Содержание

Как правильно производится расчет налогов с заработной платы в размере 50 000 тенге?

Представляем Вам шаблонные образцы расчетов при облагаемом доходе работника, не превышающем 25 МРП (40 000, 50 000, 60 000 тенге):

 

ОПВ и социальные отчисления:

Представляем Вашему вниманию разъяснения, представленные Министерством труда и социальной защиты РК:

 

 

Согласно этим разъяснениям корректировка 90% не применяется при исчислении социальных отчислений и ОПВ. Будут внесены изменения в законодательство, которые будут действовать с 01.01.2019 года.

Следовательно, расчет социальных отчислений и ОПВ аналогичен порядку, как и в 2018 году:

 

 

ИПН у источника выплаты:

В соответствии с положениями п. 1 ст. 353 Налогового кодекса РК сумма облагаемого дохода работника в целях ИПН определяется в следующем порядке:

 

 

Ниже рассмотрим пример расчета ИПН при условии, что работнику применяется только налоговый вычет 1 МЗП и налоговый вычет ОПВ:

 

 

Социальный налог:

Расчет социального налога представлен для юридического лица, применяющего общеустановленный порядок налогообложения.

В соответствии с положениями пп. 1) и 3) п. 3 ст. 484 Налогового кодекса РК из объекта налогообложения исключаются:

— ОПВ в ЕНПФ в соответствии с законодательством РК;

— доходы, установленные в п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, за исключением доходов, установленных в пп. 10) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, а также доходов, установленных в пп. 53) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК в части доходов работников, являющихся гражданами РК.

Пример расчета социального налога:

 

 

Отчисления на ОСМС:

В соответствии с п. 4 ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» доходами работников, в том числе государственных и гражданских служащих, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, установленных п. 4 ст. 29 Закона РК «Об обязательном …

32% зарплаты казахстанцев уходит на налоги и отчисления — Блоги — Forbes Kazakhstan

«В этом мире неизбежны только смерть и налоги» — говорил Бенджамин Франклин. Причем и первое и второе вводит в ужас. Почему же так происходит? Современное налоговое законодательство Казахстана — это тот еще квест, и пройти его могут лишь избранные. К примеру, каждый работающий казахстанец получает заработную плату, и администрирование этой части процесса — одна из самых сложных задач для любого владельца бизнеса. Расчет заработной платы – сродни кошмару в реальности для бухгалтера. И вот почему.

Каждый работодатель с дохода работника платит целых шесть видов платежей. А именно:

1) пенсионные взносы,

2) индивидуальный подоходный налог,

3) социальный налог,

4) социальные отчисления,

5) отчисления на медстрахование (ОСМС),

6) взносы на мед страхование (ВОСМС).

И в каждом платеже есть свои минимумы и максимумы, округления, вычеты, корректировки и, конечно же, свои формулы. Каждый платеж платится отдельной платежкой в разные государственные органы на разные реквизиты. Многие еще и с реестром фамилий работников. Самое интересное, это то, что нет единого органа, который отвечает за налогообложение заработной платы. Не только КГД отвечает за это, а еще и Минтруда и Минздравоохранения. Подобная децентрализация приводит к путанице и усложнению администрирования налогов с заработной платы. Из-за этого каждый год вносятся правки в расчет платежей с заработной платы (которые бывают еще и ретроспективные).

Так, добавились в 2020 году ВОСМС, в 2021 году их ставка повысилась и еще в этом году по-новому считаем зарплату ниже 25 МРП. В прогнозе еще один платеж добавится в 2023 году — ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя 5%), против которого всё бизнес-сообщество.

А еще сотрудники уходят в отпуск и увольняются, болеют и уходят в декрет, берут материальную помощь, платят алименты – это тоже нужно правильно посчитать и выплатить работнику. Помимо прочего по зарплате бухгалтер отчитывается в статистику, заполняет огромные приложения к налоговой отчетности по каждому сотруднику, отображает все данные на сайте enbek.kz. Причем многие эти данные дублируют друг друга.

В мировой практике имеются своего рода референсы налогового администрирования, например Гонконг. Там объединили все платежи с заработных плат в один платеж, причем налоговая ставка составляет 16.5%. Работник сам платит со своей зарплаты налог государству, а оно в свою очередь уже определяет, куда и на какие нужды должны пойти эти отчисления.

В Казахстане на данный момент с зарплат штатных сотрудников около 32% уходят на различные вычеты, отчисления и т.п. Однозначно необходимо объединить все эти платежи в один налог по типу ЕСП со ставкой хотя бы 20%. Это будет способствовать «обелению» зарплат и значительно упростит работу бухгалтера. Я это предложил еще в декабре 2020 года на конференции, организованной группой компаний «Учёт» и НПП «Атамекен» совместно с Министерством национальной экономики и Комитетом госдоходов. Могу сказать, что первые шаги по внедрению данного предложения уже сделаны, но процесс необходимо ускорить.

Что же касается работников из категории социально уязвимых слоев населения (инвалиды, многодетные матери и т.д.), то предлагаю следующий вариант. Работодатель также будет платить за них 20% в бюджет, но государство сможет применять налоговые льготы в виде кэшбэка напрямую на счет работника из категории СУСН. Это значительно упростит операционные процессы в бизнесе.

Я уверен, что все эти изменения приведут к обелению зарплат в Казахстане, а следовательно и к выводу из тени значительной части экономики страны. Надо понять одну простую истину: чем проще процесс, тем он успешнее — так было всегда. Если объединить все налоги с зарплат в один платеж, если снизить налоговую ставку с нынешних 32% до 20%, то выиграют все. Бизнесу станет проще и безопаснее для себя выйти из серых схем начисления зарплат, государство увеличит поступления в бюджет, а у работников появится возможность использовать все продукты и услуги банков, а также знать, что они полноценные участники экономической жизни страны.

Обязательная схема пенсионных отчислений

Внесены изменения в Закон о пенсиях 2008 года, и теперь в соответствии с законом каждый работодатель в Великобритании должен подключать постоянных работников к пенсионной схеме и делать соответствующие взносы. Это называется «автоматическим включением».

Автоматическое включение в пенсионную схему относится ко всем работодателям, имеющим как минимум одного работника. Это относится не только к компаниям: если вы нанимаете кого-то, кто будет работать непосредственно на вас – к примеру, уборщицу, персонального помощника или няню, — вы таким образом становитесь работодателем и обязаны удостовериться, что все работники, к которым относятся данные правила, включены в пенсионную схему.

Если вы вычитаете подоходный налог и взносы в фонд государственного страхования из зарплаты лица, работающего на вас, то вы считаетесь его работодателем. Если вы наняли работника через агентство, и это агентство платит за него взносы в фонд государственного страхования, то оно является работодателем; в этом случае вам ничего не нужно делать.

Вам необходимо включить каждого работника в рабочую пенсионную схему, если он:

•    еще не включен в пенсионную схему

•    старше 22 лет, но еще не достиг государственного пенсионного возраста

•    зарабатывает свыше £10,000 в год

•    работает в Великобритании

Существуют подробные правила касательно работников с разной зарплатой и разными часами работы.

Однако, работодатель не обязан включать работника в рабочую пенсионную схему, если размер заработка работника составляет или меньше:

  • 520 фунтов стерлингов в месяц
  • 120 фунтов в неделю
  • 480 фунтов стерлингов за 4 недели

Работодатель может отложить дату включения сотрудника в пенсионный план на срок до 3 месяцев. Об этом он обязан проинформировать сотрудника письменно.

При желании сотрудник может отказаться от участия в рабочей пенсионной схеме своего работодателя, в этом случае ни сотрудник, ни работодатель не будут производить пенсионных отчислений.

Существуют разные типы пенсионных схем на рабочем месте с разными льготами. Важно проконсультироваться с пенсионным провайдером и работодателем, чтобы понять, подходит ли вам данная схема и какие еще варианты у вас могут быть.

Как только схема начнет работать, работодатель должен будет делать в нее взносы от имени сотрудников и работодателя, в общем размере не менее 8%, из которых, 5% — из средств работника, и 3% — из средств работодателя. При этом взносы сотрудников освобождаются от уплаты подоходного налога, а взносы работодателя могут быть отнесены на расходы компании, таким образом, уменьшая размер корпоративного налога на прибыль.

Предусмотрены два основных варианта работы схемы: либо через одного из зарегистрированных пенсионных провайдеров, либо через государственную организацию NEST – National Employment Savings Trust. Если работодатель не зарегистрируется для участия в схеме, либо не будет делать взносов, он подвергнется штрафу со стороны регулирующей пенсионной организации. 

Большинство коммерческих пакетов компьютерных программ расчета зарплаты будут рассчитывать суммы обязательных пенсионных выплат исходя из заработной платы работника. Это позволит работодателю вычитать пенсионный вклад работника непосредственно из его зарплаты. Выплаты в пенсионную схему должны производиться не позднее 22 числа каждого месяца. 

Будем рады предоставить полный пакет услуг по регистрации вашей компании для участия в пенсионной схеме, по организации расчета заработной платы, удержания соответствующих налогов и предоставлению Payroll отчетности в налоговые органы.

 

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

  • Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
  • Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
  • Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
  • Подготовка и подача ежегодных индивидуальных налоговых деклараций Self-assessment tax returns;
  • Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
  • Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса

наверх

Важное о порядке применения каникул по зарплатным налогам

20 апреля 2020 года Правительство Казахстана опубликовало постановление № 224, которым, среди прочего, предоставлены налоговые каникулы по индивидуальному подходному налогу, социальному налогу, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам и отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование (далее «зарплатные налоги»). Освобождение от зарплатных налогов предоставлено разным категориям бизнеса и на разные сроки:

1) Микро, малому и среднему бизнесу (далее «МСБ»), которые занимаются определенными видами деятельности (список кодов ОКЭД приложен к постановлению), – на срок с 1 апреля до 1 октября 2020 года;

2) Крупному бизнесу также по отдельному списку видов деятельности – на период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.

Заработные платы за какие месяцы освобождены от налогов?

После первого прочтения постановления о каникулах по зарплатным налогам может показаться, что от налогов освобождаются заработные платы за апрель-сентябрь в случае с МСБ и за апрель-июнь в случае с крупным бизнесом.

На самом деле, критерием для применения освобождения является не то, за какой месяц выплачивается зарплата, а период, когда наступает обязательство по уплате зарплатных налогов. Согласно постановлению Правительства освобождение от зарплатных налогов предоставляется «по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года» (с 1 апреля до 1 июля по крупному бизнесу). Соответственно, если срок уплаты зарплатных налогов наступает с 1 апреля до 1 октября (для МСБ) или с 1 апреля до 1 июля (для крупного бизнеса), то применятся освобождение.

В этой связи, важно понять, когда наступает срок уплаты (перечисления) каждого из зарплатных налогов, чтобы определить на зарплаты каких месяцев распространяются налоговые каникулы.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) должен быть перечислен по выплаченным доходам не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода. Поэтому, если заработная плата за март была выплачена, к примеру, 30 или 31 марта, то ИПН по ней перечисляется работодателем (налоговым агентом) до 25 апреля. Значит, в этом случае зарплата за март освобождается от ИПН, поскольку обязательство по перечислению ИПН возникло в период с 1 апреля.

Таким же образом социальный налог, обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, социальные отчисления, взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Поэтому указанные налоги, взносы и отчисления по заработной плате за март подлежат уплате до 25 апреля и также подпадают под налоговые каникулы.

Если далее следовать этой логике, то в итоге для МСБ освобождаются от налогов зарплаты за март, апрель, май, июнь, июль и август, но не за сентябрь, поскольку по зарплате за сентябрь зарплатные налоги подлежат перечислению до 25 октября (то есть после 1 октября 2020 года). Для крупного бизнеса от налогов освобождены зарплаты за март, апрель и май, но не за июнь, по которому зарплатные налоги уплачиваются до 25 июля (то есть после 1 июля 2020 года).

Получается, что государство освободило от налогов зарплаты за 6 месяцев для МБС и за 3 месяца для крупного бизнес. По МСБ от налогов освобождены зарплаты за март-август включительно (а не апрель-сентябрь), для крупного бизнеса – за март-май включительно (а не апрель-июнь).

В связи с таким толкованием постановления, на практике у некоторых работодателей возникнут сложности с применением каникул к зарплатам за март. Постановление Правительства о налоговых каникулах было подписано 20 апреля 2020 года. Учитывая, что срок уплаты зарплатных налогов за март был до 25 апреля, к 20 апреля многие работодатели успели перечислить налоги по зарплатам за март 2020 года. Для субъектов МСБ, получивших ранее отсрочку по уплате всех видов налогов и платежей до 1 июня 2020 года, это не совсем актуально. Но субъекты крупного предпринимательства (которые отсрочку по налогам не получали) могли уплатить зарплатные налоги до подписания постановления. При этом законодательство РК предусматривает возможность возврата излишне (ошибочно) уплаченных налогов, взносов и отчислений. Поэтому у субъектов крупного предпринимательства, поспешивших перечислить зарплатные налоги по заработным платам за март, есть возможность откорректировать отчетность и обратиться в соответствующие органы с заявлением о возврате.   

Следует отдельно отметить, что Трудовой кодекс РК позволяет выплату заработной платы до 10 числа следующего месяца. Поэтому на практике возможны случаи, когда, к примеру, зарплата за август выплачивается в первой декаде сентября. В этой ситуации возможен разный подход в применении налоговых каникул к:

  • зарплатным налогам, удерживаемым работодателем с доходов работника (ИПН, обязательные пенсионные взносы, взносы на обязательное социальное медицинское страхование), – данные налог и взносы уплачиваются работодателем до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачены доходы. Поэтому, если зарплата работнику МСБ за август будет выплачена не в августе, а 1-10 сентября, то срок уплаты зарплатных налогов, удерживаемых с работника, наступит на период до 25 октября (то есть после 1 октября). В этой связи, возникнет риск, что зарплаты за август не будут освобождены от ИПН и указанных взносов.

Таким же образом субъектам крупного бизнеса стоит обратить внимание на выплату зарплат за май. Если выплата будет не в мае, а в первой декаде июня, то срок уплаты «удерживаемых» зарплатных налогов наступит на период до 25 июля (то есть после 1 июля), что также создаст риск «потери» части налоговых каникул по зарплатам за май.

Возможно, имеет смысл заработные платы за август (для МСБ) и за май (для крупного бизнеса) выплатить до конца августа и мая соответственно. Это позволит минимизировать указанные риски.

  • заработным налогам, уплачиваемым работодателем за свой счет (социальный налог, социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование и обязательные профессиональные пенсионные взносы), — по данным видам налогов и отчислений срок уплаты не привязан к периоду и факту выплаты доходов работника. Поэтому применительно к таким видам зарплатных налогов освобождение по зарплатам за август, выплаченным в сентябре, и зарплатам за май, выплаченным в июне, должно применяться, поскольку срок уплаты этих налогов наступит до 25 июня и до 25 сентября соответственно.

Как рассчитать сумму зарплаты к выплате (net зарплату) на время налоговых каникул?

На практике в большинстве случаев заработная плата отражается в трудовых договорах в gross сумме, то есть без учета ИПН (10%), обязательных пенсионных взносов (10%) и взносов на обязательное социальное медицинское страхование (1%), которые удерживаются работодателем с заработной платы работника и перечисляются в бюджет, ЕНПФ и Фонд социального медицинского страхования. Поэтому для таких случаев предоставленное государством освобождение от уплаты (и соответственно удержания) зарплатных налогов формально повлечет увеличение net (чистой) суммы заработной платы работника. Увеличение произойдет на сумму налогов и взносов, которые покрываются зарплатными налоговыми каникулами и которые не должны удерживаться работодателем согласно постановлению Правительства от 20.04.2020 года.

Для того, чтобы net сумма зарплаты была выплачена в прежнем размере, работодателю и работнику желательно подписать дополнение к трудовому контракту, которое бы предусматривало соразмерное снижение gross суммы зарплаты на соответствующий период (в отношении зарплат за март-август для МСБ и за март-май для крупного бизнеса).

Скачать статью → 

Алмат Даумов

Партнер

GRATA International

Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование. Бухгалтер 911, № 1-2, Январь, 2021

Категория

платель-

щиков

ЕН/НДФЛ (ВС)

ЕСВ «за себя»(1)

Сумма,

грн

Сроки уплаты

Сумма

Сроки

уплаты

Минималь-

ная сумма за месяц, грн

Минимальная сумма за квартал,

грн

Плательщики ЕН группы 1

ЕН —

не выше

227,00

в месяц(2)

Не позднее

20-го числа

текущего

месяца

1320

(за январь — ноябрь) /

1430

(за декабрь

2021)

3960

за 1 — 3 кв. /

4070

за 4 кв.

Не

позднее

19-го числа

месяца,

следующего

за

кварталом, за который уплачивается ЕСВ

Освобождены от уплаты за январь — май (кроме тех, кто нарушит условия пребывания в группе 1 ЕН)

Освобождены от уплаты за январь — май

Плательщики ЕН группы 2

ЕН —

не выше

1200,00(2)

Не позднее 20-го числа текущего месяца

1320

(за январь — ноябрь) /

1430

(за декабрь

2021)

3960 за 1 — 3 кв. / 4070 за 4 кв.

Плательщики ЕН группы 3

(неплательщики НДС)

ЕН 5 %

от дохода

В течение 10 к. дн.

после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал

Плательщики ЕН группы 3

(плательщики НДС)

ЕН 3 %

от дохода

ФЛП на общей системе

НДФЛ —

18 %

от суммы

чистого

дохода.

ВС — 1,5 % от суммы

чистого

дохода

Авансы по НДФЛ —

не позднее

19 апреля, 19 июля,

19 октября

соответственно.

По ВС

авансов нет.

Окончательный расчет за год — в течение 10 к. дн. после предельного

срока подачи декларации за отчетный год

1320

(за январь — ноябрь) /

1430

(за декабрь

2021) —

за месяцы, в которых

чистый доход

(ЧД) > 0

3960 за 1 — 3 кв. / 4070 за 4 кв. — если в каждом месяце квартала

ЧД > 0

(в противном случае — минимальный месячный ЕСВ x количество месяцев квартала, в которых ЧД > 0)(3)

(1) Освобождены от уплаты ЕСВ «за себя» ФЛП, которые относятся к категориям лиц, перечисленных в ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ (в том числе уже и пенсионеры по выслуге лет). А также ФЛП, за которых уплачен ЕСВ по основному месту работы. А также ФЛП-«общесистемщики» за бесприбыльные месяцы. Детали — в статье «ЕСВ-освобождение-2021 для ФЛП и независимых профессионалов» (журнал «Бухгалтер 911», 2020, № 52).

(2) Конкретный размер ставки ЕН групп 1 и 2 устанавливают местные советы.

Если плательщик ЕН группы 1 или 2 осуществляет деятельность на территориях нескольких сельских, поселковых, городских советов или советов объединенных территориальных громад, действует максимальная ставка, установленная для соответствующей группы.

(3) По части размера квартальных платежей полной ясности нет. На наш взгляд, нужно будет уплачивать ЕСВ от той же суммы ЧД за квартал, что и НДФЛ, но не меньше минимального страхового взноса за каждый месяц квартала, в котором (месяце) ЧД > 0.

Что нужно знать о налогах на 2020 год

Пока американцы продолжают бороться с пандемией COVID-19, пора также позаботиться о сезоне подачи налогового года 2020, включая влияние существующего и недавнего законодательства на то, как вы будете подавать в 2021 году.

Некоторые изменения были внесены в законодательство, связанное с коронавирусом, другие должны были произойти в любом случае. К ним относятся новые стандартные суммы вычетов, пороговые значения дохода для налоговых категорий, определенные налоговые льготы и увеличение лимитов пенсионных накоплений.

Другие, включая вычеты на медицинские и стоматологические расходы, а также государственные и местные налоги с продаж, остаются прежними.

Ключевые выводы

  • Законодательство о борьбе с коронавирусом добавлено к изменениям в налоговом законодательстве, которые уже должны произойти в 2020 налоговом году.
  • Хотя стимулирующие платежи привязаны к вашим налогам на 2020 год, встроенные защитные меры минимизируют влияние на ваши налоги.
  • Стандартный вычет для тех, кто состоит в браке, вырос до 24 800 долларов в 2020 налоговом году, что на 400 долларов больше, чем в 2019 году.
  • Диапазоны дохода для определения права делать вычитаемые взносы в традиционные IRA и вносить взносы в IRA Roth в 2020 году увеличились.
  • Важное положение закона CARES позволяет вычесть 300 долларов благотворительных взносов «сверх черты».
  • Изменения, облегчающие снятие средств с пенсионных счетов, и необходимые минимальные выплаты призваны помочь.
  • Помещения людей, которые умерли в течение 2020 года, имеют базовую сумму исключения в размере 11,58 миллиона долларов по сравнению с 11 долларами.4 миллиона по сравнению с предыдущим годом.

Записка жертвам урагана Ида

Из-за сбоев, вызванных ураганом Ида в 2021 году, жители Луизианы и владельцы бизнеса должны до 3 января 2022 года подавать и платить свои ежеквартальные налоговые декларации для физических лиц и предприятий. Жители Миссисипи и некоторых округов Нью-Йорка, Пенсильвании и Нью-Джерси также имеют право на получение помощи. Вы можете ознакомиться с объявлениями IRS по оказанию помощи при стихийных бедствиях, чтобы определить ваше право на участие.

Стимулирующие выплаты

Ваша стимулирующая выплата в размере 1200 долларов (2400 долларов для пар), официально известная как «Возврат на восстановление», является авансовым возмещаемым налоговым кредитом по налогам 2020 года.Это означает, что независимо от того, сколько вы должны (или не должны) налогов за 2020 налоговый год, вы можете сохранить всю скидку без уплаты налогов.

Скидка постепенно прекращается при скорректированном валовом доходе (AGI) от 75 000 до 99 000 долларов для одиноких (или от 150 000 до 198 000 долларов для совместных налогоплательщиков) по ставке 5% за доллар. Поскольку стимулирующая выплата будет основываться на вашем AGI на 2018 или 2019 год, но технически применима к вашему AGI 2020 года, могут быть некоторые несоответствия.

Не волнуйся.Новости там тоже хорошие.

  • Если окажется, что ваш AGI на 2018 или 2019 год (в зависимости от того, на чем IRS основывает ваш стимулирующий платеж) ниже 2020 года, что приведет к более высокому платежу, вы можете сохранить превышение.
  • Если ваш AGI на 2018/19 год выше, чем ваш AGI в 2020 году, вы можете потребовать дополнительную сумму при подаче налоговой декларации за 2020 год в 2021 году.
  • Это также относится к иждивенцам до 17 лет. Если кто-то другой заявляет о рождении ребенка сейчас на основании деклараций 2018 или 2019 года, но вы законно заявляете об этом ребенке в своей декларации за 2020 год, вы получите налоговый кредит в размере 500 долларов, когда вы подадите заявление в 2021 году, а лицо, получившее его, на основе деклараций 2018 или 2019 года. возвращать не придется.
  • Если в 2020 году у вас будет ребенок, вы можете потребовать ребенка при подаче заявления в 2021 году и получить кредит в размере 500 долларов США.

Наконец, скидка на восстановление не добавит к вашему налогооблагаемому доходу в 2020 году (или в любом другом году). Все это основано на том факте, что Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) не содержит механизма возврата средств, с помощью которого правительство может вернуть средства, которые были законно продлены.

Кронштейны и расценки

В 2020 и 2021 налоговые годы максимальная ставка налога остается 37%.Эта ставка действует для индивидуальных налогоплательщиков, подающих документы как единоличные, с доходом более 518 400 долларов США в 2020 году и 523 600 долларов США в 2021 году.

Порог дохода для этой ставки составит 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместно (MFJ), и 311 025 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих раздельную регистрацию (MFS) в 2020 году; пороговые значения составляют 628 300 долларов США и 314 150 долларов США для MFJ и MFS соответственно в 2021 году.

Ниже приведены диапазоны доходов по другим ставкам до следующего по величине порога:

  • 35% для доходов одиноких и MFS, превышающих 207 350 долларов США в 2020 году и 209 425 долларов США в 2021 году (414 700 долларов США для MFJ в 2020 году и 418 850 долларов США в 2021 году)
  • 32% для доходов одиноких и MFS, превышающих 163 300 долларов США в 2020 году и 164925 долларов США в 2021 году (326 600 долларов США для MFJ в 2020 году и 329850 долларов США в 2021 году)
  • 24% для доходов одиноких и MFS, превышающих 85 525 долларов США в 2020 году и 86 375 долларов США в 2021 году (171 050 долларов США для MFJ в 2020 году и 172 750 долларов США в 2021 году)
  • 22% для доходов одиноких и MFS, превышающих 40 125 долларов США в 2020 году и 40 525 долларов США в 2021 году (80 250 долларов США для MFJ в 2020 году и 81 050 долларов США в 2021 году)
  • 12% для одиноких и MFS дохода, превышающего 9875 долларов США в 2020 году и 9 950 долларов США в 2021 году (19750 долларов США для MFJ в 2020 году и 19 900 долларов США в 2021 году)

Самая низкая ставка составляет 10% для одиноких лиц и супружеских пар, подающих отдельно, чей доход составляет 9875 долларов США или меньше в 2020 году (9950 долларов США или меньше в 2021 году).Для состоящих в браке лиц, подающих совместно, совокупный доход не может превышать 19750 долларов США в 2020 году (19 900 долларов США или меньше в 2021 году).

Для тех, кто подает заявку в качестве главы домохозяйства (HOH), пороговые значения дохода такие же, как и для одиноких людей в категориях 37%, 35% и 32% в 2020 году. В 2021 году только порог 37% будет одинаковым для одиноких и одиноких людей. HOH, а нижние скобки очень немного отличаются.

В других группах HOH пороговые значения дохода на 2020 год составляют от 85 501 до 163 300 долларов в группе 24%; От 53 701 до 85 500 долларов в группе 22%; От 14 101 до 53 700 долларов в группе 12%; и до 14 100 долларов в группе 10%.

Пороговые значения дохода HOH на 2021 год составляют от 209 401 до 523 600 долларов в группе 35%, от 164 901 до 209 400 долларов в группе 32%, от 86 351 до 164 900 долларов в группе 24%, от 54 201 до 86 350 долларов в группе 22%, от 14 201 до 54 200 долларов в группе 12%. в группе 10% и до 14 200 долларов США.

Прирост капитала

Пороговые значения дохода для ставок долгосрочного прироста капитала также увеличены до следующих уровней на 2020 год:

  • 0% для одинокого и MFS дохода до 40 000 долларов США, до 80 000 долларов США для MFJ и до 53 600 долларов США для HOH
  • 15% для единовременного дохода от 40 001 до 441 450 долларов, от 80 001 до 496 600 долларов для MFJ, от 40 001 до 248 300 долларов для MFS и от 53 601 до 469 050 долларов для HOH
  • 20% для единовременного дохода, превышающего 441 450 долларов США, более 496 600 долларов США для MFJ, более 248 300 долларов США для MFS и более 469 050 долларов США для HOH

В 2021 году уровни будут:

  • 0% для одинокого и MFS дохода до 40 400 долларов США, до 80 800 долларов США для MFJ и до 54 100 долларов США для HOH
  • 15% для единовременного дохода от 40 401 до 445850 долларов, от 80 001 до 501 600 долларов для MFJ, от 40 401 до 250 800 долларов для MFS и от 54 101 до 473 750 долларов для HOH
  • 20% для единовременного дохода, превышающего 445 850 долларов США, более 501 600 долларов США для MFJ, более 250 800 долларов США для MFS и более 473 750 долларов США для HOH

Вычеты

Стандартный вычет при совместной регистрации в браке увеличивается до 24 800 долларов США в 2020 налоговом году (25 100 долларов США в 2021 году).Для налогоплательщиков-одиночек и лиц, состоящих в браке, подающих раздельно, стандартный вычет увеличивается до 12 400 долларов на 2020 год (12 550 долларов в 2021 году). Для глав домохозяйств стандартный вычет будет составлять 18 650 долларов США в 2020 налоговом году (18 800 долларов США в 2021 году).

Альтернативная сумма освобождения от минимального налога (AMT) для индивидуальных подателей налоговой декларации на 2020 налоговый год составляет 72 900 долларов США, и ее сокращение начинается с 518 400 долларов США (в 2021 году это составляет 73 600 долларов США, что составит 523 600 долларов США). Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, сумма освобождения от уплаты AMT составляет 113 400 долларов США, которая начинает постепенно сокращаться с 1 036 800 долларов США (в 2021 году она составляет 114 600 долларов США с 1047 200 долларов США).

Закон CARES допускает вычет «сверх нормы» в размере 300 долларов за денежные взносы на благотворительность, если вы берете стандартный вычет при подаче в 2021 году. Кроме того, для тех, кто перечисляет, закон отменяет 60% скорректированного валового дохода (AGI ) ограничение денежных взносов. Физические лица могут выбрать вычет пожертвований в размере до 100% от их AGI 2020. Примечание. Пожертвования в фонды, рекомендованные донорами, и поддерживающие организации не учитываются.

Пенсионные планы

Предел взносов для сотрудников, которые участвуют в пенсионных планах работодателя, таких как 401 (k) s, 403 (b) s, большинство планов 457, и план сбережений федерального правительства (TSP), был увеличен до 19 500 долларов США на 2020 и 2021 годы. от 19000 долларов в 2019 году.Предел взносов для сотрудников в возрасте 50 лет и старше увеличен до 6500 долларов на 2020 и 2021 годы по сравнению с 6000 долларов в 2019 году. Лимит взносов для пенсионных счетов SIMPLE был повышен до 13 500 долларов на 2020 и 2021 годы по сравнению с 13000 долларов в 2019 году.

Налогоплательщики могут вычитать взносы в традиционный IRA, если они соответствуют определенным условиям. В течение года, если налогоплательщик или его супруга были охвачены пенсионным планом на работе, вычет может быть уменьшен или прекращен. Если ни налогоплательщик, ни его супруга не охвачены пенсионным планом, спонсируемым работодателем, поэтапное сокращение вычета не применяется.

Диапазоны поэтапного отказа на 2020 год следующие:

  • Для плательщиков единого налога, охваченных пенсионным планом на рабочем месте, диапазон поэтапного отказа составляет от 65000 до 75000 долларов в 2020 году (от 66000 до 76000 долларов в 2021 году).
  • Для MFJ, где супруг, делающий взнос IRA, покрывается пенсионным планом на рабочем месте, диапазон поэтапного отказа составляет от 104 000 до 124 000 долларов в 2020 году (от 105 000 до 125 000 долларов в 2021 году).
  • Для вкладчика IRA, на которого не распространяется пенсионный план на рабочем месте, но который состоит в браке с кем-то, кто застрахован, вычет прекращается, если доход пары составляет от 196000 до 206000 долларов в 2020 году (от 198000 до 208000 долларов в 2021 году).
  • Для состоящего в браке человека, подающего отдельную декларацию и подпадающего под действие пенсионного плана на рабочем месте, диапазон поэтапного отказа не подлежит ежегодной корректировке на стоимость жизни и остается от 0 до 10 000 долларов как в 2020, так и в 2021 году.

Взносы Roth IRA не подлежат вычету. Кроме того, существуют ограничения дохода на сумму, которую вы можете внести в IRA Roth. Диапазон постепенного сокращения доходов налогоплательщиков, вносящих взносы в Roth IRA, составляет от 124 000 до 139 000 долларов для одиноких людей и глав домохозяйств в 2020 году (от 125 000 до 140 000 долларов в 2021 году).Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, диапазон постепенного отказа от дохода составляет от 196000 до 206000 долларов в 2020 году (от 198000 до 2018000 долларов в 2021 году).

Предел дохода для накопительного кредита (также называемого кредитом пенсионных сбережений) для работников с низким и средним доходом составляет 65000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию в 2020 году (66000 долларов США в 2021 году), 48 750 долларов США для главы семьи в 2020 году (49 500 долларов США). в 2021 году) и 32 500 долларов для одиноких и состоящих в браке лиц, подающих раздельную регистрацию в 2020 году (33 000 долларов в 2021 году).

Ссуды и выплаты пенсионных фондов

Если вы имеете право на распространение, связанное с коронавирусом (CRD) из вашего квалифицированного пенсионного фонда в 2020 году, он не будет подвергаться 10% штрафу за досрочное снятие средств. Распределение будет облагаться налогом, но налоги могут быть распределены на три года вместо того, чтобы подлежать уплате полностью в год вывода. Если вы вернете средства плану в течение трех лет, это будет считаться пролонгацией и не облагаться налогом.

Новые правила также позволили вам взять ссуду на сумму до 100 000 долларов или сумму, указанную в вашем пенсионном плане, спонсируемом работодателем (в зависимости от того, что меньше).Кроме того, если у вас уже есть непогашенный кредит, вы можете отложить выплаты по кредиту на срок до одного года. (Начисляются проценты.)

Требуемые минимальные распределения (RMD)

Требуемые минимальные выплаты (RMD) для IRA и планов с установленными взносами, такие как участие в прибылях и планы 401 (k), отменяются на 2020 год. Это включает ваш первый RMD, если вы достигли возраста 70½ лет в течение 2019 года.

Чтобы получить это исключение, вам не обязательно иметь право на распространение, связанное с коронавирусом.Если вы уже получили RMD в 2020 году, вы можете вернуть его в план в течение 60 дней и отложить уплату налогов на эту сумму.

Кредиты

Кредит на максимальный заработанный доход в 2020 налоговом году (EIC) составляет 6660 долларов США для соответствующих требованиям налогоплательщиков, имеющих трех или более детей (6728 долларов США в 2021 году).

Новое правило ретроспективного анализа позволяет налогоплательщикам использовать информацию о заработанном доходе за 2019 год для определения своего права на получение кредита на заработанный доход и дополнительного налогового кредита на ребенка, если их заработанный доход в 2020 году ниже, чем их заработанный доход в 2019 году, и в результате больший кредит.

В 2020 налоговом году сумма модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI), используемая состоящими в браке совместными заявителями для определения сокращения кредита на обучение в течение всей жизни, составляет 118 000 долларов США и постепенно сокращается до 138 000 долларов США (от 119 000 до 139 000 долларов США в 2021 году). Для индивидуальных заявителей и глав домохозяйств диапазон поэтапного отказа от MAGI составляет от 59 000 до 69 000 долларов как на 2020, так и на 2021 год.

Вы не можете претендовать на кредит, если вы состоите в браке и подаете отдельно.

Расходы на здравоохранение

На 2020 и 2021 налоговые годы лимит в долларах для сокращения заработной платы сотрудников для взносов на счет гибких расходов на здравоохранение (FSA) составляет 2750 долларов, что на 50 долларов больше лимита на 2019 год.

В 2020 налоговом году люди, которые имеют самостоятельное страхование на медицинском сберегательном счете (MSA), должны иметь ежегодную франшизу в размере не менее 2350 долларов, но не более 3550 долларов (от 2400 до 3600 долларов в 2021 году).

Для самостоятельного покрытия максимальная сумма личных расходов составляет 4750 долларов США (4800 долларов США в 2021 году).

Для участников с семейным страхованием минимальная годовая франшиза составляет 4750 долларов, а франшиза не может превышать 7 100 долларов (от 4800 до 7150 долларов в 2021 году). Для семейного покрытия предел личных расходов составляет 8650 долларов США на 2020 налоговый год (8750 долларов США в 2021 году).

Имущество и подарки

Базовая сумма исключения для имений людей, умерших в течение 2020 года, составляет 11,58 миллиона долларов по сравнению с 11,4 миллиона долларов для имений умерших в 2019 году. В 2021 году сумма исключения вырастет до 11,7 миллиона долларов.

Ежегодное исключение для подарков составляет 15000 долларов США на 2020 и 2021 календарные годы, как и в 2019 календарном году.

Итог

Корректировка инфляции IRS предназначена для поддержания федеральных налогов в соответствии с инфляцией, поэтому стоит знать последние цифры, которые вы можете использовать для продуманного планирования на 2020 налоговый год и последующий период.

Страница не найдена

  • Образование

    • Общий

      • Словарь

      • Экономика

      • Корпоративные финансы

      • Рот ИРА

      • Акции

      • Паевые инвестиционные фонды

      • ETFs

      • 401 (к)

    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования

      • Фундаментальный анализ

      • Управление портфелем

      • Основы трейдинга

      • Технический анализ

      • Управление рисками

  • Рынки

    • Новости

      • Новости компании

      • Новости рынков

      • Торговые новости

      • Политические новости

      • Тенденции

    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)

      • Тесла (TSLA)

      • Amazon (AMZN)

      • AMD (AMD)

      • Facebook (FB)

      • Netflix (NFLX)

  • Симулятор

  • Твои деньги

    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием

      • Бюджетирование / экономия

      • Банковское дело

      • Кредитные карты

      • Домовладение

      • Пенсионное планирование

      • Налоги

      • Страхование

    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры

      • Лучшие сберегательные счета

      • Лучшие домашние гарантии

      • Лучшие кредитные карты

      • Лучшие личные займы

      • Лучшие студенческие ссуды

      • Лучшее страхование жизни

      • Лучшее автострахование

  • Советники

    • Ваша практика

      • Управление практикой

      • Продолжая образование

      • Карьера финансового консультанта

      • Инвестопедия 100

    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство

      • Финансовое планирование

  • Академия

    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих

      • Станьте дневным трейдером

      • Торговля для начинающих

      • Технический анализ

    • Курсы по темам

      • Все курсы

      • Курсы трейдинга

      • Курсы инвестирования

      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

  • О нас

  • Условия эксплуатации

  • Словарь

  • Редакционная политика

  • Рекламировать

  • Новости

  • Политика конфиденциальности

  • Связаться с нами

  • Карьера

  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование

    • Общий

      • Словарь

      • Экономика

      • Корпоративные финансы

      • Рот ИРА

      • Акции

      • Паевые инвестиционные фонды

      • ETFs

      • 401 (к)

    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования

      • Фундаментальный анализ

      • Управление портфелем

      • Основы трейдинга

      • Технический анализ

      • Управление рисками

  • Рынки

    • Новости

      • Новости компании

      • Новости рынков

      • Торговые новости

      • Политические новости

      • Тенденции

    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)

      • Тесла (TSLA)

      • Amazon (AMZN)

      • AMD (AMD)

      • Facebook (FB)

      • Netflix (NFLX)

  • Симулятор

  • Твои деньги

    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием

      • Бюджетирование / экономия

      • Банковское дело

      • Кредитные карты

      • Домовладение

      • Пенсионное планирование

      • Налоги

      • Страхование

    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры

      • Лучшие сберегательные счета

      • Лучшие домашние гарантии

      • Лучшие кредитные карты

      • Лучшие личные займы

      • Лучшие студенческие ссуды

      • Лучшее страхование жизни

      • Лучшее автострахование

  • Советники

    • Ваша практика

      • Управление практикой

      • Продолжая образование

      • Карьера финансового консультанта

      • Инвестопедия 100

    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство

      • Финансовое планирование

  • Академия

    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих

      • Станьте дневным трейдером

      • Торговля для начинающих

      • Технический анализ

    • Курсы по темам

      • Все курсы

      • Курсы трейдинга

      • Курсы инвестирования

      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

  • О нас

  • Условия эксплуатации

  • Словарь

  • Редакционная политика

  • Рекламировать

  • Новости

  • Политика конфиденциальности

  • Связаться с нами

  • Карьера

  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование

    • Общий

      • Словарь

      • Экономика

      • Корпоративные финансы

      • Рот ИРА

      • Акции

      • Паевые инвестиционные фонды

      • ETFs

      • 401 (к)

    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования

      • Фундаментальный анализ

      • Управление портфелем

      • Основы трейдинга

      • Технический анализ

      • Управление рисками

  • Рынки

    • Новости

      • Новости компании

      • Новости рынков

      • Торговые новости

      • Политические новости

      • Тенденции

    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)

      • Тесла (TSLA)

      • Amazon (AMZN)

      • AMD (AMD)

      • Facebook (FB)

      • Netflix (NFLX)

  • Симулятор

  • Твои деньги

    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием

      • Бюджетирование / экономия

      • Банковское дело

      • Кредитные карты

      • Домовладение

      • Пенсионное планирование

      • Налоги

      • Страхование

    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры

      • Лучшие сберегательные счета

      • Лучшие домашние гарантии

      • Лучшие кредитные карты

      • Лучшие личные займы

      • Лучшие студенческие ссуды

      • Лучшее страхование жизни

      • Лучшее автострахование

  • Советники

    • Ваша практика

      • Управление практикой

      • Продолжая образование

      • Карьера финансового консультанта

      • Инвестопедия 100

    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство

      • Финансовое планирование

  • Академия

    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих

      • Станьте дневным трейдером

      • Торговля для начинающих

      • Технический анализ

    • Курсы по темам

      • Все курсы

      • Курсы трейдинга

      • Курсы инвестирования

      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

  • О нас

  • Условия эксплуатации

  • Словарь

  • Редакционная политика

  • Рекламировать

  • Новости

  • Политика конфиденциальности

  • Связаться с нами

  • Карьера

  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.Руководство по налогу на заработную плату

на конец 2020 года

В опросе 2019 года 52% работодателей заявили, что они передают обработку налога на заработную плату на аутсорсинг, а 48% заявили, что они делают это самостоятельно. Если вы относитесь к последней (внутренней) группе, вы знаете, что обработка налога на заработную плату может быть хаотичной без подробного руководства, особенно в конце года.

В связи с приближением конца 2020 года мы разработали руководство исключительно по налогам на заработную плату на 2020 год. Это неполное руководство охватывает:

  • Ставки налога на заработную плату сотрудников
  • Ставки налога на заработную плату работодателя
  • Вычеты до и после налогообложения
  • Налоги на возмещение расходов
  • COVID-19: освобождение от налога на заработную плату
  • Депозиты и сверка налога на заработную плату
  • Налоговая отчетность по заработной плате: формы и сроки

Ставки налога на заработную плату сотрудников

Ставки удержания федерального налога на 2020 год

  • Федеральный подоходный налог = форма W-4 сотрудника + таблицы налоговых поступлений Налогового управления США
  • Налог на социальное обеспечение = 6.2% от налогооблагаемой заработной платы, до годового лимита заработной платы в размере 137 700 долларов США
  • Налог на Medicare = 1,45% от всех налогооблагаемых заработных плат
  • Дополнительный налог на Medicare = 0,9% от налогооблагаемой заработной платы свыше 200 000 долларов США
  • Ставка дополнительного налога = 22% от годовой дополнительной заработной платы до 1 миллиона долларов (необязательно) и 37% от годовой дополнительной заработной платы свыше 1 миллиона долларов (обязательно)

Государственные и местные требования к удержанию налогов различаются в зависимости от юрисдикции, но могут включать:

Убедиться, что налоги с каждого сотрудника за 2020 год удерживаются в соответствии с федеральными и применимыми государственными и местными правилами.

Убедиться, что налоги с каждого сотрудника за 2020 год удерживаются в соответствии с федеральными и применимыми государственными и местными правилами.

Ставки налога на заработную плату работодателя

2020 федеральные требования

  • Налог на социальное обеспечение = 6,2% от налогооблагаемой заработной платы, до годового предела заработной платы в размере 137 700 долларов США
  • Налог на Medicare = 1,45% от всех налогооблагаемых заработных плат
  • Федеральный налог по безработице (FUTA) = 6% от первых 7000 долларов, подлежащих налогообложению, выплачиваемых каждому работнику. Скорость снижается до 0.6%, если вы имеете право на максимальный кредит FUTA в размере 5,4%.

Государственные и местные требования различаются в зависимости от юрисдикции, но могут включать:

  • Государственный налог по безработице, до годового предела заработной платы SUTA
  • Налог на обучение при трудоустройстве (например, в Калифорнии)
  • Местные налоги на заработную плату (например, транзитный налог штата Орегон)

Вычеты до и после налогообложения

Для удержаний до налогообложения:

  • Укажите льготы до уплаты налогов, которые вы предлагаете, такие как медицинское страхование, помощь по уходу за иждивенцами, медицинские сберегательные счета, традиционный 401 (k), страхование жизни на сумму до 50 000 долларов, пособия на пригородные перевозки и аналогичные льготы в рамках плана, утвержденного IRS.
  • Отметьте, от каких налогов освобождена льгота до налогообложения, поскольку не все льготы до налогообложения освобождены от одних и тех же налогов. В частности, какие из них исключены из удержания федерального подоходного налога, налога на социальное обеспечение, налога на медицинское обслуживание, а также подоходного налога штата и местного налога?
  • Определить, правильно ли были удержаны вычеты до налогообложения из заработной платы сотрудников. При создании этого отчета разбейте его по периодам оплаты.
  • Не включайте вычеты до налогообложения в заработную плату работника по форме W-2, поскольку в заработную плату по форме W-2 должны включаться только налогооблагаемые статьи.

Для отчислений после налогообложения:

  • Укажите типы удержаний после уплаты налогов, которым подлежат ваши сотрудники, например, взносы Roth 401 (k), благотворительные пожертвования, страхование жизни на сумму более 50 000 долларов, а также удержание удержаний из заработной платы или алиментов.
  • Включите вычеты после уплаты налогов в заработную плату сотрудника по форме W-2, поскольку они подлежат налогообложению.

Налоги на возмещение расходов

  • Обеспечение необлагаемых налогом возмещений сотрудникам (деловых расходов) в соответствии с утвержденным IRS планом подотчетности.В противном случае возмещение подлежит налогообложению и должно учитываться в заработной плате работника по форме W-2.
  • Определить налогообложение прочих возмещений. Например, возмещение платы за обучение до 5 250 долларов в год не облагается налогом. Это означает, что суммы, превышающие 5250 долларов, подлежат налогообложению и должны учитываться в заработной плате сотрудника по форме W-2.

COVID-19: освобождение от налога на заработную плату

Закон о борьбе с коронавирусом в первую очередь в семьях (FFCRA)

  • Заработная плата за отпуск по FFCRA облагается налогом для сотрудников и должна быть включена в их заработную плату по форме W-2 в соответствии с инструкциями IRS.
  • В отличие от наемных работников, работодатели , а не должны платить налог на социальное обеспечение с выплаченных отпускных по FFCRA.
  • Работодатели могут потребовать возмещаемые налоговые льготы для выплаченной заработной платы FFCRA за отпуск.
  • Если вы запросили налоговые льготы FFCRA, уменьшив ваши депозиты по налогу на трудоустройство, или если вы получили предоплату налоговых льгот FFCRA, вы должны учитывать эти льготы через квартальную форму IRS 941 или форму 944, если вы подаете декларацию ежегодно. Обратите внимание, что мелкие работодатели с ежегодными налоговыми обязательствами в размере 1000 долларов США или меньше (и с одобрения IRS) могут подавать годовые отчеты по форме 944 вместо ежеквартальных отчетов по форме 941.

Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES)

  • Правомочные работодатели могут потребовать кредит удержания сотрудников в размере 50% от заработной платы до 10 000 долларов США, выплачиваемой каждому сотруднику.
  • Работодатели могут отложить выплату своей части налога на социальное обеспечение, причитающейся с заработной платы, выплаченной в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. Это включает работодателей, которые брали ссуды в рамках Программы защиты зарплаты (PPP). Половина отложенного налога работодателя должна быть уплачена до 31 декабря 2021 года.Оставшуюся половину необходимо оплатить до 31 декабря 2022 года.
  • В настоящее время IRS сообщает, что работодатели с прощенными ссудами ГЧП не могут брать налоговые вычеты на расходы, связанные с ссудой ГЧП. Однако Конгресс может принять закон, чтобы эти расходы ГЧП не облагались налогом, так что следите за этим.

В настоящее время IRS сообщает, что работодатели с прощенными ссудами ГЧП не могут брать налоговые вычеты на расходы, связанные с ссудой ГЧП. Однако Конгресс может принять закон, чтобы эти расходы ГЧП не облагались налогом, так что следите за этим.

Отсрочка по налогу на социальное страхование работника

  • Работодатели могут разрешить сотрудникам, зарабатывающим менее 4000 долларов в две недели, откладывать выплату своей части налога на социальное обеспечение, причитающегося с заработной платы, выплачиваемой в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.
  • Работодатели должны взыскать отсроченные суммы работника не ранее 1 января 2021 г. и не позднее 30 апреля 2021 г.

Некоторые правительства штатов и местные власти предоставили льготы по налогу на заработную плату или внесли изменения в результате пандемии COVID-19.Убедитесь, что вы соблюдаете все государственные или местные правила, применимые к вашему малому бизнесу.

Депозиты по налогу на заработную плату

Убедитесь, что вы были:

  • Своевременное внесение депозитов по федеральному налогу на заработную плату в соответствии с установленным графиком депозитов. (Большинство работодателей должны делать ежемесячные или полунедельные вклады.) Если вы имеете право на исключение из графика ежемесячных или полунедельных вкладов, вы должны вносить вклады в установленные сроки.
  • Своевременная уплата налогов FUTA, обычно до последнего дня месяца, следующего за концом квартала.
  • Своевременная уплата государственных и / или местных налогов на заработную плату в соответствии с инструкциями государственного или местного налогового агентства.

Сверка налога на заработную плату

Согласуйте следующее:

  • Ваши депозиты по федеральному налогу на заработную плату с вашими федеральными декларациями (например, ваши ежеквартальные 941s)
  • Депозиты вашего государственного / местного налога на заработную плату с вашими государственными / местными налоговыми декларациями и / или отчетами о заработной плате
  • Окончательный расчет заработной платы сотрудников за 2020 год с учетом удерживаемых ими федеральных, государственных и местных налогов
  • Окончательная зарплата сотрудников за 2020 год с их формой W-2, вашей квартальной формой 941s (или формой 944, если вы подаете ее ежегодно), а также вашими государственными / местными декларациями и / или отчетами

Налоговая отчетность по заработной плате: формы и сроки

COVID-19 подталкивает IRS к пересмотру форм налоговой отчетности по заработной плате

IRS обновило форму 941 для 2, 3 и 4 кварталов 2020 года, чтобы работодатели могли сообщать о заработной плате, выплачиваемой в соответствии с FFCRA и законом CARES.Кроме того, IRS пересмотрело форму 941 2020 года, чтобы упростить отчетность об отсроченных налогах на социальное обеспечение для сотрудников. Итак, убедитесь, что вы используете правильные версии формы.

Для мелких работодателей, которым разрешено подавать годовые отчеты через форму 944, IRS разработало форму 944 2020 года, чтобы отразить изменения в помощи COVID-19 (аналогичные изменениям в форме 941).

Закладка ( 0 )

Пожалуйста, войдите, чтобы добавить закладку

Еще нет учетной записи? Зарегистрировать

Об авторе

благодать
Фергюсон

Грейс Фергюсон — деловой писатель и блоггер, освещающий заработную плату, льготы сотрудникам и человеческие ресурсы.Она имеет обширный опыт работы в качестве администратора по заработной плате и льготам для крупного и малого бизнеса. В 18 лет Грейс получила свою первую работу: работала секретарем в лесной компании.

Налоги на заработную плату и обязанности работодателя

Работодатели рассчитывают налоги на заработную плату, используя валовой или общий заработок работника и различные вычеты, чтобы получить чистую или получаемую на руки зарплату. На первый взгляд это кажется достаточно простым, но расчет выводов требует внимания к деталям и предельной точности.

Основная формула чистой оплаты

Проще говоря, основная формула чистой оплаты труда работает так:

Валовая заработная плата сотрудника (ставка заработной платы x отработанные часы) минус налоговый вычет из фонда заработной платы минус добровольный вычет из заработной платы равен нетто-заработной платы

Обязательные налоговые вычеты из фонда заработной платы

Закон требует, чтобы налоги на заработную плату удерживались из зарплаты служащего каждый платежный период. Затем работодатели должны передать эти удержания в различные налоговые органы.К налоговым вычетам с заработной платы относятся:

  • Удержание федерального подоходного налога на основании таблиц удержания в Публикации 15
  • Удержание налога на социальное обеспечение в размере 6,2% в 2020 и 2021 годах до годового максимального налогооблагаемого дохода или базы заработной платы в размере 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год
  • Удержание налога по программе Medicare в размере 1,45%
  • Дополнительный удержание налога по программе Medicare в размере 0,9% для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов США
  • Удержание государственного подоходного налога
  • Различные местные налоговые сборы, такие как городские, окружные или школьные налоги; состояние инвалидности; или страхование от безработицы

Добровольные удержания из заработной платы

Добровольные удержания из заработной платы удерживаются из зарплаты сотрудника только в том случае, если сотрудник согласился на удержание.Добровольные отчисления используются для оплаты различных льгот, в которых сотрудник решил участвовать. Добровольные отчисления могут включать в себя следующее:

  • Взносы по медицинскому страхованию, включая медицинские, стоматологические и офтальмологические услуги
  • Взносы по страхованию жизни
  • Взносы в пенсионный план, например план 401 (k)
  • Планы покупки акций сотрудников, такие как планы ESPP и ESOP
  • Питание, форма, профсоюзные взносы и прочие расходы, связанные с работой

Добровольные отчисления могут производиться в долларах до или после уплаты налогов, в зависимости от типа выплачиваемого пособия.Некоторые вычеты до налогообложения уменьшают только заработную плату, облагаемую федеральным подоходным налогом, в то время как другие вычеты также уменьшают заработную плату, облагаемую налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Обязанности работодателя по налогу на заработную плату

Ответственность за уплату налогов на фонд заработной платы сохраняется даже после того, как сотрудникам выписаны зарплаты. Компания также несет ответственность за:

  • Уплата доли работодателя по налогу на заработную плату
  • Депонирование налоговых долларов, удерживаемых из зарплаты сотрудников
  • Подготовка различных отчетов сверки
  • Учет расходов на заработную плату в финансовой отчетности
  • Подача налоговой декларации о заработной плате

Налоги на заработную плату работодателя

Компании несут ответственность за уплату своей части налогов на заработную плату.Эти налоги являются дополнительными расходами, превышающими расходы на валовую заработную плату сотрудника. Часть налога с заработной платы, взимаемая работодателем, включает следующее:

  • Налоги на социальное обеспечение в размере 6,2% в 2020 и 2021 годах до годового максимального заработка сотрудников в размере 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год
  • Налоги на бесплатную медицинскую помощь 1,45% от заработной платы
  • Федеральные налоги по безработице (FUTA)
  • Государственный налог по безработице (SUTA)

Налоги FICA

FICA означает Федеральный закон о страховых взносах.Налог FICA состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Налоги FICA уплачиваются как работником, так и работодателем. Каждая сторона платит половину этих налогов. Обе половины налогов FICA в сумме составляют 15,3% и распределяются следующим образом:

  • Взнос работника социального обеспечения: 6,2%
  • Взнос работодателя в систему социального обеспечения: 6,2%
  • Вклад работника Medicare: 1,45%
  • Взнос работодателя в Medicare: 1,45%

Дополнительный налог на бесплатную медицинскую помощь

С 2013 года дополнительный налог на Medicare в размере 0.9% применяется к не состоящим в браке сотрудникам, которые подают индивидуальную налоговую декларацию и чья заработная плата по программе Medicare превышает 200 000 долларов. Дополнительный налог на Medicare применяется к доходу более 250 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и к доходу более 125 000 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации.

Дополнительный налог на Medicare — это налог только для сотрудников. Соответствующего налога с работодателя не взимается.

Отчетность по налогам на заработную плату

Работодатели должны своевременно сообщать о своих обязательствах по налогу на заработную плату и вносить налоги на заработную плату.Требования к отчетности включают:

Работодатели также должны подавать отчеты в различные государственные и местные агентства. Работодатели могут найти ссылки на налоговые органы штата на веб-сайте Американской ассоциации заработной платы.

База взносов и пособий

Год Сумма
1937-50 3000 долл. США
1951-54 3600
1955-58 4200
1959-65 4800
1966-67 6,600
1968-71 7,800
1972 9000
1973 10,800
1974 13200
1975 14,100
1976 15300
1977 16,500
1978 17,700
1979 22900
1980 25900
1981 29,700
1982 32 400
1983 35,700
1984 37800
1985 39600
Год Сумма
1986 42 000 долл. США
1987 43,800
1988 45,000
1989 48,000
1990 51,300
1991 53,400
1992 55,500
1993 57600
1994 60600
1995 61 200
1996 62,700
1997 65,400
1998 68400
1999 72,600
2000 76,200
2001 80400
2002 84,900
2003 87,000
2004 87,900
2005 90 000
Год Сумма
2006 $ 94 200
2007 97,500
2008 102,000
2009 106800
2010 106800
2011 106800
2012 110,100
2013 113,700
2014 117,000
2015 118500
2016 118500
2017 127 200
2018 128,400
2019 132,900
2020 137,700
2021 142,800

.