.

Перейдите к Изменениям в правилах вычета взносов в Пенсионный план Канады (CPP), чтобы найти подробную информацию, например:

• что делать, если вы получили форму, которая датирована в прошлом или имеет дату
• что делать, если вы вычли CPP взносов после того, как «выборы» вступили в силу
• что делать при заполнении полей 16 и 26 квитанции Т4 сотрудника

Ваш сотрудник считается инвалидом согласно CPP

Сотрудник, который считается инвалидом согласно CPP , не должен вносить взносы в CPP .Вычтите CPP взносов до последней выплаты, датированной месяцем, в котором сотрудник становится или считается инвалидом, в соответствии с письмом, которое Service Canada отправила сотруднику. При пропорциональном распределении используйте количество месяцев, включая месяц, когда сотрудник считался нетрудоспособным.

Примечание

Если сотрудник больше не считается инвалидом согласно CPP , начните вычитать взносы CPP из первой выплаты, датированной месяцем после того, как сотрудник больше не считается инвалидом.При пропорциональном распределении используйте количество месяцев после месяца, в котором сотрудник перестает быть нетрудоспособным.

Ваш сотрудник умирает в году

Вычтите CPP взносов до последней выплаты, датированной месяцем смерти сотрудника, включительно. Также вычтите взносов в размере CPP из любых сумм и выплат, которые были заработаны или причитались работнику на дату смерти.При пропорциональном распределении используйте количество месяцев до месяца смерти включительно.

Проверка суммы CPP

Таблица специальных платежей — Canada.ca

Эта таблица поможет вам определить, следует ли вычесть взносы в Канадский пенсионный план (CPP), взносы по страхованию занятости (EI) и подоходный налог со специальных выплат, которые вы производите своим сотрудникам или получателям. Если платеж, который вы ищете, отсутствует в этой таблице, перейдите к алфавитному указателю Расчет отчислений.

^{Примечание 1} Если вы уже вычли общую максимальную годовую сумму взносов из дохода сотрудника, не удерживайте дополнительные взносы. Не учитывайте суммы, удержанные предыдущими работодателями в течение того же года, за исключением случаев реструктуризации или реорганизации.

^{Примечание 2} Не вычитайте премии EI, если выполняются следующие два условия:

• Общая сумма вашего платежа и еженедельных выплат EI вместе не превышает нормальную недельную брутто-зарплату сотрудника
• ваш платеж не уменьшает никаких других накопленных пособий по трудоустройству, таких как больничный, отпускные или пенсионные пособия

^{Примечание 3} Не вычитайте взносы CPP , если работа полностью или частично осуществляется за пределами Канады.

^{Примечание 4} Не вычитайте подоходный налог, если вы оцениваете, что общая сумма вознаграждения, уплаченная в течение года, меньше общей суммы требования, указанной в форме TD1.

^{Примечание 5} Вопрос о том, следует ли вычесть CPP, EI или и то и другое, зависит от статуса занятости директора-резидента. См. Гонорары директоров.

^{Примечание 6} Вычтите взносы CPP, когда международная организация или иностранное правительство соглашаются покрыть своих сотрудников.Список международных организаций и зарубежных стран можно найти в таблицах [V] и [VII] Положений о пенсионном плане Канады (за исключением случаев занятости, указанных в таблицах [VI] и VIII).

^{Примечание 7} Вычитайте премии EI, когда иностранное правительство или международная организация соглашается покрыть своих канадских сотрудников в соответствии с законодательством Канады по EI (в этом случае работа подлежит страхованию, если Министерство занятости и социального развития Канады согласится).

^{Примечание 8} Для получения дополнительной информации о сотрудниках-нерезидентах см. Предоставление услуг в Канаде.

^{Примечание 9} Вычтите взносы CPP, если у работника нет свидетельства о страховании от компетентного органа своей страны, подтверждающего, что работник вносит взносы в пенсионный план в его стране. Не вычитайте взносы CPP, если работодатель не проживает в Канаде и не имеет представительства в Канаде, за исключением случаев, когда работодатель подал форму CPT13, заявление для работодателя, проживающего за пределами Канады, для покрытия занятости в Канаде в рамках канадской пенсии.

^{Примечание 10} Не вычитайте взносы CPP, если работодатель не подал форму CPT13, заявление для работодателя, проживающего за пределами Канады, для покрытия занятости в Канаде в рамках канадской пенсии.

^{Примечание 11} Вычтите взносы CPP, если работа не требует вычетов CPP, как указано в главе 2 Руководства T4001, Руководство для работодателей — Вычеты из заработной платы и денежные переводы.

^{Примечание 12} Для получения дополнительной информации о бартере см. Заархивированный бюллетень интерпретации IT-490, Бартерные операции.Не удерживайте подоходный налог, если налогоплательщик не является сотрудником и не имеет постоянной привычки предоставлять услуги за наличные.

^{Примечание 13} Не вычитайте взносы CPP на пособия, выплачиваемые Министерством занятости и социального развития Канады или правительством провинции. Вычтите взносы CPP из выплат, производимых работодателем, за исключением случаев, когда физическое лицо работает индивидуально или работа не требует взносов CPP, как указано в Главе 2 Руководства T4001, Руководство для работодателей — Вычеты из заработной платы и переводы.

^{Примечание 14} Вычесть подоходный налог, если платеж считается государственной финансовой помощью. Но если платеж рассматривается как побуждение к получению дохода от бизнеса, не вычитайте подоходный налог.

^{Примечание 15} Вычтите взносы CPP из выплат, производимых работодателем, за исключением случаев, когда физическое лицо работает индивидуально или работа не требует взносов CPP, как указано в главе 2 Руководства T4001, Руководство для работодателей — Расчет заработной платы Отчисления и денежные переводы.

^{Примечание 16} Чтобы определить, нужно ли вычесть CPP, EI или и то, и другое, см. Планы или договоренности об отсрочке выплаты заработной платы.

^{Примечание 17} Применимые ретроактивные паушальные выплаты могут потребовать вычетов CPP или EI в дополнение к подоходному налогу.

^{Примечание 18} Не вычитайте подоходный налог с суммы пенсионного пособия, которое переводится непосредственно на RPP или RRSP получателя (в пределах суммы доступного для сотрудника лимита вычета RRSP).Подробнее см. Пенсионные пособия.

^{Примечание 19} Вычтите страховые взносы EI, если вы заключили бы аналогичный контракт с лицом, с которым вы имеете дело на коммерческой основе.

^{Примечание 20} Вычтите страховые взносы EI, если работник не получает вознаграждение от работодателя, проживающего за пределами Канады.

^{Примечание 21} Вы должны вычесть подоходный налог с доходов в Канаде, если иное не предусмотрено положениями конвенции или соглашения о подоходном налоге.

^{Примечание 22} Для получения дополнительной информации о том, как определить, являются ли чаевые и чаевые контролируемыми или прямыми, см. Чаевые и чаевые.

^{Примечание 23} Вычтите подоходный налог, если только работодатель не выплачивает вознаграждение непосредственно приказу или работник не предоставляет работодателю доверенность, утвержденную налоговой службой.

^{Примечание 24} Сумма, которую вы платите в дополнение к авансу или ссуде, не является суммой пополнения, если вы платите ее в ожидании решения по иску совета компенсации работникам.Эта сумма считается доходом от работы.

Вычитание заработной платы и переплаты — Плата

Есть ограниченные ситуации, когда работодатель может:

• произвести вычет из заработной платы работника
• требует от работника выплаты денег (например, переплаты).

В большинстве случаев это запрещено — например, схемы «кэшбэк».

Изъятие денег из заработной платы работника

Изъятие денег из заработной платы работника до ее выплаты называется вычетом.

Работодатель может удерживать деньги только в том случае, если:

• сотрудник дает письменное согласие, и это в основном в их интересах
• это разрешено законом, постановлением суда или Комиссией по справедливому труду, или
• разрешено по вознаграждению работника, или
• это разрешено в соответствии с зарегистрированным соглашением сотрудника, и сотрудник соглашается с этим.

Примеры включают соглашения о пожертвовании заработной платы или дополнительные выплаты в суперфонд сотрудника.

Письменное согласие сотрудника должно быть подлинным. Их нельзя заставить согласиться на вычет.

Вычеты должны указываться в платежной ведомости сотрудника, а также в записях рабочего времени и заработной платы.

Вычеты по присуждению или соглашению

В некоторых наградах есть пункт, который позволяет работодателю удерживать деньги из заработной платы работника без его согласия.

Если зарегистрированное соглашение разрешает удержание, работник все равно должен согласиться на удержание.

Недопустимые вычеты

Работодатель не может удерживать деньги, если:

• это прямо или косвенно приносит пользу работодателю и является необоснованным в данных обстоятельствах, или
• сотрудник младше 18 лет, и его родитель или опекун не дал письменного согласия.

Это так, даже если вычет производится в соответствии с присуждением контракта, зарегистрированным соглашением или контрактом.

Пример: вычет денег за недостачу

Дженни работает барменом в таверне и имеет награду «Индустрия гостеприимства» (General).

В конце ее смены ее менеджер Роберт считает деньги за день. Он замечает, что в кассе не хватает 20 долларов. Роберт обычно вычитает деньги из заработной платы обслуживающего персонала в баре, чтобы восполнить недостачу.

Даже несмотря на то, что в кассе не хватает 20 долларов, Роберт не может вычесть эти деньги из заработной платы Дженни. Это связано с тем, что вознаграждение не позволяет этого, вычет не принесет пользу Дженни и будет неразумным в данных обстоятельствах.

Роберт как работодатель должен будет оплатить эти расходы.

Разумные удержания в пользу работодателей

Вычет, который приносит пользу работодателю и производится в соответствии с решением, зарегистрированным соглашением или контрактом, является разумным в ограниченных ситуациях.

Уведомление о расторжении не подано

Большинство наград гласят, что работодатель может удержать заработную плату до одной недели из заработной платы работника, если:

• сотрудник старше 18 лет
• Сотрудник не направил должное уведомление в соответствии с их наградой
• удержание не является необоснованным.

Однако работодатели могут вычитать только из заработной платы, причитающейся по награде. Они не могут вычитаться из других причитающихся работнику выплат, таких как накопленный отпуск или другие дополнительные выплаты.

Проверьте свое вознаграждение, чтобы получить дополнительную информацию об удержании заработной платы, если не направлено минимальное уведомление.

Отчеты по коммерческим товарам и услугам

Вычет является разумным, если работодатель предоставляет товары или услуги сотруднику в рамках его обычной деятельности. Например, отчисления на взносы в медицинское страхование, сделанные работодателем, который действует в качестве фонда здоровья.

Если служащий должен платить за товары или услуги больше, чем широкая общественность, то вычет необоснован.

Частное пользование имущественными вычетами

Работодатель имеет право делать вычет для возмещения расходов, непосредственно понесенных в результате частного использования работником собственности работодателя. Например, стоимость:

• личных вещей, приобретенных сотрудником по рабочей кредитной карте
• личных звонков на рабочий мобильный телефон
• бензин для личного пользования служебным автомобилем сотрудником.

Переплата

Переплата и схема JobKeeper

Работодатели, участвующие в программе субсидирования заработной платы JobKeeper, должны платить своим работникам, имеющим на это право, не менее 1500 долларов (до налогообложения) за две недели.

Если работодатель по ошибке выплачивает сотруднику выплаты по схеме JobKeeper (например, потому, что он думает, что имеет право на выплаты, но не имеет права), применяются обычные правила о переплате.

На этой странице представлена ​​информация об этих правилах и шагах, которые необходимо предпринять для устранения переплаты.

Узнайте больше о схеме субсидирования заработной платы JobKeeper (в том числе о праве на участие работодателя и сотрудника).

Переплата может произойти, когда работодатель ошибочно полагает, что работник имеет право на получение заработной платы, или из-за ошибки в начислении заработной платы.

Работодатели не могут удерживать деньги из заработной платы сотрудника, чтобы исправить ошибку или переплату. Вместо этого работодатель и работник должны обсудить и согласовать механизм выплаты. Если работник соглашается вернуть деньги, необходимо заключить письменное соглашение, в котором должно быть указано:

• причина переплаты
• сумма переплаченных денег
• , каким образом будут производиться выплаты (например, наличными, чеком или электронным переводом) и как часто (это должно быть разумно).

Если невозможно согласовать выплату, работодатель должен получить юридическую консультацию.

Пример: как вернуть переплату

Тони переплатили 2000 долларов за 3 года из-за ошибки в начислении заработной платы. Его награда не позволяет делать вычеты, когда работнику переплачивают.

Тони и его работодатель Алиса встречаются, чтобы обсудить переплату. Тони соглашается вернуть деньги, и они находят решение.

Алиса говорит:

Финансы Практика английского языка: Раздел 49 — Налогообложение

Прямые налоги

ключевые слова

налогообложение ○ Прямые налоги ○ подоходный налог ○ налог на прирост капитала ○ взимается ○ налог на передачу капитала ○ налог на наследство ○ налог на имущество ○ корпорацию налог ○ социальное обеспечение

Правительства финансируют большую часть своих расходов за счет.Если они тратят больше, чем взимают или взимают в виде налогов, им приходится занимать деньги.

собираются государством из доходов физических и юридических лиц.
• Физические лица платят из своей заработной платы или оклада, а также большинства других денег, которые они получают.
• Большинство стран получают прибыль от продажи активов, таких как акции или акции. Обычно он взимается или взимается по гораздо более низкой ставке, чем подоходный налог.
• A (обычно называемый в Великобритании смертной казнью) обычно взимается с унаследованных денег или имущества.Другие названия этого налога — или.
• Компании платят из своей прибыли. Прибыль от бизнеса, как правило, облагается налогом дважды, потому что после того, как компания уплачивает налог на свою прибыль, акционеры платят подоходный налог с любых дивидендов, полученных от этой прибыли.
• Компании и их сотрудники также должны платить налоги (называемые в Великобритании национальным страхованием), которые правительство использует для финансирования расходов — пособий по безработице, больничных и т. Д.

Косвенные налоги

ключевые слова

Косвенные налоги ○ налог на добавленную стоимость ○ налог на товары и услуги ○ налоги с продаж ○ акцизы ○ тарифы ○ прогрессивные ○ пропорциональные налоги ○ регрессивные

взимаются с производства или продажи товаров и услуг.Они включены в цену, уплачиваемую конечным покупателем.
• В большинстве европейских стран компании платят НДС, который взимается на каждом этапе производства, в зависимости от добавленной стоимости продукта на этом этапе. Вся сумма прибавляется к окончательной цене, уплачиваемой потребителем. В Канаде, Австралии, Новой Зеландии и Сингапуре этот налог называется GST.
• В США розничные продавцы взимают сбор с розничной цены товаров.
• Правительства также взимают акцизы — дополнительные налоги с продаж на такие товары, как табачные изделия, алкогольные напитки и бензин.
• Специальные налоги, называемые, часто взимаются с товаров, ввозимых из-за границы.

Подоходный налог для физических лиц обычно составляет: люди с более высокими доходами платят более высокую ставку налога (и, следовательно, более высокий процент своего дохода), чем люди с более низкими доходами. Косвенные налоги, такие как налог с продаж и НДС, взимаются по фиксированной ставке. Но косвенные налоги на самом деле таковы: люди с низким доходом платят пропорционально большую часть своего дохода, чем люди с высоким доходом.

Неуплата налога

ключевых слов

льгот ○ налоговых убежищ ○ налоговое бремя ○ уклонение от уплаты налогов ○ лазейки ○ уклонение от уплаты налогов 8 9000 Уменьшение суммы уклонения от уплаты налогов 8 9000 налог, который должны платить сотрудники, некоторые работодатели предоставляют своим сотрудникам преимущества вместо налогооблагаемых денег, называемых такими, как служебные автомобили и бесплатное медицинское страхование.

Многонациональные компании часто регистрируют свои головные офисы в — небольших странах, где подоходный налог для иностранных компаний низок, таких как Лихтенштейн, Монако, Каймановы острова и Багамы.

Называется использование законных методов для минимизации вашей — суммы налога, которую вы должны заплатить. Это часто связано с использованием — способов обойти закон из-за ошибки или технического характера в самом законе. Использование незаконных методов, таких как отказ от декларирования дохода или неточное сообщение о нем, может привести к большим штрафам.