Калькулятор удержания налогов Часто задаваемые вопросы
Примечание: Дополнительная информация о таблицах удержания доступна на странице Часто задаваемые вопросы о таблицах удержания налогов Налогового управления США.
В: Должны ли все наемные работники проверять свое удержание налогов?
О: Да. Наемным работникам следует проверять удержание налогов в начале каждого года или при изменении их личных обстоятельств. В этом году стала еще более важной для людей проверка зарплаты «paycheck checkup», после изменений в налоговом законодательстве через налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». С новым налоговым законодательством стало особенно важной для некоторых людей проверка их удержания налогов. К ним относятся физические лица, которые принадлежат к семьям с двумя источниками дохода, которые ранее делали постатейные вычеты, которые занимаются двумя или более работами, работают в течение части года, имеют иждивенцев, высокие доходы, сложные налоговые декларации или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году. Использование Калькулятора удержания налогов- лучший способ наемным работникам проверить, что из их заработной платы не вычисляется слишком большая или слишком маленькая налоговая сумма.
В: Почему наемным работникам советуется проверить свое удержание налогов?
О: Налоговое управление США всегда рекомендует наемным работникам проверять свое удержание налогов каждый год, чтобы всегда иметь правильную сумму удержанную из их зарплат. В этом году, еще более важно чем когда-либо раньше проводить такую проверку, после значительных изменений в налоговом законодательстве через новую налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». Среди прочего, новое законодательство увеличило стандартный вычет, избавилось от части дохода отдельного лица, не облагаемой налогом, увеличило налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, ограничило или прекратило некоторые вычитания из налога, и изменило налоговые ставки и налоговые категории. Эти изменения означают, что сейчас особенно подходящее время налогоплательщикам провести проверку зарплаты «paycheck checkup» чтобы пересмотреть свое удержание налогов. Кроме того, если налогоплательщик испытывает изменения, которые влияют на количество его налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы), изменения такие, как например развод, то ему советуется проверить свое налоговое удержание и, при необходимости предоставить своему работодателю новую налоговую Форму W-4.
В: Есть какие нибудь критерии среди наемных работников которые повышают вероятность изменений в их удержании налогов в 2018 году?
О: Да. Для людей с более простой налоговой ситуацией, таблицы удержания налогов за 2018 год предназначены для обеспечения правильной суммы удержания налогов, избегая недоплачивания и переплачивания удержания налогов. Это означает, что людям с простыми ситуациями не нужно вносить какие-либо изменения, предполагая, что их текущая налоговая Форма W-4, которая имеется в наличии у их работодателя, была заполнена в соответствии с инструкциями этой налоговой формы. Простые ситуации включают в себя лица, не состоящие в браке и лица, состоящие в браке, супружеские пары у которых только одна работа, у которых нет иждивенцев и которые не претендуют на постатейные вычеты, изменения подоходного налога или налоговых зачетов.
Но у многих встречаются более сложные финансовые ситуации, и таким лицам, возможно, придется пересмотреть сумму налога, удерживаемого из их заработной платы. Учитывая изменения, внесенные новым налоговым законодательством, таким лицам особенно важно воспользоваться Калькулятором удержания налогов на IRS.gov, чтобы проверить, правильная ли у них сумма удержания налогов.
Среди групп с более сложными финансовыми ситуациями, которым советуется проверить их удержание налогов, являются:
- Семьи с двумя источниками дохода.
- Люди, которые работают на двух или более рабочих местах или которые работают только часть года.
- Люди с детьми которые запрашивают налоговые зачеты, например налоговый зачет выплачиваемый за ребенка.
- Люди со взрослыми иждивенцами, включая детей в возрасте от 17 лет и старше.
- Люди, которые использовали постатейные вычеты в 2017 году.
- Люди с высокими доходами и более сложными налоговыми декларациями.
- Люди с большим налоговым возвратом или большими налоговыми счетами за 2017 год.
Налогоплательщикам с более сложными ситуациями возможно придется использовать Публикацию № 505, «Удерживаемые и расчетные налоги», вместо Калькулятора удержания налогов. К примеру, сюда относятся люди, которые должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, альтернативный минимальный налог, налог за незаработанный доход от иждивенцев, и люди с приростом капитала или с доходами от дивидендов.
В: Когда налогоплательщики должны использовать Калькулятор удержания налогов за 2018 год?
О: Как можно скорее. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки к своему удержанию налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжение остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Тем не менее, налогоплательщикам рекомендуется использовать Калькулятор удержания налогов при наличии копии заполненной налоговой декларации 2017 или 2016 года. Поскольку налогоплательщики обязаны оценивать определенные суммы для своей ситуации в 2018 году, наличие аналогичной информации из прошлого года упростит пользование Калькулятором удержания налогов .
В: Как наемные работники могут поменять сумму налога, удержанную из их зарплат?
О: Налогоплательщики, которым необходимо изменить сумму налога, удержанного из их зарплаты, должны заполнить налоговую Форму W-4 и предоставить ее своему работодателю. Некоторые работодатели предоставляют возможность наемным работникам подавать Форму W-4 в электронном виде. Наемные работники должны предпринимать этот шаг каждый раз когда им становится известно, что им необходимо удерживать больше или меньше налогов из зарплаты. Это может произойти после использования Калькулятора удержания налогов, ознакомления с рабочими листами налоговой Формы W-4, Публикацией № 505 или после консультации налогоплательщика с налоговым специалистом.
В: Влияют ли изменения удержания налогов на налоговые декларации 2017 года, которые подлежат подачи в 2018 году?
О: Нет. Изменения удержания налогов не влияют на налоговые декларации 2017 года. Однако, заполненная налоговая декларация 2017 года облегчит, при использовании Калькулятора удержания налогов, проверку правильной суммы налогов для удержания в 2018 году. Изменения налогового удержания повлияют на налоговые декларации 2018 года, которые налогоплательщики будут подавать в 2019 году.
В: Налоговые ставки были сокращены по новому закону. Почему люди должны проверять свое удержание налогов?
О: Новые таблицы удержания налогов, выпущенные в январе, отражают более низкие налоговые ставки, но есть и другие изменения в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на налоги, взимаемые за 2018 год. Немедленная проверка удержания налогов может помочь наемному работнику увидеть, если его работодатель удерживает правильную сумму налога из его зарплаты.
В: Если кто-то привык всегда получать возврат переплаченных налогов, зачем ему тогда проверять свое удержание налогов?
О: Хотя ожидается, что число налогоплательщиков, получающих возврат переплаченных налогов в 2019 году, будет по-прежнему примерно таким же, как и в предыдущие годы, изменения налогового законодательства делают еще более важной проверку удержания налогов в этом году. С одной стороны, принятие этого шага может помочь защитить от удержания налогов в недостаточном размере и столкновения с непредвиденным налоговым счетом или штрафом в налоговое время. С другой стороны, при среднем возмещении, превышающем $ 2800 США, некоторые люди могут предпочесть меньше налогов, удерживаемых авансом, и получать больше в своих заработных платах.
Налоговое управление США просит наемных работников использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить свою личную ситуацию и выяснить, удерживается ли у них нужная сумма налогов. Это особенно касается тех лиц, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, которые имеют иждивенцев, работают только часть года, имеют высокие доходы, или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году.
В: Подвержены ли некоторые налогоплательщики риску удержания налогов в недостаточном размере?
О: У некоторых людей более сложные налоговые обстоятельства, и поэтому, они могут столкнутся с возможностью недостаточного удержания налогов. Например, людям, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, или которые имеют иждивенцев в возрасте от 17 лет или старше, особенно рекомендуется пересмотреть свои налоговые обстоятельство на предмет недостаточного удержания налогов. См. Вопросы и ответы 3. Но Налоговое управление США просит всех наемных работников проверить свое удержание налогов. Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 и Калькулятор удержания налогов за 2018 год чтобы поспособствовать этому процессу.
В: Часто у людей случается удержание налогов в недостаточном размере?
О: Большая часть наемных работников переплачивает налоги методом удержания из зарплаты. Более семи из десяти налогоплательщиков имели переплаченные налоги за налоговый год 2016, что значит, они получили возвраты при подаче налоговой декларации в 2017. В частности, налогоплательщики, имеющие детей моложе 17 лет, возможно заметят, что их возврат переплаченных налогов увеличивается в результате нового налогового законодательства. Этим налогоплательщики, возможно, надлежит использовать Калькулятор удержания налогов, чтобы узнать, как они могут уменьшить свое удержание и получить больше денег в своих зарплатах в течение года, а не во время налогового сезона в следующем году.
В: Каковы штрафы за недостаточное удержание налогов?
О: По закону, расчетная налоговая пеня обычно применяется в случаях, когда налогоплательщик платил недостаточную сумму налога в течение налогового года. Пеня исчисляется на основе процентной ставки, взимаемой Налоговым управлением США по неоплаченному налогу. Для большинства людей избегание налогового штрафа означает обеспечение того, что в течение года выплачивается не менее 90 процентов их общей налоговой ответственности — либо путем удержания подоходного налога, либо путем ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога. Исключения в отношении штрафа или особые правила применяются к некоторым группам налогоплательщиков, таким как фермерам, рыболовам, жертвам несчастных случаев и стихийных бедствий, тем, кто недавно стал инвалидом, недавно ушел на пенсию, тем, кто основывает свои выплаты на прошлогоднем налоге и тем, кому доход на протяжении года поступает неравномерно. Пеня подробно обсуждается в Публикации № 505 Налогового управления США.
В: Предпочитает ли Налоговое управление США ситуации, в которых люди получают возврат переплаченных налогов?
О: Получение возврата переплаченных налогов является личным выбором для налогоплательщиков. Налоговое управление США стремится помочь людям понять свои налоговые обязанности и объяснить им, как удержание налогов влияет на их зарплату. Налоговое управление США также хочет помочь обеспечить плавный процесс подачи налоговых деклараций, включая как можно скорее возврат налогов налогоплательщикам. Налоговое управление США всегда просит людей планировать заранее, чтобы они не получили неожиданного налогового счета или даже штрафов за то, что у них не было достаточного удержания налогов в течение года.
В: Придется ли наемным работникам заполнять новую налоговою Форму W-4 в 2018?
О: Это зависит. Новые таблицы удержания налогов рассчитаны на максимально возможное сокращение бремени налогоплательщика и будут работать с налоговыми Формами W-4 которые работники предоставляют своим работодателям что бы получить налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников. Налоговое управление США исправило рабочие листы налоговой Формы W-4 и Калькулятор удержания налогов для того, чтобы более полно отразить новый закон и предоставить наемным работникам информацию, которая поможет им определить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Наемным работникам советуется использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Если им необходимо заполнить новую налоговую Форму W-4, они должны ее заполнить и предоставить своим работодателям как можно скорее.
В: Если у человека с текущими налоговыми удержаниями все в порядке, должен ли он подавать новую налоговую Форму W-4?
О: Нет, не обязательно. Изменения платежной ведомости связанные с удержанием налогов производятся каждый год работодателями и их фондами заработной платы, поэтому наемные работники не обязаны предпринимать какие-либо дополнительные шаги в 2018 году. Однако, поскольку налоговое законодательство недавно изменилось, каждый налогоплательщик должен пересмотреть свое удержание налогов, чтобы удостовериться, что они удерживают правильную сумму налога по своей личной ситуации. Использование Калькулятора удержания налогов может помочь наемным работникам проверить, правильная ли сумма удерживается из их заработной платы, или определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание налогов через подачу налоговой Формы W-4 их работодателю.
В: Как кто-то может определить, сколько налоговых скидок они должны вводить в свою налоговую Форму W-4?
О: Калькулятор удержания налогов сумеет помочь наемным работникам определить это. Помните, что чем меньше налоговых скидок вы вводите в налоговою Форму W-4, тем больше налогов будут удержано из вашей зарплаты. Таким образом, ввод «0» или «1» в строке 5 налоговой Формы W-4 будет означать, что больше налогов удерживается из их зарплаты. Ввод большего количества налоговых скидок означает уменьшение удержания налогов, что означает меньший возврат переплаченного налога или, возможно, счет к уплате налогов, когда наемный работник подает налоговую декларацию. Налогоплательщики должны тщательно пересмотреть свою ситуацию. Калькулятор удержания налогов может помочь.
В: Что, если изменение уклада жизни повлияет на налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников?
Как правило, у наемного работника есть 10 дней для подачи новой налоговой Формы W-4 своему работодателю после такого изменения уклада жизни, которое уменьшает его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников). Однако, Уведомление 2018-14 Налогового управления США позволяет наемным работникам использовать налоговую Форму W-4 2018 года, которая была опубликована 28 февраля 2018 года. Если у кого-то случилось изменение уклада жизни уменьшающее его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) в начале 2018 года, и этот человек использовал налоговую Форму W-4 2018 года, ему дается срок до 30 марта на подачу новой налоговой Формы W-4. Изменения, которые уменьшают налоговые скидки — учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников — включают в себя развод, начало второй работы или ребенок, который перестает считаться иждивенцем.
В: Может ли отдел расчета заработной платы или отдел кадров помочь кому-то понять эти изменения налогового законодательства, или объяснить кому-либо как использовать Калькулятор удержания налогов?
О: Налогоплательщики несут ответственность за проверку своего удержания налогов и обязаны сами определять, насколько оно подходит под их личные ситуации. Отделы расчета заработной платы и отделы кадров ответственны только за обработку налоговой Формы W-4. Важно помнить, что люди, работающие в этих кабинетах, не знакомы со всеми аспектами чьего-либо личного финансового положения, и их должность не заключается в предоставлении налоговых консультаций. Наемным работникам с налоговыми вопросами советуется проконсультироваться с доверенным налоговым специалистом.
В: Имеет ли значение, когда кто-то проверяет их удержание налогов?
О: Чем скорее, тем лучше. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки в свое удержание налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжении остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Кроме того, наемным работникам, которым необходимо представить новую налоговую Форму W-4 чтобы внести поправки в свое удержание налогов, должны иметь в виду, что работодателям потребуется время для внесения изменений. Факторы, которые могут повлиять на то, как быстро вносятся изменения в удержание налогов, включают в себя: как часто оплачиваются наемные работники (например, еженедельно, раз в две недели или ежемесячно), и в какой момент периода оплаты наемный работник представляет налоговую Форму W-4 своему работодателю.
В: Что такое таблица удержания налогов?
О: Таблица удержания показывает организациям, предоставляющим услуги по выплате заработной платы и работодателям, какое количество налогов стоит удерживать из заработных плат наемного работника, представляя оклад наемного работника, его семейное положение, и количество налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) которыми они воспользуются.
В: Что такое налоговая Форма W-4?
О: Это налоговая форма Налогового управления США, отдаваемая наемными работниками их работодателям с целью предоставления информации, которая поможет установить количество федеральных подоходных налогов для удерживания из каждой заработной платы наемного работника. Наемным работникам следует проверять свое удержание налогов каждый раз, когда их личная или финансовая информация меняется. В налоговой Форме W-4 имеются рабочие листы, при помощи которых наемные работники могут внести поправки в их удержание налогов, на основе их личных обстоятельств, таких как например есть ли у них дети или супруг(а) который(ая) тоже имеет работу. Наемным работникам, использовавшим Калькулятор удержания налогов для проверки удержания налогов, не нужно заполнять рабочие листы в налоговой Форме W-4.
Налоговая Форма W-4 относится к удержанию федерального налога наемных работников. Удержание налогов для конкретного штата не входит в эту налоговую форму.
В: Что такое Калькулятор удержания налогов?
О: Калькулятор удержания налогов — инструмент, доступный через IRS.gov и созданный, чтобы помочь наемным работникам определить правильную сумму налогов, удерживаемую их работодателями из заработных плат. Это является более точной альтернативой рабочим листам, которые сопровождают налоговую Форму W-4s. Налоговое управление США обновило Калькулятор удержания налогов чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. Используя Калькулятор удержания налогов, налогоплательщики сумеют определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание и подать новую налоговую Форму W-4 своему работодателю.
В: Почему Налоговое управление США внесло обновления в Калькулятор удержания налогов и в налоговую Форму W-4?
О: Обновления потребовались, чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. В январе 2018 года, Налоговое управление США опубликовало новые таблицы удержания налогов для того, чтобы работодатели могли внести изменения в свои системы платежных ведомостей. Обновленные таблицы удержания предназначены для работы с существующими налоговыми Формами W-4, которые имеются у наемных работников, но многие налогоплательщики (например, те, у кого есть дети или несколько рабочих мест, и те, кто использовал постатейные вычеты в соответствии с предыдущим законом), подвергаются воздействию нового закона не покрываемому в новых таблицах удержания налога. Таким образом, в феврале 2018 года, Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 чтобы помочь людям определить, если их работодатель удерживает правильную сумму налогов из их заработных плат.
В: Собирается ли Налоговое управление США вносить дальнейшие изменения в налоговую Форму W-4 в 2019 году?
О: В 2019 году Налоговое управление США ожидает внесения дальнейших изменений, связанных с удержанием налогов. Налоговое управление США с готовностью будет работать с частными предприятиями и сообществами налоговых и платежных ведомостей для объяснения и реализации этих дополнительных изменений.
Заявление об отказе от ответственности
Эти часто задаваемые вопросы не включены в Бюллетень Налогового управления США, и поэтому на них нельзя ссылаться как на законные полномочия. Это означает, что эта информация не может использоваться для поддержки юридического аргумента в судебном деле.
| Вид дохода | Ставка налога | Ссылка на НКУ (IV раздел) |
|---|---|---|
| Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам | 18% | п.167.1 |
| Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) | 18% | п.165.1.26 |
| Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности | 18% | п.177.1 |
| Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности | 18% | п.178.2 |
| Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок | 18% | п.170.9 |
| Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду | 18% | п.170.1 |
| Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ) | 18% | п.170.2 |
| 60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора | 18% | п.170.8.2 |
| Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни | 18% | п.170.8.2 |
| Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения | 18% | п.170.8.2 |
| Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) | 18% | п.165.1.22 |
| Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ | 18% | п.170.7 |
| Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ) | 18% | п.164.2.18 |
| Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты) | не облагается | п.165.1.35 |
| Выигрыши, призы, подарки | ||
| Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов | 18% | п.167.1 |
| Выигрыш или приз в лотерею | 18% | п.167.1 |
| Прочие выигрыши и призы | 18% | п.167.1 |
| Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме | не облагается | п.165.1.39 |
| Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ) | 18% | п.167.1 |
| Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство») | 0% 5% 18% | п.174.6 |
| Проценты | ||
| Процент на текущий или депозитный банковский счет | 18% | п.167.5.1 |
| Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам | 18% | п.167.5.1 |
| Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах | 18% | п.167.5.1 |
| Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза | 18% | п.167.5.1 |
| Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования | 18% | п.167.5.1 |
| Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) | 18% | п.167.5.1 |
| Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента | 18% | п.167.5.1 |
| Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью | 18% | п.167.5.1 |
| Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ) | 18% | п.170.4.3 |
| Дивиденды, роялти | ||
| Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов | не облагается | п.165.1.18 |
| Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования) | 5% | п.167.5.2 |
| Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль | 9% | п.167.5.4 |
| Роялти | 18% | п.170.3.1 |
| Продажа недвижимости | ||
| Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет | не облагается | п.172.1 |
| Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1 | 5% | п.172.2 |
| Продажа движимого имущества | ||
| Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже) | 5% | п.173.1 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего) | не облагается | п.173.2 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению | 5% | п.173.2 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению | 18% | п.173.2 |
| Наследство | ||
| Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства | 0% | п.174.2.1 |
| Стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом | 0% | п.174.2.1 |
| Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось | 0% | п.174.2.1 |
| Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства | 5% | п.174.2.2 |
| Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом | 18% | п.174.2.3 |
| Доходы нерезидентов и иностранные доходы | ||
| Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам | по ставкам, определенным для резидентов | п.170.10.1 |
| Иностранные доходы | 18% | п.170.11.1 |
Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты
Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.
Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.
Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год)).
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.
Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.
- ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
- МаксОПВ = 42 500 * 50 = 2 125 000 тенге.
- Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
- ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0,1 = 3 850 тенге.
- Указанный оклад 90000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
- ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
- Таким образом, 77 150 тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.
*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Налоги в Швейцарии 2021 🦉🇨🇭 Швейцария Деловая
Налоги в Швейцарии – один из факторов, объясняющих привлекательность Альпийской республики для ведения (международного) бизнеса. Однако ставки налогов (включая подоходный налог и налог на прибыль юридических лиц) могут – порой существенно – разниться по кантонам и гемайнде. Экскурсию в джунгли налогов Конфедерации проведёт практикующий швейцарский юрист Марад Видмер.
Почему налоги в Швейцарии разнятся от места к месту?
Релевантность вопроса отлично показывает следующий пример.
Клиентка-гражданка Великобритании поручила мне юридическое сопровождение переезда её семьи в Швейцарию. Уже в самой первой беседе с ней обсуждался вопрос о налогах. Её изначальный выбор места для переезда был городок Монтрё (кантон Во). Каково же было её удивление, когда я ей сообщил, что в другой части (название гемайнде из-за соображений конфиденциальности я называть не буду) её семья будет платить на 48% меньше налогов.
К разнице по налоговому бремени для физических и юридических лиц я вернусь далее по тексту. Сейчас же мне важно, чтобы Вы поняли, почему налоги в Швейцарии зависят от места проживания в нашей стране.
До 1848 года Швейцария представляла собой подлинную Конфедерацию, в рамках которой кантоны были, упрощённо выражаясь, суверенными государствами. Только им принадлежала компетенция устанавливать и взимать налоги. Соответственно, последние различались в зависимости от того, где проживал соответствующий резидент.
Карта кантонов Швейцарии
После 1848 года наша страна стала Федерацией (даже учитывая, что Швейцарии по-прежнему могут называть Конфедерацией). В результате, последняя получила часть налоговой компетенции. Из-за этого на сегодняшний день у нас действует ряд федеральный налогов. Однако кантоны, сохранив часть своего (налогового) суверенитета, также имеются право устанавливать свои налоги и ставки по ним.
Поэтому и получается, что и по сей день размер налогового бремени для одного и того же налогоплательщика может (значительно) разниться в зависимости от того, где он поживает.
Более того, в рамках одного и того же кантона налоговое бремя зависит от гемайнде (политических составных частей кантонов) проживания. Резюме:
- федеральный налоги действуют одинаково для всех в зависимости от их ситуации;
- кантональные налоги и налоги гемайнде зависят от того, в какой из около 2200 гемайнде Вы проживаете.
Каковы гарантии стабильности налогового режима?
Налоги в нашей стране подвержены легким изменениям. Это абсолютно нормально. Например, какой-либо кантон может решить повысить налог на имущество с 1,5 до 2 промилле (1 промилле = 0,1 процент). С 8 до 7,7 процентов в 2018 году опустился НДС (см. ниже). В данной связи у нас – как и во всех странах мира – нет «заморозки» налоговых ставок.
Однако – в отличие от многих других государств – в Швейцарии имеются юридические гарантии стабильности налогового режима. Данные гарантии делают Конфедерацию практически уникальной в международным сравнении: по сути, через референдум по принятию и изменению конституций и законов сами налогоплательщики, имеющие гражданство, определяют, сколько они хотят платить налогов.
Некоторые конкретные юридические гарантии стабильности налогового режима:
- Конституция Швейцарии определяет, какие налоги может взимать Федерация. Например, на федеральном уровне не существует налога на имущество. Даже парламент страны не может его ввести, поскольку для этого в обязательном порядке требуется изменение Конституции, а значит – общешвейцарский референдум.
- Всё та же Конституция Швейцарии запрещает кантонам устанавливать некоторые виды налогов, которые могли бы конкурировать с федеральными. В данной связи, речь идёт, прежде всего, о НДС. Иными словами, кантоны не могут вводить собственный (дополнительный) НДС.
- Конституции и налоговые законы Федерации и кантонов устанавливают максимальные значения налогов, свыше которых налоговое бремя расти не может.
Швейцарские налоги для физических лиц
В нашей стране нет единой ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или налога на имущество. Конституция Швейцарии требует взимания налога в зависимости от “экономической способности” налогоплательщика. Поэтому у нас действует прогрессивная шкала: чем больше доход и имущество, тем больше налоговое бремя.
Обычное налогообложение vs. налог у источника
Налоговые резиденты Швейцарии, имеющие гражданство Швейцарии, а также иностранцы с пермитом С, а также их супруги и зарегистрированные партнёры ежегодно обязаны подавать (обычную) налоговую декларацию.
Для иных категорий иностранцев-налоговых резидентов (за некоторыми исключениями) действует налог у источника, который заменяет подоходный налог. Налог у источника удерживается работодателем и переводится напрямую в казну.
Подоходный налог
Сравнение по кантонам
В международном сравнении, согласно экспертам BAK Economics, которые ежегодно составляют индекс налогообложения, налоговые ставки Швейцарии остаются одними из самых низких в мире.
Однако не во всех кантонах можно действительно попасть под низкое налоговое бремя.
Приведу пример: семейная пара без детей с суммарным доходов в 60’000 франков в год и при отсутствии имущества заплатит в кантоне Женева всего лишь 284 франка налога. Однако уже через 30 минут езды на поезде и ситуация меняется: ту же пару в Лозанне (столице кантона Во) фискус попросит заплатить 6’706 франков.
Напротив, для высокооплачиваемых работников, не освобождённых от подоходного налога, такие кантоны, как Женева, Во и Невшатель, являются настоящим “налоговым адом”.
Женева выгодна для низких зарплат. Фото: sam741002, Envato Elements
Более выгодными при высоких зарплатах являются внутришвейцарские кантоны.
Например, в городе Цуг семейная пара с суммарным доходов в 200’000 франков заплатит 16’157 франков налогов. Схожее налоговое бремя можно получить в кантонах Обвальден, Ури и Нидвальден. В городах Невшатель и Лозанна в идентичной ситуации возрастут примерно в 3 раза (3 x 16’157 франков).
Невшатель – “налоговый ад” Швейцарии. Фото: swiss-imagе.сh / Andreas Gerth
Жители финансовой столицы Швейцарии – Цюриха – довольствуются средним налоговым бременем.
Швейцарским антигероем в вопросах налогообложения физических лиц является кантон Невшатель. Данный кантон называют “налоговым адом Швейцарии”. Состоятельные граждане и бизнес обходят Невшатель стороной.
Международное сравнение
Самая высокая налоговая ставка оказалась в столице Бельгии – Брюсселе. Там работающий человек отдаёт государству почти что две третьих заработанного: 61 процент.
Налог на имущество
Налоговые резиденты Швейцарии обязаны платить налог на имущество. Последний установлен лишь на уровне кантонов и гемайнде. Федеральный налог на имущество отсутствует.
Налог на недвижимость
С точки зрения гражданского права, недвижимость считается имуществом. Тем не менее, некоторые кантоны для целей налогового права проводят различие между недвижимым и всем остальным имуществом. Соответственно, взимаются два вида налога.
Крайне важно: зарубежная недвижимость швейцарских резидентов освобождается от налога в Швейцарии и лишь учитывается для целей прогрессии.
Паушальный налог
Вместо подоходного налога некоторые категории иностранцев имеют право претендовать на уплату так называемого “паушального налога”.
Данный инструмент позволяет не только получить швейцарский вид на жительство, но и в ряде случаев легально экономить на налогах. Многие иностранцы-миллиардеры и миллионеры, проживающие в кантона Женева и Во, чтобы не платить обычные налоги, предпочитают именно паушальный налог.
Налоги в Швейцарии для юридических лиц
Средняя ставка корпоративного налога в Швейцарии насчитывает 16,6 процента. Данный показатель практически в 2 раза меньше среднестатистического результата во всём мире – 29 процентов. Индекс налогообложения учитывает налог на прибыль, налог на капитал, а также, частично, налог на землю.
Тройка лидеров
Наиболее привлекательным кантоном для иностранных компаний признан Нидвальден, где предприятия платят государству сборы в размере 10,1 процента.
Данный показатель ставит регион на второе место в международном сравнении по ставкам корпоративного налогообложения.
К слову, немного лучший результат показал лишь Гонконг со ставкой в 9,9 процента, благодаря чему и занял первое место.
Третье и четвёртое места поделили между собой швейцарские кантоны Аппенцелль-Аусерроден и Люцерн с показателем 10,3 процента каждый. Пятое место досталось Венгрии – 10,6 процента.
Первая десятка
Все оставшиеся места первой десятки распределили между собой швейцарские кантоны. Ставка корпоративного налога в Обвальдене составляет 10,9 процента (6), когда в Ури – 11,8 процента (7).
Цуг взымает с компаний налог в размере 12 процентов (8), когда Швиц требует уплатить несколько больше – 12,1 процента (9). Первую десятку закрывает кантон Граубюнден с показателем в 12,5 процента.
Лояльные немецкоязычные кантоны и дорогостоящая Женева
Сравнительно низким корпоративным налогом отличились и другие швейцарские кантоны. Налоговой ставкой менее чем 15 процентов могут похвастаться Тургау (11), Гларус (12), Шаффхаузен (13) и Санкт-Галлен (15).
Берн – “налоговый среднячок” для юридических лиц; не благоприятен для физических лиц. Фото: swiss-imаge.сh/Jan Geerk
Административная столица Швейцарии – Берн – облагает компании налогом в размере 17,2 процента (21), когда финансовая столица – Цюрих – 17,5 процента (22).
Самой высокой ставкой корпоративного налога на территории Альпийской республики обладает Женева – 21,4 процента (33).
Для сравнения: наибольший результат в международном сравнении показал Нью-Йорк – 40,8 процента.
Налоговые льготы вместо былых привилегий
С 2003 года ставки корпоративного налога в Швейцарии значительно снизились в международном сравнении. Данная тенденция не устраивала ЕС, который вынудил Швейцарию отказаться от налоговых привилегий для иностранных компаний.
С принятой отменой специализированных налоговых привилегий швейцарские власти ввели новые льготы, соответствующие международным требованиям.
При этом, в попытке сохранить налоговую привлекательность ряд кантонов намеревается сократить налоги на прибыль. К примеру, кантон Базель-Штадт хочет опустить текущую ставку в 22 процента до 13 процентов. С 2019 года в кантоне Во начала действовать новая ставка корпоративного налога в 13,8 процента.
Возврат налога на дивиденды
В зависимости от получателя дивидендов швейцарских юридических лиц начисляется НДФЛ (для акционеров-физических лиц) или налог на прибыль (для акционеров-юридических лиц). Лишь при определённых обстоятельствах налог может быть возвращён.
Налог на добавленную стоимость
В Конфедерации действуют 3 ставки НДС. Даже наибольшая из них (до 31.12.2017 – 8%; с 1.1.2018 – 7,7%) более чем в 2 раза ниже среднего уровня по странам Европы.
Налог на наследство
Кантоны Швейцарии имеют право устанавливать налог на наследство. Данной возможностью на данный момент воспользовалось подавляющее большинство кантонов. Напротив, федеральный уровень данной компетенцией не обладает.
Автор: Марад Видмер, LL.M. (Genf), бакалавр и магистр швейцарского права, практикующий швейцарский юрист, основатель Marad Widmer Rechtsberatung. Член Швейцарского союза юристов (SJV/SSJ/SSG). Член клуба друзей Liberales Institut (Цюрих).
Как изменились зарплаты и выплаты по НДФЛ в 2021 году – Газета.uz
Министерство финансов опубликовало предварительные итоги исполнения доходов государственного бюджета за первое полугодие 2021 года.
Поступления по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) составили 8,8 трлн сум, что на 1,5 трлн сумов больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Основными факторами роста поступлений являются:
- ослабление карантинных ограничений, которые были введены во II квартале прошлого года;
- восстановление экономической активности;
- повышение минимального размера заработной платы на 10% с 1 февраля 2021 года;
- восстановление выплат материального стимулирования в бюджетных организациях с начала 2021 года (выплаты были временно приостановлены в 2020 году).
По данным Минфина, 4,64 миллиона человек заплатили налоги с зарплаты, что на 486,6 тысяч больше, чем в мае 2020 года (4,1 млн).
Большинство из них по-прежнему получают зарплату до 1 млн сумов (38,3%) и от 1 до 2 млн сумов (24%). По сравнению с предыдущим годом выросла доля работников с зарплатой 2−4 млн сумов — с 21,3% до 23,1%.
Кроме того, стало больше налогоплательщиков с зарплатой от 4 до 5,5 млн сумов и от 5,5 млн сумов и выше.
Динамика уровня заработной платы
При этом из общего количества налогоплательщиков около 42% составляют женщины. На их долю приходится более 34,7% от общего фонда оплаты труда (по данным за январь-май текущего года).
Количество плательщиков НДФЛ в 4,6 миллиона человек составляет 13,3% от общей численности населения (около 34,8 миллиона), или 30,9% от экономически активного населения (около 15 миллионов человек).
Бывший министр финансов (ныне вице-премьер, министр экономического развития и сокращения бедности) Джамшид Кучкаров ещё в июле 2018 года отмечал, что подоходный налог, взимаемый с физических лиц, взимается только у трети трудоспособного населения (на тот момент 4,5−4,6 млн из 13 млн человек).
«Сколько человек у нас получают пенсию? 3,3 миллиона человек. 4,6 миллиона платят налоги, 3,3 миллиона получают пенсию. То есть, грубо говоря, полтора работающего должны кормить одного пенсионера. Этот показатель в странах Евросоюза с самым стареющим населением составляет два работника на одного пенсионера. У нас молодое население, но ситуация другая», — говорил Джамшид Кучкаров.
Возврат подоходного налога онлайн — «Открытие Брокер»
АО «Открытие Брокер», лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия). С информацией об АО «Открытие Брокер» получатели финансовых услуг могут ознакомиться в разделе «Документы и раскрытие информации».
АО «Открытие Брокер» входит в состав Российской Национальной Ассоциации SWIFT.
Центр раскрытия корпоративной информации.
Информация о тарифных планах/тарифах опубликована в маркетинговых целях в сокращённом варианте. Полный перечень тарифных планов/тарифов, их содержание и условия применения содержатся на сайте open-broker.ru в приложении №2 и 2а «Тарифы» к договору на брокерское обслуживание/договору на ведение индивидуального инвестиционного счёта АО «Открытие Брокер». Необходимо иметь это в виду при выборе тарифного плана.
Под «сервисом» понимается одно или несколько (совокупность) условий брокерского обслуживания клиентов, включая, но не ограничиваясь: открытие определённого портфеля, ведение отдельного инвестиционного счёта, предложение тарифного плана, предоставление клиенту информационных сообщений, а также иные условия, предусмотренные договором и/или Регламентом обслуживания клиентов АО «Открытие Брокер» и/или дополнительным соглашением с клиентом и/или размещённые на сайте АО «Открытие Брокер». Подробнее о каждом сервисе вы можете узнать на сайте компании, в личном кабинете или обратившись к сотруднику АО «Открытие Брокер».
Сервис дистанционного оформления предоставляется для первичного открытия счёта в компании.
Правообладатель программного обеспечения (ПО) MetaTrader 5 MetaQuotes SoftwareCorp.
Правообладатель программного обеспечения (ПО) QUIK ООО «АРКА Текнолоджиз».
Представленная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, ни при каких условиях, в том числе при внешнем совпадении её содержания с требованиями нормативно-правовых актов, предъявляемых к индивидуальной инвестиционной рекомендации. Любое сходство представленной информации с индивидуальной инвестиционной рекомендацией является случайным.
Какие-либо из указанных финансовых инструментов или операций могут не соответствовать вашему инвестиционному профилю.
Упомянутые в представленном сообщении операции и (или) финансовые инструменты ни при каких обстоятельствах не гарантируют доход, на который вы, возможно, рассчитываете, при условии использования предоставленной информации для принятия инвестиционных решений.
«Открытие Брокер» не несёт ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленной информации.
Во всех случаях определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора.
Иммиграция и налоги в США
Иммиграционный Smart Switch
Цель налогового планирования до иммиграции — увеличить базу активов переезжающего. Учитывая, что в США налоговые обязанности возникают с получением статуса резидента, подготовку активов надо начинать до получения этого статуса. Разумеется, налоговую в первую очередь интересуют эмигранты со значительными суммами и активами.
«Налоговую систему Америки не интересует эмигрант с сотней долларов в кармане. Другое дело если он — один из состоятельных граждан. Приехал, и у него заводы, пароходы, счета, активы, акции и так далее. Рекомендую таким клиентам — это подготовить Personal financial statement. То есть, кристаллизовать в финансовом отчете что у человека есть! И туда вписать:
- какие есть акции,
- какие есть компании,
- какие есть банковские счета,
- сколько на них денег на тот момент, когда этот анализ происходит…
Это надо начинать делать минимум за несколько месяцев, а лучше еще раньше — за год или полтора. Появится возможность взвесить и понять, как будет выглядеть налоговая декларация, когда этот человек въедет в страну» — рассказал Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению.
Когда составлен полный перечень имущества, эксперт по налогам оценивает какие активы нового резидента и каким налогом может обложить IRS. Затем он составляет обстоятельный отчет, где фиксирует эту информацию и свои предложения, как избежать излишних отчислений или как их минимизировать. Добросовестный специалист обязательно предупредит, о суммах, с которым точно придется расстаться придется расстаться, становясь налоговым резидентом США. Что обычно советуют налоговые консультанты?
Продать активы со значительной нереализованной прибылью. В США облагается налогом прирост капитала, то есть разница между продажной ценой актива и более низкой ценой, по которой вы его приобрели. Активом могут быть акции, паевые инвестиционные фонды, бизнес, недвижимость и прочее. Если перед продажей актив удерживается более одного года, прирост капитала считается долгосрочным. Он облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего дохода. Для активов, находящихся в собственности менее 1 года, ставка краткосрочного налога на прирост капитала такая же, как и ваша ставка налога на прибыль, в диапазоне от 10% до 37%. Американские налоги могут существенно сократить ваши доходы, если вы продадите активы после того, как станете резидентом США.
Если у вас есть активы, стоимость которых значительно выросла, но вы еще ничего не продали и не хотите продавать, налоговое планирование до иммиграции является для вас критически важным. Знание налоговых ставок в США и ставок в вашей стране влияет и на сроки транзакций.
Активы, которые не хотите продавать, стоит поместить в компанию. Если вы не хотите продавать свои активы с высокой нереализованной прибылью можно увеличить их базовую стоимость. К примеру создать неамериканскую компанию, передать право собственности на активы вашей компании. Позже, когда продадите активы как резидент США, вы заплатите налог на прирост капитала только с прибыли, накопленной после их передачи компании.
Оптимизируйте свой бизнес за пределами США с учетом налогов США. Если у вас уже есть компания или вы только что создали ее для активов, которые не хотите продавать, надо выбрать наиболее низконалоговый режим. Он будет увязан с формой организации вашей компании: партнерство, корпорация или неучтенная организация для целей налогообложения. У всех разные налоговые режимы, а также другие преимущества и недостатки. Помещая активы с более низкой стоимостью, чем в день, когда вы становитесь резидентом США, в компанию, не являющуюся американской, а затем делая специальное решение, чтобы сделать эту компанию неучтенной организацией, вы добиваетесь увеличения базисной стоимости до стоимости актив на день становления резидентом США.
Избегайте PFIC (пассивная иностранная инвестиционная компания). PFIC — это компания, которая получает пассивный доход от инвестиций за пределами США. Сюда входят даже паевые инвестиционные фонды с брокерскими услугами за пределами США. Кроме того, некоторые виды страхования жизни считаются ПИИК из-за структуры инвестиций. Налоговый кодекс США жестко рассматривает доход от ПИИК, чтобы препятствовать инвестированию за пределами Соединенных Штатов. Консультанты обычно рекомендуют продать все иностранные паевые инвестиционные фонды, и вложиться в ETF или индексные фонды с тем же риском. Можно сделать выбор в пользу отношения к иностранной компании как к партнерству США. Это еще один способ избежать обращения с ПИИК.
Рассмотрите возможность создания оффшорного траста / предиммиграционного траста. Некоторые налоговые консультанты рекомендуют поместить активы в безотзывный оффшорный траст перед переездом в США. Но имейте в виду, что активы, размещенные в таком трасте, не находятся под вашим прямым контролем. Вы не сможете распоряжаться ими, не рискуя налоговыми осложнениями в США. Эту стратегию чаще советуют тем, кто хочет защитить активы или имеет активы на сумму более $ 11 млн, и хочет избежать проблем с налогом на имущество в США. Многие люди не чувствуют себя комфортно, отказываясь от полного контроля и не имея доступа к своим деньгам. Это лишь некоторые шаги по оптимизации, которые могут предложить консультанты по налогам. Последовательность действий и выбор мер по сокращению налогового бремени, как правило, подбирается индивидуально.
Предрезидентское налоговое планирование – достаточно дорогостоящий продукт. Если привлекать правильных специалистов, услуга может стоить от $ 10 тыс. и выше. Если человек хочет закрепить какие-то сложные позиции, заручиться рекомендациями пары-тройки солидных юристов, то расходы могут достичь и $ 100 тыс.
Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению
Что такое налогооблагаемый процентный доход?
Если вы получаете процентный доход от своих инвестиций, в большинстве случаев вы должны платить налог с этого дохода. Как и доход, который вы получаете от зарплаты, дяде Сэму также требуется часть дохода, который вы получаете от процентов.
Даже если кажется, что проценты, которые вы заработали, очень мала, это все равно доход, поэтому вы должны платить с них налоги. Короче говоря, налогооблагаемый процентный доход — это просто деньги, которые вы зарабатываете на инвестициях, за которые вы обязаны платить налоги.
Итак, какой налог я должен платить с процентного дохода?
В большинстве случаев ваша ставка налога на заработанный процентный доход такая же, как и на остальную часть вашего дохода. Таким образом, если ваша обычная налоговая категория составляет 25 процентов, вы также будете платить 25 процентов процентов в виде налогов.
Допустим, вы заработали 1000 долларов в виде процентов по компакт-диску (депозитному сертификату). Если ваша налоговая ставка составляет 25 процентов, вы должны будете платить налоги с этого дохода в размере 250 долларов.
Помните, процент налога, который вы должны, зависит от всего, что указано в вашей налоговой декларации, например, уровня дохода, вычетов, кредитов, льгот и количества иждивенцев.И поскольку все эти переменные меняются, ваша налоговая ставка может меняться из года в год. Когда изменяется ваша обычная налоговая категория, вместе с ней изменяется и сумма налога, который вы платите с процентного дохода.
Какие виды процентного дохода подлежат налогообложению?
Проценты, которые вы зарабатываете по федеральным облигациям, паевым инвестиционным фондам, компакт-дискам и процентным счетам, подлежат налогообложению.
Облигации
Проценты по казначейским облигациям, сберегательным и корпоративным облигациям США обычно облагаются налогом в вашей федеральной налоговой декларации по вашей обычной налоговой ставке.Однако проценты по казначейским облигациям США обычно освобождаются от налогов на уровне штата и на местном уровне.
Паевые инвестиционные фонды
Проценты, полученные в паевых инвестиционных фондах, облагаются налогом. Но если паевой инвестиционный фонд находится на счете с отсроченным налогообложением, таком как 401k или IRA, вам не нужно будет сразу платить налоги с этих процентов.
CD и процентные счета
Проценты, которые вам выплачиваются за компакт-диски или сберегательные, текущие счета и счета денежного рынка, облагаются налогом по вашей обычной налоговой ставке в год, в котором вы их заработали.
Существуют ли виды процентного дохода, не облагаемые налогом?
Муниципальные облигации обычно освобождены от федеральных налогов, поэтому вам не нужно платить налог на проценты, полученные по муниципальным облигациям. В большинстве случаев муниципальные облигации также освобождены от государственных и местных налогов.
Однако, если вы получаете доход от прироста капитала по муниципальным облигациям, он облагается федеральным налогом и налогом на прирост капитала штата.
Что делать, если я не обналичу проценты?
В большинстве случаев налог на проценты подлежит уплате в том году, в котором они были вам выплачены.Таким образом, если у вас есть инвестиционный счет, на который периодически выплачиваются проценты, и вы оставляете проценты на своем счете нетронутыми, вам все равно придется платить с него налог за тот налоговый год, в котором он был заработан.
Большая часть процентного дохода облагается налогом после того, как вы его получите или когда вы сможете его снять. Даже если вы решите не снимать его, вы все равно должны уплатить налог на проценты, как только они будут вам выплачены.
Исключение составляют случаи, когда проценты выплачиваются вам на счет с отсроченным налогом, такой как 401k или IRA.В этих счетах налог, который вы должны уплатить с процентов и других доходов, будет отложен до тех пор, пока вы не начнете снимать средства со счета.
Как мне указать проценты в моей налоговой декларации?
Банки и инвестиционные брокерские фирмы должны отправлять 1099-INT всем клиентам, которым они заплатили более 10 долларов в качестве процентов за последний год. Они отправят копию вам и в IRS. В этой форме указывается сумма процентов, выплаченных вам за год, которая должна быть указана в вашей налоговой декларации.
Когда вы получаете 1099-INT, вы должны указать эту информацию в Приложении B своей налоговой декларации. Процентный доход, указанный в Приложении B, следует добавить к вашему другому доходу, чтобы определить ваш общий налогооблагаемый доход.
Получение процентного дохода — это всегда хорошо. Но поскольку это увеличивает ваш налогооблагаемый доход, не забывайте платить налоги с этих процентов при наличии задолженности.
Эта статья содержит текущее мнение автора, но не обязательно мнение Acorns.Такие мнения могут быть изменены без предварительного уведомления. Эта статья была распространена только в образовательных целях и не должна рассматриваться как инвестиционный совет или рекомендация по какой-либо конкретной безопасности, стратегии или инвестиционному продукту. Информация, содержащаяся в данном документе, была получена из источников, которые считаются надежными, но не гарантированными. Acorns не предоставляет юридических или налоговых консультаций. По конкретным налоговым или юридическим вопросам и проблемам обращайтесь к своему налоговому и / или юрисконсульту.
Процентный доход и налоги — Верность
Fidelity не предоставляет юридических или налоговых консультаций.Приведенная здесь информация носит общий и образовательный характер и не может рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Налоговые законы и правила сложны и могут меняться, что может существенно повлиять на результаты инвестиций. Fidelity не может гарантировать, что приведенная здесь информация является точной, полной или своевременной. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении такой информации или результатов, полученных в результате ее использования, и отказывается от любой ответственности, возникающей в результате использования вами или любой налоговой позиции, основанной на такой информации.Проконсультируйтесь с юристом или налоговым специалистом относительно вашей конкретной ситуации.
Скидки действуют только при использовании ссылки на Fidelity.com.
Программные продукты предоставляются для вашего удобства, и Fidelity не несет ответственности за использование вами таких продуктов и связанные с ними результаты. Информация и продукты, предоставляемые вам, не предназначены и не должны толковаться как юридические или налоговые консультации или юридическое заключение.
Прежде чем использовать эту информацию, ознакомьтесь с важной юридической информацией и условиями использования, применимыми к продуктам, услугам и / или информации, предоставленной или доступной здесь для следующих компаний:
Intuit ®
Использование программного обеспечения для подготовки налогов под брендом TurboTax и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями Intuit. Intuit, логотип Intuit, TurboTax и TurboTax Online, среди прочего, являются зарегистрированными товарными знаками и / или знаками обслуживания Intuit Inc.в США и других странах и используются с разрешения. Intuit не является аффилированным лицом с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их аффилированными лицами. Intuit несет полную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые Intuit. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными или что предоставленные программные продукты дают точные и / или полные результаты. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных в результате их использования.Fidelity не несет никакой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате или любой налоговой позиции, основанной на информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов Intuit, а также предоставленной информации или содержимого. пользователя Intuit.
TaxAct ®
Использование программного обеспечения для подготовки налогов под брендом TaxAct и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями TaxAct.TaxAct, логотип TaxAct, среди прочего, являются зарегистрированными товарными знаками и / или знаками обслуживания TaxAct в США и других странах и используются с разрешения. TaxAct не связан с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их аффилированными лицами. TaxAct несет полную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые TaxAct. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными или что предоставленные программные продукты дают точные и / или полные результаты.Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных в результате их использования. Fidelity не несет никакой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате или любой налоговой позиции, основанной на информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов TaxAct или предоставленной информации или контента. по TaxAct.
Блок H&R ®
Использование программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности H&R Block и веб-продуктов регулируется соответствующими лицензионными соглашениями.Налоговое программное обеспечение H&R Block и онлайн-цены в конечном итоге определяются во время печати или электронного файла. Все цены могут быть изменены без предварительного уведомления. H&R Block является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc. H&R Block не связан с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их аффилированными лицами. H&R Block несет полную ответственность за предоставленную им информацию, контент и программные продукты. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными или что предоставленные программные продукты дают точные и / или полные результаты.Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных в результате их использования. Fidelity не несет никакой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате или любой налоговой позиции, основанной на информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих продуктов H&R Block или предоставленной информации или контента. пользователя H&R Block.
EY TaxChat TM
Некоторые налоговые темы или ситуации могут быть не включены в эту услугу.Название «EY TaxChat» принадлежит EYGN limited, и все права защищены. «EY TaxChat» является зарегистрированным товарным знаком в США, Великобритании и других юрисдикциях.
Сторонние товарные знаки и знаки обслуживания, упомянутые здесь, являются собственностью их владельцев.
2020-2021 Федеральные налоговые ставки и налоговые ставки
Существует семь федеральных налоговых категорий на 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Это ставки налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года.
Налоговые категории и ставки на 2021 налоговый год, а также на 2019 год и предыдущие годы находятся в другом месте на этой странице.
2020 шкалы федерального подоходного налога
(для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)
Расширьте статус подачи, который относится к вам.
$ 987.50 плюс 12% от суммы свыше 9875 долларов США | |||||||||
4617,50 долларов США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долларов США | |||||||||
14 605,50 долларов США плюс 24% от суммы свыше 85129 долларов США | |||||||||
долл. США 47 367,50 долл. США плюс 35% суммы свыше 207 350 долл. США | |||||||||
156 235 долл. США | 156 235 долл. США | ||||||||
1,975 долл. США плюс 12% от суммы свыше 19750 долл. США | |||||||||
| 9000,29 долл. США | |||||||||
950 долл. США | 29 211 долл. США плюс 24% от суммы свыше 171 050 долл. США | ||||||||
| 90 126 | |||||||||
94 735 долл. США плюс 35% суммы свыше 414 700 долл. США | |||||||||
167 307 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США |
В браке, подача отдельно
| 9000 долларов США | |||||||||
4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США | |||||||||
14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США | |||||||||
| 33271 9126 9.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США | |||||||||
47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США | |||||||||
83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы 9103 свыше 311 0925 | |||||||||
1,410 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 100 долларов США | |||||||||
| 9011 | 23 9011 | ||||||||
31 830 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США | |||||||||
45 926 000 долл. США плюс 35% от суммы 9 000 долл. США | 9011 | ||||||||
154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США |
2021 Федеральный подоходный налог, шкала
(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года)
Расширить статус подачи, который относится к вам.
$ 995 плюс 12% от суммы свыше 9,950 долларов США | ||||
| 40119 | 9 | |||
| 40126 | 14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США | |||
33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США | ||||
долл. США | ||||
157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов США |
1,990 долларов США 19,900 | 1,990 долларов США 19,900 | 9328 долларов США плюс 22% от суммы свыше 81 050 долларов США | ||||
29 502 долларов США плюс 24% от суммы свыше 172 750 долларов США | ||||||
67206 долларов США плюс 32% от суммы свыше 329 8129 долларов США | ||||||
168 993 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 628,300 долларов США |
В браке, подача отдельно
| 950 950 950 9000 9000 | ||
4664 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 525 долл. США | ||
14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США | ||
| 33256 | ||
47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США | ||
84 496 долл. США.75 плюс 37% от суммы свыше 314 150 долларов США |
1,4203 | 1,4203 долларов США 1411 9119 6220 долл. США плюс 22% от суммы свыше 54 200 долл. США | |||||
13 293 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 350 долл. США | ||||||
32 145 долл. США плюс 32% суммы свыше 164 900 долл. США | ||||||
156 355 долларов США плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов США |
Как работают налоговые шкалы
США, прогрессивная система налогообложения Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.
Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что вы делаете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами — более низкими ставками федерального подоходного налога.
Правительство решает, сколько налогов вы должны, разделив ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые скобки, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке.Прелесть этого заключается в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы не будете платить эту налоговую ставку со всего своего дохода. (Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)
Пример №1: Предположим, вы — одинокий податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в 32 000 долларов. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле, вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)
Пример № 2: Если бы у вас был 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы бы заплатили 10% с первых 9875 долларов и 12% с части дохода между 9876 долларов США и 40 125 долларов США.А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в 22-процентную налоговую категорию. Общий счет составит около 6800 долларов — около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%. Эти 14% называются вашей эффективной налоговой ставкой.
Это касается только федерального подоходного налога. В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.
Что такое предельная ставка налога?
Ваша предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы заплатили бы на еще один доллар налогооблагаемого дохода.Обычно это соответствует вашей налоговой категории.
Например, если вы один податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 30 000 долларов, вы будете относиться к налоговой группе 12%. Если ваш налогооблагаемый доход увеличится на 1 доллар, вы также заплатите 12% с этого дополнительного доллара.
Если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая часть этого дохода по-прежнему попадала бы в категорию 12%, но последние несколько сотен долларов попадали бы в группу 22% налога. Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.
Как попасть в более низкую налоговую категорию и платить более низкую ставку федерального подоходного налога
Двумя распространенными способами уменьшения вашего налогового счета являются кредиты и вычеты.
Налоговые льготы непосредственно уменьшают сумму вашего налога; они не влияют на то, в какой категории вы находитесь.
Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают налоговую часть вашего дохода. Как правило, вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей ставки федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в группу 22% налога, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.
Налоговые инструменты
Другие налоговые истории
Налоговые категории прошлых лет
Любопытно, как с годами менялись размеры и ставки федерального подоходного налога? Оглянись назад.
2019 налоговые скобки и ставки
2019 федеральные налоговые скобки
женат, подача отдельно | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
В браке, подача отдельно | ||||
|---|---|---|---|---|
| 9011 9011 9011 9011 9011 1 | ||||
Налоговые скобки и ставки 2017 г.
2017 г.
Налоговые скобки и ставки 2016 г.
Кронштейны федерального подоходного налога на 2016 г.
В браке, подача отдельно | 0119 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9011 Группа федерального подоходного налога на 2015 г. |
В браке, подача отдельно | ||||
|---|---|---|---|---|
| 9011 9011 9011 9011 9011 9011 9011 9011 9011 | ||||
2014 налоговые скобки и ставки
2014 910 федеральный подоходный налог 02 В браке, подача отдельно
Кронштейны и ставки налогообложения 2013
Кронштейны федерального подоходного налога 2013
В браке, подача отдельно 9011 9011 9011 9011 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9011 9011 9011 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 02 Группы и ставки налога на прибыль 2012 г. |
В браке, подача отдельно | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9011 | |||||||||||
Хотите подать налоговую декларацию?
Вот краткий обзор некоторых из наших лучших поставщиков налогового программного обеспечения.
Как сообщить о доходе от процентов
Что такое процентный доход?
Доход — это любые деньги, которые кто-то зарабатывает в обмен на предоставление товара или услуги. Доход также можно получить, сделав вложения капиталом. Таким образом, он может быть получен из множества различных источников, таких как работодатель, советы клиентов, а также получение дохода от прироста капитала, дивидендов и процентов от инвестиций.
Большинство правительств требует, чтобы люди отчитывались и платили налоги с любого дохода, который они получают каждый год.Это означает, что налоги должны уплачиваться инвесторами, которые получают процентный доход от своих облигаций, паевых инвестиционных фондов, депозитных сертификатов (CD) и депозитных счетов до востребования.
Некоторые виды процентов облагаются налогом полностью, а другие формы — частично. Но как узнать, какой из них какой? В этой статье будут рассмотрены различные типы процентов и то, как каждый из них облагается налогом, а также какие формы вам необходимо правильно сообщить о них.
Ключевые выводы
- Проценты по облигациям, паевым инвестиционным фондам, компакт-дискам и депозитам до востребования на сумму 10 долларов и более облагаются налогом.
- Налогооблагаемые проценты облагаются налогом так же, как и обычный доход.
- Плательщики должны заполнять форму 1099-INT и отправлять копию получателю до 31 января каждого года.
- Убедитесь, что вы понимаете форму 1099-INT, чтобы правильно сообщать цифры.
- Процентный доход должен быть задокументирован в форме B формы 1040 налоговой декларации.
Виды процентных доходов
Интерес — ключевая часть кредитования и инвестирования. Кредиторы взимают с заемщиков проценты за использование их капитала в форме долга, например ссуд и ипотеки.Деньги, которые эти кредиторы зарабатывают в виде процентов, называются процентным доходом.
Инвесторы вкладывают свои деньги в различные инвестиционные инструменты, чтобы получить прибыль, обычно в виде процентов. Это называется процентным доходом. Как отмечалось выше, процентный доход поступает из различных источников. Ниже приведены основные виды процентного дохода, который может получить инвестор:
Распределение фондов денежного рынка обычно указывается как дивиденды, а не проценты.
Как облагается налогом налогооблагаемый процент?
Обычные налогооблагаемые проценты облагаются налогом как обычный доход, так же, как индивидуальный пенсионный счет (IRA) или распределение пенсионных планов. Это означает, что процентный доход добавляется к прочему обычному доходу налогоплательщика. Эта объединенная сумма используется для расчета максимальной предельной налоговой ставки налогоплательщика. Это правило применяется к процентам, которые полностью облагаются налогом на всех уровнях, а также к процентам, которые облагаются налогом только на федеральном уровне.
Особые обстоятельства применяются к процентному доходу, полученному от определенных инвестиций.Например, некоторые обязательства правительства США облагаются налогом только на федеральном уровне. Проценты по муниципальным облигациям освобождены от налогообложения любого вида, за исключением случаев применения альтернативного минимального налога (AMT).
Понимание формы 1099-INT
Любой плательщик инвестиционного дохода должен оформить форму 1099-INT для всех получателей. Имейте в виду, что банки и инвестиционные компании должны ежегодно рассылать форму для получения процентов свыше 10 долларов получателю до 31 января.
Эта форма показывает сумму и вид процентов, выплаченных в течение года.Форма 1099-INT имеет несколько полей, в которых перечислены различные типы процентного дохода. Ниже приводится краткий список видов дохода, указанных в каждой графе:
- Поле 1 (процентный доход): Сумма регулярных процентов, выплачиваемых по полностью налогооблагаемым инструментам, таким как корпоративные облигации, паевые инвестиционные фонды, компакт-диски и депозитные счета до востребования.
- Поле 2 (Штраф за досрочное снятие): Общая сумма штрафов за досрочное снятие с компакт-дисков или других ценных бумаг, которые вы заплатили в течение года.Эта сумма считается вычетом выше линии 1040.
- Вставка 3 (Проценты по сберегательным облигациям и казначейским обязательствам США): Этот номер находится в другой строке в Приложении B, поскольку он облагается налогом только на федеральном уровне. Доход в этой графе отделен от дохода в графе 1.
- Графа 4 (Удержанный федеральный подоходный налог): Общая сумма дополнительного удержания с вашего процентного дохода. Большинство плательщиков процентов должны удерживать налог по ставке 24%, если инвестор либо не предоставил свой налоговый идентификатор или номер социального страхования (SSN), либо предоставил неправильный номер.Этот номер добавляется к сумме удержания, удерживаемой вашим работодателем по номеру 1040.
- Вставка 5 (Инвестиционные расходы): Общая сумма вычитаемых расходов, относящихся к вашему инвестиционному доходу от одноклассников по ипотечным инвестиционным каналам недвижимости (REMIC).
- Поле 6 (уплаченный иностранный налог): Любой налог на ваш процентный доход, уплаченный в иностранное государство. Если у иностранного государства есть налоговое соглашение с Соединенными Штатами, этот налог обычно является вычетом или налоговой скидкой.
- Поле 7 (иностранное государство или владение в США): Иностранное юридическое лицо, которому был уплачен налог в графе 6.
- Поле 8 (Проценты, не облагаемые налогом): Любые проценты, освобожденные от уплаты налогов на всех уровнях по любой причине, включая не облагаемые налогом дивиденды от паевых инвестиционных фондов или других регулируемых инвестиционных компаний. Этот показатель указан в строке 2a строки 1040.
- Поле 9 (Указанные проценты по облигациям для частной деятельности): В этом поле отражены не облагаемые налогом проценты, на которые распространяется AMT.Эта сумма также указана в графе 8.
Есть еще много правил, относящихся к процентному доходу, которые выходят за рамки данной статьи. Обязательно проконсультируйтесь со специалистом, если у вас есть какие-либо вопросы или вы не уверены в процедурах и правилах налогообложения.
Какую форму мне использовать?
Если вы обратитесь к бухгалтеру, который подготавливает и подает вам налоги, вы можете вздохнуть с облегчением. Это потому, что они сделают всю работу за вас, поэтому вы можете пропустить этот раздел.То же самое происходит, если вы используете программу или программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций. После того, как вы введете все данные из ваших форм (1099-INT, W2s и другие), программа автоматически перенесет их в вашу форму 1040. Это стандартная налоговая служба (IRS) ежегодно формирует все индивидуальные файлы налогоплательщиков.
Если вы все еще используете бумажные формы для заполнения налогов, этот раздел для вас. Каждый плательщик процентов выдает своим инвесторам отдельный 1099-INT, поэтому убедитесь, что у вас есть все вместе при подаче заявки.Если вы этого не сделаете, вам, возможно, придется внести поправки в свою налоговую декларацию, если обнаружится большое несоответствие.
Инвесторы сообщают обо всех процентных доходах, полученных за год, в Части 1 Приложения B: Процентные и обычные дивиденды в размере 1040. Любой инвестор, получивший форму 1099-INT, должен иметь возможность правильно расшифровать информацию в Приложении B своей налоговой декларации или Форма 1040 IRS.
Часто задаваемые вопросы о процентном доходе
Где найти налогооблагаемый процент на свой W2?
Налогооблагаемый процент указан в форме 1099-INT.В поле 1 формы указаны все процентные доходы, полученные от эмитента. Если что-то указано во вставке 3, эта цифра относится только к процентам, указанным в вашей федеральной налоговой декларации.
Какова ставка налога на процентный доход?
Ставка налога на любой процентный доход, который вы зарабатываете, зависит от налоговой категории, в которую вы попадаете. Таким образом, если ваш доход помещает вас в категорию 22%, ваш процентный доход также облагается налогом по этой ставке.
Нужно ли вам сообщать о процентном доходе по личному ссуде?
Персональные ссуды обычно не считаются доходом, а это означает, что вам не нужно сообщать в IRS о заработанных процентах.
Как мне сообщить о заинтересованности без формы 1099-INT?
Вы должны сообщать о любом процентном доходе, даже если вы не получили форму. Помните, что вы получаете форму 1099-INT для процентного дохода выше 10 долларов. Обязательно позвоните своему эмитенту или просмотрите свои отчеты, чтобы получить процентный доход, который вы заработали в течение года. Если у вас есть доступ к своей учетной записи в Интернете, вы обычно можете получить там копию своей формы. Имейте в виду, что эмитент отправляет копию в IRS, поэтому то, что вы ее не получили, не избавляет вас от необходимости сообщать об этом.
Не облагается ли налогом процентный доход?
В некоторых случаях процентный доход не облагается налогом. Например, некоторые ценные бумаги федерального правительства США освобождены от налогов штата и местных налогов, что означает, что вы платите федеральные налоги только с дохода, полученного от инвестиций. Вы также не платите никаких налогов на проценты, полученные от муниципальных облигаций, если не применяется альтернативный минимальный налог.
Итог
Инвесторы откладывают свои деньги по ряду причин.Некоторые делают это, чтобы сохранить свои деньги в безопасности, в то время как другие имеют в виду более прибыльную причину: получение прибыли. Этот доход может быть в форме дивидендов, прироста капитала или процентов. Независимо от формы, все это считается доходом. Это означает, что вы должны сообщать об этом вместе с любыми другими источниками дохода в течение налогового года. Если у вас есть инвестиции, по которым выплачиваются проценты, обратите внимание на форму 1099-INT от ваших финансовых учреждений или инвестиционных компаний после конца января. Это показывает, сколько процентов вы заработали и что вам нужно сообщить в IRS.
Страница не найдена
Образование
Общий
Словарь
Экономика
Корпоративные финансы
Рот ИРА
Акции
Паевые инвестиционные фонды
ETFs
401 (к)
Инвестирование / Торговля
Основы инвестирования
Фундаментальный анализ
Управление портфелем
Основы трейдинга
Технический анализ
Управление рисками
Рынки
Новости
Новости компании
Новости рынков
Торговые новости
Политические новости
Тенденции
Популярные акции
Яблоко (AAPL)
Тесла (TSLA)
Amazon (AMZN)
AMD (AMD)
Facebook (FB)
Netflix (NFLX)
Симулятор
Ваши деньги
Личные финансы
Управление благосостоянием
Бюджетирование / экономия
Банковское дело
Кредитные карты
Домовладение
Пенсионное планирование
Налоги
Страхование
Обзоры и рейтинги
Лучшие онлайн-брокеры
Лучшие сберегательные счета
Лучшие домашние гарантии
Лучшие кредитные карты
Лучшие личные займы
Лучшие студенческие ссуды
Лучшее страхование жизни
Лучшее автострахование
Советники
Ваша практика
Управление практикой
Непрерывное образование
Карьера финансового консультанта
Инвестопедия 100
Управление благосостоянием
Портфолио Строительство
Финансовое планирование
Академия
Популярные курсы
Инвестирование для начинающих
Станьте дневным трейдером
Торговля для начинающих
Технический анализ
Курсы по темам
Все курсы
Торговые курсы
Курсы инвестирования
Финансовые профессиональные курсы
Представлять на рассмотрение
Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.
дом
О нас
Условия эксплуатации
Словарь
Редакционная политика
Рекламировать
Новости
Политика конфиденциальности
Свяжитесь с нами
Карьера
Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
- #
- А
- B
- C
- D
- E
- F
- г
- ЧАС
- я
- J
- K
- L
- M
- N
- О
- п
- Q
- р
- S
- Т
- U
- V
- W
- Икс
- Y
- Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.
Страница не найдена
Образование
Общий
Словарь
Экономика
Корпоративные финансы
Рот ИРА
Акции
Паевые инвестиционные фонды
ETFs
401 (к)
Инвестирование / Торговля
Основы инвестирования
Фундаментальный анализ
Управление портфелем
Основы трейдинга
Технический анализ
Управление рисками
Рынки
Новости
Новости компании
Новости рынков
Торговые новости
Политические новости
Тенденции
Популярные акции
Яблоко (AAPL)
Тесла (TSLA)
Amazon (AMZN)
AMD (AMD)
Facebook (FB)
Netflix (NFLX)
Симулятор
Ваши деньги
Личные финансы
Управление благосостоянием
Бюджетирование / экономия
Банковское дело
Кредитные карты
Домовладение
Пенсионное планирование
Налоги
Страхование
Обзоры и рейтинги
Лучшие онлайн-брокеры
Лучшие сберегательные счета
Лучшие домашние гарантии
Лучшие кредитные карты
Лучшие личные займы
Лучшие студенческие ссуды
Лучшее страхование жизни
Лучшее автострахование
Советники
Ваша практика
Управление практикой
Непрерывное образование
Карьера финансового консультанта
Инвестопедия 100
Управление благосостоянием
Портфолио Строительство
Финансовое планирование
Академия
Популярные курсы
Инвестирование для начинающих
Станьте дневным трейдером
Торговля для начинающих
Технический анализ
Курсы по темам
Все курсы
Торговые курсы
Курсы инвестирования
Финансовые профессиональные курсы
Представлять на рассмотрение
Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.
дом
О нас
Условия эксплуатации
Словарь
Редакционная политика
Рекламировать
Новости
Политика конфиденциальности
Свяжитесь с нами
Карьера
Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
- #
- А
- B
- C
- D
- E
- F
- г
- ЧАС
- я
- J
- K
- L
- M
- N
- О
- п
- Q
- р
- S
- Т
- U
- V
- W
- Икс
- Y
- Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.
Определение процентов, вычитаемых из налога
Что такое проценты, вычитаемые из налога?
Проценты, не облагаемые налогом, — это расходы по займу, которые налогоплательщик может заявить в федеральной налоговой декларации или налоговой декларации штата для уменьшения налогооблагаемого дохода. Типы процентов, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, включают проценты по ипотеке как по первой, так и по второй закладной (собственный капитал), проценты по ипотеке для инвестиционной собственности, проценты по студенческим займам и проценты по некоторым бизнес-займам, включая бизнес-кредитные карты.
Проценты по личной кредитной карте, проценты по автокредиту и другие виды личных потребительских кредитов не подлежат налогообложению.
Общие сведения о процентах, подлежащих вычету из налога
Налоговая служба (IRS) предоставляет налоговые вычеты, которые могут уменьшить налогооблагаемый доход определенных налогоплательщиков. Например, физическое лицо, имеющее право на налоговый вычет в размере 3 500 долларов США, может потребовать эту сумму против своего налогооблагаемого дохода в размере 20 500 долларов США.
Тогда их эффективная налоговая ставка будет рассчитана на основе 20 500 — 3500 долларов = 17 000 долларов вместо 20 500 долларов.Выплаты процентов по погашению определенных кредитов могут быть заявлены в качестве налогового вычета из федеральной налоговой декларации заемщика. Эти процентные платежи называются процентами, не облагаемыми налогом.
Какую сумму вычитаемых из налогооблагаемых доходов процентов можно сэкономить на вашей налоговой декларации? Это зависит от вашей предельной налоговой ставки, также называемой вашей налоговой категорией. Например, если вы находитесь в налоговой группе 24% и у вас есть 1000 долларов США в виде процентов, вычитаемых из налогооблагаемой базы, вы сэкономите 240 долларов на своем налоговом счете. Фактически, этот заем обойдется вам всего в 760 долларов вместо 1000 долларов.
Основные виды налоговых вычетов
Налоговый вычет с процентов по студенческому кредиту
Существуют определенные вычеты, на которые могут претендовать квалифицированные студенты, одним из которых является вычет процентов по студенческой ссуде. Хотя студент не может требовать никаких студенческих ссуд, взятых на обучение, проценты, уплаченные по ссуде в течение налогового года, вычитаются с помощью программы вычета процентов по студенческой ссуде. Ссуда должна быть квалифицирована, что, согласно IRS, означает, что ссуда должна была быть получена либо для налогоплательщика, его / ее супруги / супруги, либо для его / ее иждивенца.
Кроме того, ссуда должна быть получена для образовательных целей в течение академического периода, когда студент зачислен на программу получения степени, по крайней мере, на неполный рабочий день. Квалифицированная ссуда — это ссуда, которую налогоплательщик или его / ее супруга юридически обязаны выплатить, и ссуда должна быть использована в течение «разумного периода времени» до или после того, как она будет взята. Как правило, ссуды, полученные от родственников или план квалифицированного работодателя, не являются квалифицированными ссудами.
Ссуда должна использоваться для покрытия квалифицированных расходов на образование, которые включают в себя обучение, плату за обучение, учебники, материалы и оборудование, необходимые для курсовой работы, и т. Д.Средства ссуды, использованные для покрытия расходов на образование, должны быть выплачены в течение 90 дней до начала академического периода и 90 дней после его окончания.
Проживание и питание, плата за медицинское обслуживание студентов, страхование и транспорт являются примерами расходов, которые не считаются квалифицированными расходами на образование в рамках программы вычета процентов по студенческой ссуде.
Чтобы получить право на вычет процентов по студенческому кредиту, учебное заведение, в котором обучается студент, должно быть подходящим учреждением.В соответствии с правилами IRS, подходящая школа включает в себя все аккредитованные государственные, некоммерческие и частные коммерческие высшие учебные заведения, которые имеют право участвовать в программах помощи студентам, управляемых Министерством образования США.
Налоговый вычет процентов по ипотеке
Выплаты процентов по ипотеке могут быть заявлены в качестве налогового вычета из федеральной налоговой декларации заемщика и сообщены в Налоговое управление США в форме, называемой «Заявление о процентах по ипотеке» или «Форма 1098».
Стандартная форма 1098 сообщает, сколько физическое лицо или индивидуальный предприниматель заплатило процентов по ипотеке в течение налогового года. IRS требует от ипотечного кредитора предоставить эту форму заемщикам, если имущество, обеспечивающее ипотеку, считается недвижимым имуществом.
Под недвижимостью понимается земля и все, что построено, выращено или прикреплено к земле. Дом, для которого производятся выплаты процентов по ипотеке, должен соответствовать стандартам IRS.
Дом определяется как пространство, в котором есть основные жизненные удобства, включая кухонное оборудование, ванную комнату и спальную зону.Примеры дома: дом, кондоминиум, дом на колесах, яхта, кооператив, владелец ранчо и лодка. Кроме того, квалифицированная ипотека, согласно IRS, включает первую и вторую ипотечные кредиты, ссуды под залог недвижимости и рефинансированные ипотечные ссуды.
Налогоплательщик, который вычитает процентные платежи по ипотеке, должен детализировать свои вычеты. Общая сумма процентов по ипотеке, выплаченных в течение года, может быть вычтена в Приложении A. Детализированные вычеты выгодны только в том случае, если общая стоимость детализированных расходов превышает стандартный вычет.Домовладелец, чей детализированный вычет, включая выплаты процентов по ипотеке, составляет 5500 долларов, вместо этого может быть лучше использовать стандартный вычет — 12550 долларов на 2021 год, поскольку IRS позволяет налогоплательщикам выбрать только один метод.
Владелец ипотеки также может вычитать баллы, уплаченные при покупке недвижимости. Баллы — это проценты, выплачиваемые заранее до установленной даты платежа, или просто предоплаченные проценты по жилищному кредиту для повышения ставки по ипотеке, предлагаемой кредитным учреждением.Однако наличие баллов в форме 1098 не обязательно означает, что заемщик имеет право на вычет.
Особые соображения
Это неправильное представление о том, что брать ссуду с вычетом из налогооблагаемой базы процентов — это хорошая идея, потому что это сэкономит вам деньги на налоговых счетах. Например, распространенным советом является то, что домовладельцы не должны досрочно погашать ипотеку, потому что они потеряют налоговый вычет по ипотечным процентам, или что получение ипотеки является хорошей идеей, потому что это снизит ваш налоговый счет.
Это плохой совет, потому что сумма денег, которую вы заплатите в качестве процентов, намного превысит вашу налоговую экономию, даже если вы относитесь к самой высокой налоговой категории. Например, если вы находитесь в налоговой категории 37%, на каждый доллар, выплачиваемый вами в виде процентов, вы сэкономите 0,37 цента в своей налоговой декларации. Понятно, что вам лучше вообще не платить проценты, что сэкономит вам 1 доллар в полном объеме.
При президенте Рональде Рейгане Закон о налоговой реформе 1986 года, в котором были внесены серьезные изменения в федеральный налоговый кодекс, поэтапно отменил вычитаемые из налогооблагаемой базы проценты по личным кредитным картам наряду с другими видами вычетов процентов по личным займам.Возможные налоговые вычеты по процентам подлежат ограничениям и исключениям.
Например, ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) не может превышать определенную сумму, или вы не сможете претендовать на вычет процентов по студенческому кредиту. Таким образом, то, что определенные расходы попадают в категорию процентов, не облагаемых налогом, не всегда означает, что вы сможете вычесть их в своей налоговой декларации.
2024 © Все права защищены.
Добавить комментарий